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从一电力关联企业涉税财务处理引发的思考

涉外税务 2005年第6期 89-91页

作者：薛东成河南省南阳市国家税务局河南南阳473000

2004年12月,笔者参与了对河南省中原电厂、中原光明热电有限公司、中原大众热力有限公司、中原多经有限责任公司(以下分别简称电厂、光明公司、大众公司、多经公司)2003年度纳税情况的检查.经了解,光明公司、大众公司、多经公司均是在... 详细信息

2004年12月,笔者参与了对河南省中原电厂、中原光明热电有限公司、中原大众热力有限公司、中原多经有限责任公司(以下分别简称电厂、光明公司、大众公司、多经公司)2003年度纳税情况的检查.经了解,光明公司、大众公司、多经公司均是在电厂基础上衍生成立的法人企业.四个企业在同一大院生产、经营、办公,共用同一仓库、煤场,在物资采购、保管环节实行高度集中统一管理,属于在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接控制关系的关联企业,均被主管国税机关认定为增值税一般纳税人.

关键词：账务处理关联企业 2004年12月涉税电力有限责任公司 2003年度集中统一管理有限公司大众公司纳税情况法人企业物资采购中原电厂河南省光明同一经营仓库资金

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企业所得税汇算清缴应避免的五个问题

涉外税务 2006年第3期 73-74页

作者：薛东成南阳市国家税务局河南南阳473000

根据2006年1月1日开始施行的《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发[2005]200号）等税收法规，笔者结合工作实际拟对目前的企业所得税汇算清缴中征纳双方应避免的五个问题作一分析。

关键词：《企业所得税汇算清缴管理办法》税收法规国税

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全面营改增后混合销售和兼营行为的业务处理

财务与会计 2017年第14期 44-45页

作者：薛东成河南省南阳市国家税务局

在实际工作中,混合销售和兼营行为是纳税人容易混淆的两个不同概念并因此导致纳税风险。本文从一则案例入手,对营改增后混合销售和兼营行为的相关规定进行解析,说明混合销售和兼营行为的主要特征及其异同点,旨在帮助纳税人掌握混合销售... 详细信息

在实际工作中,混合销售和兼营行为是纳税人容易混淆的两个不同概念并因此导致纳税风险。本文从一则案例入手,对营改增后混合销售和兼营行为的相关规定进行解析,说明混合销售和兼营行为的主要特征及其异同点,旨在帮助纳税人掌握混合销售和兼营行为辨别方法。在此基础上,阐述了全面营改增后混合销售和兼营行为的税务处理,并根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会[2016]22号)规定,说明相关的会计处理方法。

关键词：营改增混合销售兼营税务与会计处理

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简化公司债券发行价格的计算方法

财务与会计 1993年第11期 38-39页

作者：薛东成河南省南阳税校

公司债券发行价格主要受债券票面利率和市场实际利率的影响。那么,债券发行价格究竟应该如何计算确定才能使之符合市场利率,使双方的成交公平合理?在笔者所见到的各种教材举例中,都是分别求出两个现值:一是到期偿还的债券面值以市场利... 详细信息

公司债券发行价格主要受债券票面利率和市场实际利率的影响。那么,债券发行价格究竟应该如何计算确定才能使之符合市场利率,使双方的成交公平合理?在笔者所见到的各种教材举例中,都是分别求出两个现值:一是到期偿还的债券面值以市场利率换算的现值,二是债券按票面利率计算的各期应付利息以市场利率换算的现值。然后将债券面值的现值和债券利息的现值相加,求得债券的发行价格。这种确定债券发行价格的计算方法显得有些繁琐。笔者认为,既然票面利率与市场利率的不一致只会引起计息各期多付或少付利息,而不会影响到期偿还的面值。换句话说,即债券的溢价和折价都只是对债券利息的合理调整,而不是对到期需要偿还的面值进行调整。那么,只需将由于利率不一致所引起的每期多付或少付利息按市场利率换算为现值,这个现值即为溢价或折价金额,债券面值加、减溢价或折价额即为债券发行价格。

关键词：债券发行价格到期偿还票面利率公司债券利率债券利息年金现值系数现值计算方法

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商业折扣纳税筹划方案的比较与选择

财务与会计 2007年第11期 34-36页

作者：薛东成河南省南阳市国家税务局

一、案例背景宛艺化妆品有限公司（以下简称宛艺公司）系增值税一般纳税入和消费税纳税入。公司生产的各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品全部由公司指定的全国各地经销商独家代理销售，产品售价由公司统一制定，公... 详细信息

一、案例背景宛艺化妆品有限公司（以下简称宛艺公司）系增值税一般纳税入和消费税纳税入。公司生产的各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品全部由公司指定的全国各地经销商独家代理销售，产品售价由公司统一制定，公司与经销商按协议价结算。同时，公司与经销商在合同中约定：经销商全年累计购买其产品达到一定的数量，

关键词：纳税入筹划方案商业折扣产品售价化妆品经销商代理销售公司

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促销方式税收筹划的政策理解探讨

财务与会计 2010年第8期 20-21页

作者：薛东成河南省南阳市国家税务局

让利促销是商业企业在零售环节常用的销售策略。常见的让利方式包括打折销售、购买商品赠送实物、购买商品返还现金等。促销方式不同，纳税人的税收负担也不同，因而存在纳税筹划的空间。笔者近日看到，某权威教科书也试图通过举例说明... 详细信息

让利促销是商业企业在零售环节常用的销售策略。常见的让利方式包括打折销售、购买商品赠送实物、购买商品返还现金等。促销方式不同，纳税人的税收负担也不同，因而存在纳税筹划的空间。笔者近日看到，某权威教科书也试图通过举例说明采用不同促销方式税收负担不同，但在比较不同税收筹划方案时，笔者认为由于对现行税收法规理解存在偏差，导致计算结果错误。

关键词：税收筹划方案促销方式政策理解税收负担销售策略零售环节商业企业打折销售

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油气田企业增值税管理办法的主要变化

财务与会计 2010年第3期 39-40页

作者：薛东成河南省南阳市国家税务局

根据国务院批准的石油天然气企业增值税政策和增值税转型改革方案，财政部和国家税务总局在2009年联合印发了新的《油气田企业增值税管理办法》（财税[2009]8号）和《关于油气田企业增值税问题的补充通知》（财税[2009]97号）（以下统... 详细信息

根据国务院批准的石油天然气企业增值税政策和增值税转型改革方案，财政部和国家税务总局在2009年联合印发了新的《油气田企业增值税管理办法》（财税[2009]8号）和《关于油气田企业增值税问题的补充通知》（财税[2009]97号）（以下统称“新办法”），新办法在《油气田企业增值税暂行管理办法》（财税字[2000]32号，

关键词：《油气田企业增值税暂行管理办法》增值税管理石油天然气企业国家税务总局增值税政策转型改革国务院财税

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税务检查后纳税人的错账调整

财务与会计 2006年第2期 40-42页

作者：薛东成河南省南阳市国家税务局

白河洒业有限公司系增值税一般纳税人．主要生产粮食白酒。2004年度．该公司平均职工60人，计税工资标准为每人每月800元。2005年．税务局对白河酒业有限公司2004年度纳税情况进行检查。根据该公司提供的资料．2004年度实现利润总额1000... 详细信息

白河洒业有限公司系增值税一般纳税人．主要生产粮食白酒。2004年度．该公司平均职工60人，计税工资标准为每人每月800元。2005年．税务局对白河酒业有限公司2004年度纳税情况进行检查。根据该公司提供的资料．2004年度实现利润总额1000 000元．申报并缴纳企业所得税330 000元．申报并缴纳增值税200 000元．年终没有增值税留抵税额，

关键词：一般纳税人税务检查有限公司错账计税工资标准企业所得税增值税纳税情况利润总额税务局

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转让股权:采用何种方式收益最大化

财务与会计 2011年第5期 22-24页

作者：薛东成河南省南阳市国家税务局

一．案例背景资料三金粮油加工有限公司（简称三金公司）由三金粮油集团有限公司（简称三金集团）和中原设备制造有限公司（简称中原公司）于2004年3月共同出资组建。根据有关协议、章程的规定，三金公司注册资本为4000万元，其中三金... 详细信息

一．案例背景资料三金粮油加工有限公司（简称三金公司）由三金粮油集团有限公司（简称三金集团）和中原设备制造有限公司（简称中原公司）于2004年3月共同出资组建。根据有关协议、章程的规定，三金公司注册资本为4000万元，其中三金集团出资2040万元，占注册资本的51％；中原公司出资1960万元，占注册资本的49％。三家公司都属于内资企业。

关键词：收益最大化公司注册资本中原公司股权转让三金集团背景资料设备制造