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关于我国税收流失问题的研究

关于我国税收流失问题的研究

作者：窦晓冉江西财经大学

学位级别：硕士

改革开放以来,随着社会主义市场经济体制的不断完善和新税收制度的贯彻落实,税收已广泛介入社会经济的各个领域,对推进我国现代化建设,提高综合国力发挥着越来越重要的作用。税收是国家凭借政治权力参与国民收入分配的重要形式,是国家... 详细信息

改革开放以来,随着社会主义市场经济体制的不断完善和新税收制度的贯彻落实,税收已广泛介入社会经济的各个领域,对推进我国现代化建设,提高综合国力发挥着越来越重要的作用。税收是国家凭借政治权力参与国民收入分配的重要形式,是国家财政收入的主要来源,是国家发挥宏观调控职能的重要杠杆。目前,我国的经济体制正处于转型期,国家法制尚不健全,人们的税收法制观念还比较淡薄,诚信纳税的意识还远没有得到树立。各种税收流失现象的存在,扰乱了正常的经济运行秩序,严重阻碍了我国经济社会的全面协调可持续发展。如何有效的防范税收流失已成为我国税制改革的一项重要内容,这不仅是深入贯彻落实科学发展观的内在要求,也是构建社会主义和谐社会的有力举措。因此,本文正是以此为出发点,在借鉴中外税务学者研究成果的基础上,试图从多个角度对我国的税收流失问题进行深入的分析。第一部分在分析国内外学者对税收流失存在不同理解的基础上,提出了作者对税收流失内涵的理解,并重点研究了税收稽查博弈模型。第二部分分析了我国税收流失的现状及其对财政收入、资源配置、收入分配、宏观调控和社会公平正义的影响。第三部分从经济人角度分析了导致税收流失产生的原因,着重分析了我国税收流失的内在原因和外在原因,其中外在原因主要表现在现行税收体制不完善和现行征管制度不完善。第四部分运用现金比率法估测了我国地下经济税收流失的规模,运用税收收入能力测估法测算了我国公开经济税收流失的规模。第五部分着重提出了治理我国税收流失的总体思路和对策建议,包括加大税收宣传教育力度,深化现行税收制度的改革,完善税收征管体系,推动税收信息化建设,完善协税护税网络和强化税收服务意识等等。

关键词：税收流失稽查博弈地下经济对策

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对资源税节能作用的税收研究

环渤海经济瞭望 2018年第1期32卷 8-9页

作者：窦晓冉河南省地方税务干部管理学校

资源税是一个重要绿色税种,其根据地租理论来奠定课征理论基础,通过增加税负来引导负外部性行为,借助经济效应来影响消费主体行为。本文在简要阐述资源税节能机理的基础上,充分结合我国自然资源实际情况,提出了推进资源节约的资源税改... 详细信息

资源税是一个重要绿色税种,其根据地租理论来奠定课征理论基础,通过增加税负来引导负外部性行为,借助经济效应来影响消费主体行为。本文在简要阐述资源税节能机理的基础上,充分结合我国自然资源实际情况,提出了推进资源节约的资源税改革建议:适当增加资源税税负,扩大资源税课征范围,加大资源税优惠力度,完善资源税配套措施。

关键词：资源税节能机理改革建议

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深化资源税改革的税收研究

环渤海经济瞭望 2019年第10期33卷 8-9页

作者：窦晓冉河南省税务干部学校

当前,我国资源利用形势面临着非常严峻的考验,集中表现在资源约束矛盾突出、资源消费数量巨大、资源利用效率不高和环境压力不断增大等方面,迫切需要进一步深化资源税改革:适当增加资源税税负,扩大资源税课征范围,完善资源税配套措施,... 详细信息

当前,我国资源利用形势面临着非常严峻的考验,集中表现在资源约束矛盾突出、资源消费数量巨大、资源利用效率不高和环境压力不断增大等方面,迫切需要进一步深化资源税改革:适当增加资源税税负,扩大资源税课征范围,完善资源税配套措施,强化资源税征收管理.

关键词：资源税改革建议

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生态税制护航美丽中国建设

新理财(政府理财) 2023年第7期 74-77页

作者：窦晓冉河南省税务干部学校

党的十八大以来，中国经济总量占全球经济比重从2012年的11.4%上升至2022年的18%，对世界经济增长的平均贡献率超过30%，成为世界经济增长的最大引擎。但也不可否认，我国长期以来过度依赖大量资源消耗，主要污染物排放长期处于高位，...

党的十八大以来，中国经济总量占全球经济比重从2012年的11.4%上升至2022年的18%，对世界经济增长的平均贡献率超过30%，成为世界经济增长的最大引擎。但也不可否认，我国长期以来过度依赖大量资源消耗，主要污染物排放长期处于高位，污染治理难度相当大，严峻的资源环境形势不仅直接影响人民群众的生活质量，也严重阻碍了中国经济社会的全面协调可持续发展。

关键词：

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关于绿色税收体系的研究

河北企业 2022年第9期 94-96页

作者：窦晓冉河南省税务干部学校

绿色税收体系旨在促进资源集约、治污减排和绿色消费,对服务生态文明建设具有重要现实意义。当前,我国生态保护形势依然十分紧迫和严峻,未来应着力完善绿色税收体系,不断提升绿色税收治理能力。着眼于生态文明建设需要,认真分析我国绿... 详细信息

绿色税收体系旨在促进资源集约、治污减排和绿色消费,对服务生态文明建设具有重要现实意义。当前,我国生态保护形势依然十分紧迫和严峻,未来应着力完善绿色税收体系,不断提升绿色税收治理能力。着眼于生态文明建设需要,认真分析我国绿色税收体系现状,提出助力生态保护的税制改革探索:提升环保税和耕地占用税征管质量,继续完善资源税制度,加快推进消费税改革,强化激励功能和健全配套机制。

关键词：绿色税收现状分析改革探索

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基于经济高质量发展的税收治理探究

新理财（公司理财） 2023年第5期 60-64页

作者：窦晓冉河南省税务干部学校(中共国家税务总局河南省税务局党校)

税收具有普惠性、公平性、长期性的典型特征,其作用机理是借助减税来激励企业增加科研经费投入,从而正面影响整体绩效和激发创新活力。开创新时代经济高质量发展新局面,要求我们应着力推进创新驱动、区域协调和对外开放。近年来,国家持... 详细信息

税收具有普惠性、公平性、长期性的典型特征,其作用机理是借助减税来激励企业增加科研经费投入,从而正面影响整体绩效和激发创新活力。开创新时代经济高质量发展新局面,要求我们应着力推进创新驱动、区域协调和对外开放。近年来,国家持续提升税收治理效能,积极服务经济社会发展,充分发挥税收的基础性、支柱性、保障性作用。尽管如此,税收治理在促进经济高质量发展方面仍存在着不尽合理的地方,需要紧跟新发展阶段做出相应调整。本文首先诠释税收治理与经济高质量发展的内在逻辑,进而分析税收治理围绕经济高质量发展所面临的挑战,再提出助力经济高质量发展的税收治理路径。

关键词：科研经费投入税收治理新发展阶段区域协调创新活力支柱性治理路径高质量发展

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基于收入分配的税制改革探索

北方经济 2022年第6期 77-79页

作者：窦晓冉河南省税务干部学校

税收是政府实施宏观调控的重要政策工具,在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用。尽管我国已经全面建成小康社会,但居民收入分配不公的现状并未得到根本扭转,未来应着力完善现行税收制度,不断提升税收调节收入分配的能力。本文... 详细信息

税收是政府实施宏观调控的重要政策工具,在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用。尽管我国已经全面建成小康社会,但居民收入分配不公的现状并未得到根本扭转,未来应着力完善现行税收制度,不断提升税收调节收入分配的能力。本文着眼于促进人民共同富裕的需要,分析我国税制调节收入分配的现状:税收制度存在结构性失衡,个人所得税制度有待优化,住房领域亟需出台房地产税,奢侈品税调节收入差距乏力。最后,提出了调节居民收入差距的税制改革探索:逐步提高直接税种比重,继续完善个人所得税制,稳妥推进房地产税改革,强化奢侈品税调节功能。

关键词：收入分配现状分析改革探索

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推进新型城镇化建设的税收研究

北方经贸 2018年第3期 69-70页

作者：窦晓冉河南省地方税务干部管理学校河南开封475000

新型城镇化是现代化的必由之路,是最大的内需潜力所在,是经济发展的重要动力,也是一项重要的民生工程。目前,中国新型城镇化建设中存在的一些问题,对现行税收体系和征管体制提出了严峻挑战,亟待通过进一步健全事权与税权相匹配的体制;... 详细信息

新型城镇化是现代化的必由之路,是最大的内需潜力所在,是经济发展的重要动力,也是一项重要的民生工程。目前,中国新型城镇化建设中存在的一些问题,对现行税收体系和征管体制提出了严峻挑战,亟待通过进一步健全事权与税权相匹配的体制;充实地方税收体系等税收政策来突破制约新型城镇化发展的瓶颈,从而建立适合新型城镇化发展的新型税收发展方式。

关键词：挑战新型城镇化税收政策

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推动绿色发展的税收政策选择

市场研究 2018年第3期 59-60页

作者：窦晓冉河南省地方税务干部管理学校

十八大以来,党中央站在谋求中华民族长远发展的高度,把生态文明建设纳入"五位一体"总体建设布局。绿色发展道路主要涉及生态环境和资源利用等内容,对优化经济社会发展具有十分重要的作用。本文在充分借鉴税收推进绿色发展的理论机制的... 详细信息

十八大以来,党中央站在谋求中华民族长远发展的高度,把生态文明建设纳入"五位一体"总体建设布局。绿色发展道路主要涉及生态环境和资源利用等内容,对优化经济社会发展具有十分重要的作用。本文在充分借鉴税收推进绿色发展的理论机制的基础上,从税收角度对我国绿色发展问题进行研究,提出建立绿色税收体系和完善资源税政策体系的税收建议,这有助于提高政府运用税收杠杆对宏观经济进行调控的能力,对积极践行社会主义生态文明观,加快推动形成绿色发展方式和生活方式,具有十分重要的理论意义和现实意义。

关键词：绿色发展理论机制税收政策