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上市公司关联方交易舞弊的审计研究——基于阳煤化工的案例分析

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上市公司关联方交易舞弊的审计研究——基于阳煤化工的案例分析

作者：胡宗阳北京交通大学

学位级别：硕士

随着市场竞争的日益加剧和社会经济的发展,关联方交易日趋增多,金额更为重大,引起社会的广泛关注。一些企业出于各种特定动机,利用非公允性关联方交易粉饰财务报表,严重影响了市场秩序。很多公司以关联方交易的非关联化等新方式逃避监管... 详细信息

随着市场竞争的日益加剧和社会经济的发展,关联方交易日趋增多,金额更为重大,引起社会的广泛关注。一些企业出于各种特定动机,利用非公允性关联方交易粉饰财务报表,严重影响了市场秩序。很多公司以关联方交易的非关联化等新方式逃避监管,以此达到逃避税收、操纵收入及利润等目的,破坏了经济的健康发展。同时,由于关联方交易难以界定、关联交易形式复杂等特点,注册会计师的审计工作更具难度和风险。这就要求我们对公司的关联方交易的审计深化研究,提高对关联方交易的审计质量。针对上述现象,本文首先对关联方界限、关联方交易及其舞弊审计进行了理论和文献综述的分析,并对关联方交易及其舞弊现状进行了分析,之后结合上市公司阳煤化工的案例梳理出上市公司常用的关联方舞弊的手段,通常包括虚拟关联方交易、信息披露违规、非经营性资金占用、资产减持套现和利用股权转让利益输送等。并从公司内部和外部两个方面对阳煤化工关联方舞弊行为的成因进行分析,公司内部原因包括经济利益驱使、偿债压力巨大、公司内部控制运行失效;外部原因包括上市门槛高、监管力度不够、注册会计师的关联方交易审计工作不到位。最后从审计机构、审计人员、煤化工企业和监管机构角度提出了针对煤化工企业提高关联方交易审计质量的相关建议。本文的创新在于结合煤化工行业的特点对阳煤化工关联方交易中对存在的问题及原因进行探讨研究,将理论与实际相结合,并从多个角度提出针对煤化工行业关联方交易的相关建议,对提升针对煤化工行业关联方交易的审计质量有着重要意义。

关键词：关联方交易舞弊审计煤化工行业

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我国食品安全监管制度研究

我国食品安全监管制度研究

作者：胡宗阳中南民族大学

学位级别：硕士

从世界范围来看，食品安全已经成为了一个广泛关注的社会问题。农业和食品的工业化以及食品贸易的全球化发展为食源性疾病的传播和爆发创造了条件。食品安全事关个人的身体健康，家庭的幸福以及政府的公信力，因而食品安全事件对社会的... 详细信息

从世界范围来看，食品安全已经成为了一个广泛关注的社会问题。农业和食品的工业化以及食品贸易的全球化发展为食源性疾病的传播和爆发创造了条件。食品安全事关个人的身体健康，家庭的幸福以及政府的公信力，因而食品安全事件对社会的冲击将是巨大的。现阶段日益增多的食品安全事件，已经动摇了消费者对食品安全的信心，不安与恐慌开始在食品安全领域蔓延。目前，我国食品安全监管存在着市场与政府“双重失灵”的困境。导论部分对文章选题缘由与研究意义进行了阐述，并综述了当前国内外学术界对食品安全监管体制进行研究的相关状况，同时展示了文章的主要研究方法。第一部分对食品安全监管的必要性、历史沿革及目标予以介绍。在食品安全这一关乎公众生命安全的特殊行业，由于市场信息的不对称所引发的欺诈、违约等损人利己的行为随处可见，食品安全监管显得必要和迫切;加强对食品污染源头的监管，确保食品生产过程的安全，完善食品安全应急机制，从而降低甚至杜绝食源性疾病的发生和供应链环节的不安全因素，以及降低甚至杜绝食品安全道德风险，是食品安全监管的主要目标。第二部分对我国食品安全监管现状与问题予以剖析。目前，我国制定和完善了一系列的食品安全监管法律法规，确立了食品认证制度，建立了食品安全市场准入制度，提高了食品安全监督抽查的力度并完善了安全信息发布制度。但是，我国食品安全监管仍然面临着诸多问题，集中表现在食品安全领域市场失灵、食品安全政府监管失灵两个方面。第三部分从监管机构设置与职能协调、监管措施与手段等方面分别介绍了美国、欧盟、日本等国家和地区的食品安全监管体制。这些国家和地区的食品安全监管机构设置科学且协调，风险评估与预警制度效率较高，食品安全信息客观、透明，社会监督有效参与，值得我国借鉴。第四部分提出了完善我国食品安全监管的具体对策建议，即明确政策的价值方向，推进政府职能核心、政策的供求协调;完善以“权利制约权力”的政府监管责任制度;完善食品安全标准体系，加强食品安全监管标准体系建设，推动食品安全监管市场准入体系建设，建立食品安全监管信息可追溯制度;完善食品安全监管协调机制，政府应主动转变其食品安全监管职能，并建立食品安全监管部门间的自主协调机制;推动我国食品安全社会监督发展，构建社会监督机制，完善食品安全与公众参与，以及完善食品安全领域诉讼制度，加强司法监督;加强食品安全监管配套制度建设，建立食品安全信息披露制度和食品行业诚信档案。

关键词：食品安全监管制度双重失灵协调机制

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论预付式消费的法律保护

公民与法（综合版） 2011年第8期 43-45页

作者：胡宗阳中南民族大学法学院湖北武汉430074

预付式消费作为一种新的经营模式,对于促进消费、刺激商品交易发挥着积极作用,因而在近些年得到了迅速的发展。但是由于目前相关的法律法规并不完善,致使消费者与商家产生许多纠纷,消费者维权非常困难。为了确保消费者的合法权益不受侵... 详细信息

预付式消费作为一种新的经营模式,对于促进消费、刺激商品交易发挥着积极作用,因而在近些年得到了迅速的发展。但是由于目前相关的法律法规并不完善,致使消费者与商家产生许多纠纷,消费者维权非常困难。为了确保消费者的合法权益不受侵害,促进民生建设,对预付式消费进行法律保护就显得尤为迫切。

关键词：预付式消费会员卡风险准备金法律监管

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国际新租赁会计准则对我国的影响

中外企业家 2017年第14期 83-83页

作者：胡宗阳长安大学经济与管理学院

2016年1月,IASB发布了新租赁准则,与现行租赁准则相比,其不再区分经营租赁和融资租赁,租入资产均被计入资产负债表。新租赁准则的出台深刻地影响了我国的租赁会计准则及经济发展。

关键词：租赁准则承租人表外融资财务影响

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四辊轧机微尺度静定性研究

轧钢 2012年第4期29卷 28-31页

作者：胡宗阳唐山港陆钢铁有限公司热轧厂河北遵化064200

轧辊负载后的弯曲挠度是分析轧机辊系机构的重要因素。当代服役的四辊板带轧机没有考虑辊系构成元件微小挠度的不静定性,因而轧机滚动轴承易烧损。为此,开发了微尺度静定1250mm四辊轧机,其辊系稳定,滚动轴承寿命提高10倍。

关键词：四辊轧机轧辊挠度轴承寿命静定性轧制线居中

采用在线自适应增益规划方法的电厂脱硝控制优化

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电力科技与环保 2023年第1期39卷 35-42页

作者：卢刚胡宗阳郑瑞祥天津国能津能滨海热电有限公司天津300270 上海交通大学密西根学院上海200140

随着国家层面对节能减排的要求日益提高,作为国家能源消费主要支柱的火力发电在严格遵守排放标准的同时,减少发电污染物排放这一主题受到的广泛关注也在增加。针对燃煤电厂脱硝系统中由于锅炉负荷变化以及SCR系统中脱硝反应不充分等问... 详细信息

随着国家层面对节能减排的要求日益提高,作为国家能源消费主要支柱的火力发电在严格遵守排放标准的同时,减少发电污染物排放这一主题受到的广泛关注也在增加。针对燃煤电厂脱硝系统中由于锅炉负荷变化以及SCR系统中脱硝反应不充分等问题导致的NOx排放浓度波动问题,首先对SCR系统烟道进行改造,其次利用电厂运行历史数据结合增益规划设计一种新的在线自适应SCR脱硝控制方法,最后在某350 MW超临界供热机组上投入。结果表明,优化脱硝控制系统后,锅炉脱硫出口处NOx浓度波动幅度被控制在设计值±5 mg/m3(负荷稳定情况下)和±15 mg/m3(负荷大幅度变化情况下)范围内,有效减少了NOx波动,同时在负荷稳定时节省氨气消耗量10%左右,取得了明显的优化效果。通过此SCR脱硝控制方法的应用,减轻了运行维护人员的劳动强度、减少了喷氨用量、降低了氨逃逸,减少NOx排放污染并产生了一定的经济效益。

关键词：烟气脱硝喷氨优化数据驱动增益规划

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复杂股权结构下合并财务报表合并处理浅析

经贸实践 2017年第13期 103-103页

作者：胡宗阳长安大学经济与管理学院陕西长安710000

随着我国社会主义市场经济的不断发展和完善,企业之间的并购越来越频繁,并购形成的持股结构也越来越复杂。财政部的企业会计准则中,仅仅就最简单的母子结构如何编制合并财务报表做了较为详细的说明,并没有具体的有关复杂持股集团如何编... 详细信息

随着我国社会主义市场经济的不断发展和完善,企业之间的并购越来越频繁,并购形成的持股结构也越来越复杂。财政部的企业会计准则中,仅仅就最简单的母子结构如何编制合并财务报表做了较为详细的说明,并没有具体的有关复杂持股集团如何编制合并财务报表的论述。

关键词：合并报表复杂持股关系交叉持股

经尿道输尿管镜下钬激光碎石术治疗输尿管结石的临床疗效观察

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局解手术学杂志 2018年第1期27卷 44-46页

作者：王健宇胡宗阳陶朝发尤开芳陈浩郭焱攀枝花学院附属医院泌尿科四川攀枝花617000

目的探讨经尿道输尿管镜下钬激光碎石治疗输尿管结石的临床疗效。方法回顾性分析攀枝花学院附属医院2015年9月至2017年6月收治的205例输尿管结石患者的临床资料,按手术方法分为对照组102例(采用常规气压弹道碎石治疗)和观察组103例(采... 详细信息

目的探讨经尿道输尿管镜下钬激光碎石治疗输尿管结石的临床疗效。方法回顾性分析攀枝花学院附属医院2015年9月至2017年6月收治的205例输尿管结石患者的临床资料,按手术方法分为对照组102例(采用常规气压弹道碎石治疗)和观察组103例(采用经尿道输尿管镜下钬激光碎石治疗);对2组患者的手术情况、肾功能指标以及手术指标进行对比分析。结果观察组患者手术总有效率为97.06%,对照组为85.00%,2组比较差异有统计学意义(P0.05);2组患者治疗后与治疗前相比,Cr和BUN水平都有显著性改善,差异有统计学意义(P<0.05),但观察组患者肾功能指标改善程度显著优于对照组,差异有统计学意义(P<0.05);观察组手术中失血量、手术时间以及术后住院时间均低于对照组,差异有统计学意义(P<0.05)。结论经尿道输尿管镜下钬激光碎石和常规气压弹道治疗输尿管结石临床疗效均良好,但使用钬激光碎石治疗患者肾功能指标及手术指标优于气压弹道碎石。

关键词：输尿管结石输尿管镜钬激光碎石术气压弹道碎石术

异质性因果效应模型中的工具变量有效性统计检验

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数量经济技术经济研究 2025年

作者：胡诗云江弘毅孙振庭北京大学国家发展研究院墨尔本大学经济系

本文对异质性因果效应模型中工具变量有效性的相关统计检验进行综述。本文首先回顾了不同研究设计中工具变量有效性假设及识别结果。从异质性因果效应框架出发，我们可以推导出一系列有关工具变量的排他性、独立性和单调性的可检验推论... 详细信息

本文对异质性因果效应模型中工具变量有效性的相关统计检验进行综述。本文首先回顾了不同研究设计中工具变量有效性假设及识别结果。从异质性因果效应框架出发，我们可以推导出一系列有关工具变量的排他性、独立性和单调性的可检验推论。本文随后介绍了这些可检验推论的统计检验的新发展，以及它们在实证研究中的应用和拓展。本文使用“数字普惠金融与城市创业的关系”这一典型案例，以“到杭州的距离”作为工具变量，展示了这些检验的过程及结果，并总结了适用于单个工具变量、单个内生处理变量的检验流程。本文建议研究者在使用工具变量识别因果关系时，可以适当采用文献中已有的统计检验评估研究可靠性。

关键词：工具变量异质性因果效应政策评估非参数检验