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国际税收管辖权和FDI分析

涉外税务 2004年第9期 44-49页

作者：聂海峰北京大学光华管理学院北京100871

传统的确定性情况下的投资分析认为,利润汇回税(Repatriation tax)对于海外子公司的投资决策是中性的,不受母公司所在国的国际税收管辖权的影响。然而,用实物期权法分析表明,当子公司考虑到投资的风险而选择最佳投资时刻时,居民税收管... 详细信息

传统的确定性情况下的投资分析认为,利润汇回税(Repatriation tax)对于海外子公司的投资决策是中性的,不受母公司所在国的国际税收管辖权的影响。然而,用实物期权法分析表明,当子公司考虑到投资的风险而选择最佳投资时刻时,居民税收管辖权下的海外子公司会比地域税收管辖权下的子公司更早地选择投资,利润汇回税确实影响了公司的投资决策。

关键词：直接投资实物期权税收管辖权

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增值税的负担分布和累进性演变研究

经济科学 2010年第3期 17-26页

作者：聂海峰刘怡中山大学岭南学院广东广州510275 北京大学经济学院北京100871

使用最新的投入产出表和城镇家庭消费数据,本文研究了近年来不同收入家庭的增值税的负担分布及累进性的演变情况。研究发现,近年来所有家庭负担的税收比例都在增加。增值税是累退的,低收入家庭负担的增值税与收入比例高于高收入家庭,这... 详细信息

使用最新的投入产出表和城镇家庭消费数据,本文研究了近年来不同收入家庭的增值税的负担分布及累进性的演变情况。研究发现,近年来所有家庭负担的税收比例都在增加。增值税是累退的,低收入家庭负担的增值税与收入比例高于高收入家庭,这一差距有扩大的趋势。增值税转型等结构性减税措施,将在一定程度上减轻居民的税收负担。

关键词：增值税税收负担税收累进性

基于合作博弈的个人综合所得税地区分配方式研究

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财经论丛 2022年第1期 25-35页

作者：聂海峰中山大学岭南学院广东广州510275

个人综合所得年度征税使得来自不同地区的收入共同决定个人最后的税收。现行地区间税收分配方法使得来源于不同地区的所得适用差异税率,并且导致了地区间税负输出问题。由于所得税的累进税率,地区间税收分配成为平衡地区财政收入、完善... 详细信息

个人综合所得年度征税使得来自不同地区的收入共同决定个人最后的税收。现行地区间税收分配方法使得来源于不同地区的所得适用差异税率,并且导致了地区间税负输出问题。由于所得税的累进税率,地区间税收分配成为平衡地区财政收入、完善个人所得税制的重要政策问题。通过构造税收分配的合作博弈,本文利用合作博弈中的Shapley值、核仁(Nucleolus)和τ值等解概念,提供了综合所得个人所得税的地区分配方法。与Shapley值和核仁相比,τ值方法具有计算简便性,并且扩展了比例分配的原则。合作博弈解的分配方法,考虑了地区合作共赢和利益冲突的现实,适合地区之间财政分权的现状,分配结果具有透明性、效率性、公平性和对称性。

关键词：合作博弈个人综合所得税地区间财政关系

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高考录取机制的帕累托效率分析

经济科学 2007年第3期 53-65页

作者：冯科聂海峰北京大学经济学院北京100871 中山大学岭南学院广东广州510275

当前的高考录取机制是用考生的分数和对学校的志愿来分配入学机会的机制,分数是一个公平的指标,分数的高低决定了考生录取时的优先顺序。本文研究了当前高考的录取程序,分析了分数录取机制下的公平和效率问题。由于目前的招生录取机制... 详细信息

当前的高考录取机制是用考生的分数和对学校的志愿来分配入学机会的机制,分数是一个公平的指标,分数的高低决定了考生录取时的优先顺序。本文研究了当前高考的录取程序,分析了分数录取机制下的公平和效率问题。由于目前的招生录取机制并不是分数公平的机制,使得录取结果可能是没有效率的。如果使用分数公平的录取机制,考生真实申报对学校的偏好就是他的优势策略,录取结果可以同时达到帕累托最优和分数公平。

关键词：分数公平无操纵帕累托最优录取机制

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中国工薪所得税有效税率研究

中国社会科学 2005年第6期 58-66页

作者：刘怡聂海峰北京大学经济学院北京大学光华管理学院

对工薪所得课征的所得税是中国个人所得税收入的主要部分。本文使用广东省的数据对工薪税的税率进行了研究。研究表明,由于没有对标准扣除进行通货膨胀调整,尽管法定工薪所得税税率是九级超额累进的设计,但是现阶段工薪所得税的主要负... 详细信息

对工薪所得课征的所得税是中国个人所得税收入的主要部分。本文使用广东省的数据对工薪税的税率进行了研究。研究表明,由于没有对标准扣除进行通货膨胀调整,尽管法定工薪所得税税率是九级超额累进的设计,但是现阶段工薪所得税的主要负担是月收入在800—2800元的个人,很少人适用20%或者更高的税率,工薪税制中法定的高边际税率没有发生作用。如果调整通货膨胀对标准扣除的影响,将有一半现有工薪税的纳税人不需要缴纳工薪所得税。

关键词：工薪所得税工薪收入分布有效税率边际税率

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增值税和营业税行业税负差异研究

税务研究 2011年第10期 7-13页

作者：聂海峰刘怡中山大学岭南学院北京大学经济学院

货物劳务税在行业间的转嫁,使得税务部门从该行业征收的税收(实征税收)与最终转嫁到该行业的税收(归宿税收)之间出现差异。本文使用投入产出模型,假设货物劳务税向后转嫁,计算了国内增值税与营业税的归宿情况。研究发现,征收增值税的行... 详细信息

货物劳务税在行业间的转嫁,使得税务部门从该行业征收的税收(实征税收)与最终转嫁到该行业的税收(归宿税收)之间出现差异。本文使用投入产出模型,假设货物劳务税向后转嫁,计算了国内增值税与营业税的归宿情况。研究发现,征收增值税的行业普遍产生了税收转嫁,降低了税收负担率,而免征增值税的第一产业和第三产业的归宿税收普遍高于实征税收。为此,在增值税扩围改革时应充分考虑税收转嫁对行业归宿税收的影响因素。

关键词：税收转嫁投入产出实征税收和归宿税收

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工资薪金个人所得税预扣模式的比较分析

税务研究 2018年第12期 33-40页

作者：聂海峰刘怡中山大学岭南学院北京大学经济学院

工资薪金按照年度综合征收个人所得税后,各次工薪发放时源泉扣缴由直接扣税转变为预扣的性质。本文分析比较了累计预扣、逐次预扣、年末调整的逐次预扣和累计平均预扣四种模式,结果显示,年末调整的逐次预扣模式具有显著优势。按照该模式... 详细信息

工资薪金按照年度综合征收个人所得税后,各次工薪发放时源泉扣缴由直接扣税转变为预扣的性质。本文分析比较了累计预扣、逐次预扣、年末调整的逐次预扣和累计平均预扣四种模式,结果显示,年末调整的逐次预扣模式具有显著优势。按照该模式,月度收入乘以12后对照年税率表计算的应纳税额除以12确定为月度预扣税额,全年一次性奖金的预扣应当结合纳税人的年度收入确定预扣税率和预扣税额。

关键词：工资薪金个人所得税预扣模式预扣税率税收收入进度约束

城镇居民的间接税负担:基于投入产出表的估算

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经济研究 2010年第7期45卷 31-42页

作者：聂海峰刘怡中山大学岭南学院 510275 北京大学经济学院

考察居民的间接税负担对于认识我国的税负转嫁以及税收对收入分配的调节作用具有非常重要的意义。本文以中国住户调查数据为基础,利用投入—产出表技术模拟间接税在不同部门的流转情况,估算了增值税、消费税、营业税和资源税等间接税在... 详细信息

考察居民的间接税负担对于认识我国的税负转嫁以及税收对收入分配的调节作用具有非常重要的意义。本文以中国住户调查数据为基础,利用投入—产出表技术模拟间接税在不同部门的流转情况,估算了增值税、消费税、营业税和资源税等间接税在城镇居民不同收入群体的负担情况。本文的研究表明,从年度收入来看,各项税收都是显著累退的。但是从终身收入来看,所有税收呈累退性减弱,营业税负担呈现累进的特征,资源税负担接近比例税率;整体来看,间接税接近比例负担。

关键词：税收归宿税收公平投入产出模型

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车牌拍卖中的“伏击”报价现象分析

经济学报 2019年第2期6卷 99-124页

作者：聂海峰中山大学岭南学院

在广州和其他城市的车牌竞价拍卖中,竞价阶段会定时公布当前平均报价,使得车牌拍卖成了有限信息公开的密封报价拍卖。由于竞价参与者之间的利益是竞争的,理性竞价人都有动机误导其他参与人报告低价,竞价阶段公布的平均报价缺乏有价值的... 详细信息

在广州和其他城市的车牌竞价拍卖中,竞价阶段会定时公布当前平均报价,使得车牌拍卖成了有限信息公开的密封报价拍卖。由于竞价参与者之间的利益是竞争的,理性竞价人都有动机误导其他参与人报告低价,竞价阶段公布的平均报价缺乏有价值的信息。有经验的参与人会在竞价最后阶段'伏击'报价,提交有效报价。实际拍卖的数据表明竞价阶段的当前平均报价大部分情形小于最低成交价。

关键词：车牌拍卖伏击报价非对称信息