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高新企业风险投资项目管理层舞弊审计方法研究

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高新企业风险投资项目管理层舞弊审计方法研究

作者：熊玉婷财政部财政科学研究所

学位级别：硕士

风险投资是由职业金融家投入到新兴的、迅速发展的、具有巨大竞争潜力的企业中一种权益资本。风险投资重点关注于高新技术产业,与高新技术的产业化有着紧密的关联,常常被视为高新技术的“孵化器”。目前我国正处于产业结构优化升级的经... 详细信息

风险投资是由职业金融家投入到新兴的、迅速发展的、具有巨大竞争潜力的企业中一种权益资本。风险投资重点关注于高新技术产业,与高新技术的产业化有着紧密的关联,常常被视为高新技术的“孵化器”。目前我国正处于产业结构优化升级的经济转型期,其发展离不开投资于高新技术企业的风险投资的推助作用。然而,当前风险投资行业时常面临的一个问题是,在风险投资公司进行项目选择时,拟投资的高新技术企业往往存在管理层舞弊的行为。因此,从风险投资公司的角度出发,研究如何通过审计工作的开展,有效揭露高技术企业风险投资项目的管理层舞弊行为,确保项目评估的前提可靠性,从而在源头上有效解决这一问题,有着十分的必要性和相当的现实意义。本文旨在对高新企业风险投资项目管理层舞弊行为的审计方法进行研究,并通过规范研究的方法,构建了适用于高新企业风险投资项目的舞弊型号评价体系,对其审计方法进行了改进。首先,是文章的理论概述,主要阐述了管理层舞弊的概念以及舞弊的动因理论,包括冰山理论、舞弊三角形理论、GONE理论和舞弊影响因子理论。其次,从高新企业风险投资项目的特点分析为出发点,浅析了高新企业风险投资项目管理层舞弊的动因,揭示了在高新企业风险投资项目的投资前考察工作中,开展管理层舞弊审计的必要性。然后,归纳概括了现行风险投资项目中针对管理层舞弊问题使用的五种审计方法,分别是关注注册会计师意见法、基本面分析法、分析性复核法、数据信息检索法、尽职调查法等;并剖析了现行审计方法中的问题。最后,以舞弊三因素模型为理论基础,结合高新企业风险投资项目管理层舞弊的审计特征,总结前文所述的各种审计方法,对高新企业风险投资项目管理层舞弊的审计方法进行了改进,分内因、外因、手段三方面共计20个标志,构建了适用于高新企业风险投资项目的舞弊信号评价体系。

关键词：风险投资高新企业管理层舞弊审计

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侵害孕妇致胎儿出生后死亡案的刑法适用

侵害孕妇致胎儿出生后死亡案的刑法适用

作者：熊玉婷江西财经大学

学位级别：硕士

侵害孕妇致胎儿出生后死亡案指的是行为人实施了对孕妇的危害行为,该行为也使得胎儿受到损害,最终导致胎儿出生后再死亡,而出生后的死亡结果与之前的危害行为具有因果关系。这类案件的行为发生时侵害了胎儿,但是胎儿并不是刑法所保护的... 详细信息

侵害孕妇致胎儿出生后死亡案指的是行为人实施了对孕妇的危害行为,该行为也使得胎儿受到损害,最终导致胎儿出生后再死亡,而出生后的死亡结果与之前的危害行为具有因果关系。这类案件的行为发生时侵害了胎儿,但是胎儿并不是刑法所保护的人,而出现结果却在人的身上,二者在时间上虽然发生了错位,胎儿作为潜在的人,与出生后的人是具有延续性的,之前的危害行为与结果也是一直持续存在,最终导致出生后的人死亡结果。这类案件的适用,要解决的是出生后的人是否能认定为杀人罪、伤害罪等人身犯罪的人。从行为模型来看,由于行为发生时胎儿并不是人,不被刑法保护,而人身犯罪的传统观点认为,行为对象不存在不能构成犯罪。同时从司法实践的案例来看,由于该案件比较特殊,胎儿必须因之前的侵害孕妇的行为而导致胎儿出生了才死亡,刑法也没有明文规定该类案件的适用,因此在司法实践中一审和二审可能存在不同的观点。法院在认定该案件关于民事死亡赔偿认可了胎儿出生后死亡具有民事权利能力,但在认定该案件关于是否构成侵害人的犯罪时,又认为行为时胎儿未出生,都不享有民事权利,所依据的是《中华人民共和国民法典》(以下简称《民法典》)第十三条自然人的民事权利始于出生终于死亡,所以该案件并不构成犯罪,也就是说法院在判断该案件是否享有民事权利能力和是否构成对人的犯罪采取了不同的观点。本文认为侵害孕妇致胎儿出生后死亡案其实与普通的伤害罪杀人罪并无区别,只是多了一个行为与结果之间的时间错位。行为发生时虽然还是胎儿,但是结果对象是出生后的人身上,也就是无行为对象但存在结果对象。胎儿是预先的人,二者只是时间的先后顺序,从保障人权的理念出发,相较于胎儿,出生后的人的权益更应该受到保护,着眼点应该从行为转移到结果,保护出生后人的利益。当然案件的适用需要满足胎儿出生为活体,若胎儿并没出生或者出生为死体那刑法没有适用的依据,该案件只有胎儿出生为活体且因为之前的侵害行为导致死亡才能考虑适用刑法。

关键词：胎儿出生后的人死亡人身犯罪行为对象结果对象

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供应链库存与信息定价策略研究

供应链库存与信息定价策略研究

作者：熊玉婷华中科技大学

学位级别：硕士

准确的需求信息能帮助企业做出更好的决策，同时降低成本，改善供应链的整体运作效率。但信息的收集需要付出一定的成本，需求信息越准确，相应的成本也越高，决策者需要对其利益与成本进行权衡，来决定应该购买多少信息以及从何处购买... 详细信息

准确的需求信息能帮助企业做出更好的决策，同时降低成本，改善供应链的整体运作效率。但信息的收集需要付出一定的成本，需求信息越准确，相应的成本也越高，决策者需要对其利益与成本进行权衡，来决定应该购买多少信息以及从何处购买信息。本文假设在一个两级供应链中，供应商以批发价将产品销售给零售商，同时零售商可以从两家外部信息服务提供商处购买未来需求的预测信息。在集中化供应链背景下建立两阶段的动态规划模型，得出信息价格处于不同区间时决策者的信息购买决策与产品库存策略。并以信息购买的决策空间作为博弈的游戏规则，进一步研究两家信息服务提供商对信息定价的博弈情况，得到双方信息定价的纳什均衡。文章最后对两种供应链情况下的纳什均衡状态进行了比较，得出产品批发价低且成本也低时，两家公司的信息价格及价格差异会增大;而产品成本低且批发价高时，两家公司的信息价格及价格差异会减小;同时分析了不同的供应链契约对该纳什均衡的影响，得出纳什均衡会保持不变时契约参数应当满足的条件。文章结论对供应链企业的信息收集、定价，以及产品库存决策有一定的借鉴意义。

关键词：供应链管理信息获取信息定价博弈论

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网络直播打赏个人所得税征收管理问题研究

网络直播打赏个人所得税征收管理问题研究

作者：熊玉婷新疆财经大学

学位级别：硕士

互联网技术的快速发展催生了平台经济,平台经济也随着社会大环境得到不断发展,现代技术已经深入到每个人生活工作的方方面面。新冠疫情下,势必会对线上和线下的交易产生影响。短视频的碎片化以及AI算法会不断给我们推送各种网络直播,这... 详细信息

互联网技术的快速发展催生了平台经济,平台经济也随着社会大环境得到不断发展,现代技术已经深入到每个人生活工作的方方面面。新冠疫情下,势必会对线上和线下的交易产生影响。短视频的碎片化以及AI算法会不断给我们推送各种网络直播,这种新型商业模式以我们用户为中心,让我们更加频繁的去体验使用线上交易。随着互联网的发展以及各种各样网络直播平台和直播APP的出现,网络直播成为大众眼中的一个低门槛、高收入行业。大量网络直播平台和直播APP开通打赏功能,打赏是从古代社会就有的模式,在现代社会,普通用户也会基于与主播用户的关系和情感体验程度,在网络直播平台购买虚拟礼物后给主播用户进行打赏。这种基于双方情感体验程度的打赏,是一种区别于其他文字、小说的新型打赏模式,双方用户是实时互动的并且这种打赏是具有高情感体验,因而最终固定下来。由于存在网络直播平台直播间里面的打赏和私下的打赏两种模式,给个人所得税的征收管理带来了困难。在梳理网络直播打赏的发展状况及具体操作流程以后,对网络直播打赏所得个人所得税征收管理从宏观调控和微观规制的两个角度进行必要性分析。再根据张守文教授提出的可税性理论,从经济上和法律上分析网络直播打赏的个人所得税征收。本文针对目前网络直播打赏特殊的运营、盈利方式与用户的随意消费惯性、在线快捷支付流程相结合的特点之处,认为先要厘清网络直播平台、公会、主播用户、普通用户这些主体的法律关系。通过分析可以得出网络直播打赏不属于赠与也不属于偶然所得,属于新个人所得税法里面的征税范围,应对打赏所得进行税收征收管理。在进行税收征收管理时,需要将网络直播打赏的直播间打赏和私下打赏所得划分开进行定性,相应的依据定性的不同,相关主体应该承担相应的纳税责任。通过目前网络直播打赏个人所得税征收管理不足造成的税收流失,找出背后深层次的法律制度和实际征收管理方面遇到的问题。从税制要素出发,梳理清楚对什么征税、向谁征税、征多少税、如何征税,即涉及到税目、纳税责任主体等要素。找出了关于网络直播打赏个人所得税的税目未明确、所涉主体纳税责任不明晰以及与打赏相关的法律条文缺失等法律制度方面存在的问题。再从征纳税双方的角度分析,税务部门面临无法确定网络直播打赏所得的多元税源以及打赏涉税信息获取的困难。加上网络直播平台、公会、主播用户的纳税意识薄弱,各大网络直播平台以及主播用户的发展水平不一样导致收入多的主播用户没有按规定进行纳税。针对目前在法律制度和实际征收管理方面遇到的问题,提出针对性的建议。对于税制要素存在不足的地方进行完善,明确税目、明晰纳税主体责任、补充相关法律条文,构建一个与基本税收法律制度相配套的网络直播打赏税收征收管理法律体系,保证从最基础的立法到税务部门有效实施的可能性。然后是从征纳税主体角度,建立三方面的涉税信息共享体系、有效的奖惩制度、有针对性的税收征收管理机制、完善自然人纳税人识别号以及提高相关纳税主体的纳税意识。随着网络直播打赏个人所得税征收管理各方面制度的健全,有效减少税收流失,促进网络直播行业的健康有序发展。

关键词：网络直播打赏个人所得税征收管理问题

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论我国房屋承租人优先购买权的效力

论我国房屋承租人优先购买权的效力

作者：熊玉婷郑州大学

学位级别：硕士

优先购买权一经行使,对出卖人与第三人所签订的合同以及已经完成的物权变动会产生何种效力,共有人、承租人之间优先购买权效力之间是否强度相当,历来为争议焦点,不同观点各有拥趸。 2008年最高人民法院发布公告废止了《民通意见》11... 详细信息

优先购买权一经行使,对出卖人与第三人所签订的合同以及已经完成的物权变动会产生何种效力,共有人、承租人之间优先购买权效力之间是否强度相当,历来为争议焦点,不同观点各有拥趸。 2008年最高人民法院发布公告废止了《民通意见》118条承租人请求宣告“房屋买卖”无效的规定,且于翌年出台了著名的法释[2009]11号,其中第21条和第24条对房屋承租人优先购买权效力进行了较为集中的规定。然而,其中部分条文创设基础存在争议,主要体现在优先购买权对合同的效力以及优先购买权与共有制度下优先购买权的竞存方面;条文文义不够清晰,主要体现在优先购买权对物权变动的效力方面。文章围绕上述问题展开论述,从基础理论着手,通过对优先购买权的制度价值、性质和行使要件阐释,为下文的论述进行铺垫,原因在于条文的分析不能离开背后的价值关联,而性质和行使要件又对效力的探讨有逻辑顺承关系。文章运用价值分析和立法论与解释论相结合的方法,通过出卖人与承租人之间的利益考量,基于优先购买权的性质等基本问题论述,认为出卖人与优先购买权人形成以同等条件为内容的合同,第三人与出卖人之间的合同效力,理应不在优先购买权的效力射程之内。对物权变动的效力的论述,文章以利益衡量为前提,以德国法等传统民法的相关规定的介绍为基础,以对我国相关司法解释进行法解释学分析为重点,认为：我国明确了房屋承租人的优先购买权对已完成物权变动的效力,且通过将善意不知情第三人排除于效力范围之外,从而弥补了我国租赁登记制度运行过程中的缺憾。有关对承租人优先购买权与关联制度优先购买权竞存的问题,文章认为,无论是按份共有中“出卖共有份额”的场合、“出卖租赁房屋”的场合,还是共同共有中实物分割以及作价补偿并转归数个共有人所得这两种情况,均存在共有人（原共有人）与承租人优先购买权竞存的情形,且在以上几种场合,共有人（原共有人）的优先购买权均优先于承租人的优先购买权。

关键词：租赁关系优先购买权制度价值效力

一线城市会展政策工具及效果分析——基于北上广的政策文本分析

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一线城市会展政策工具及效果分析——基于北上广的政策文本分析

作者：熊玉婷天津商业大学

学位级别：硕士

会展政策是区域会展业发展的重要组成部分,在推动会展业发展方面发挥了重要作用。会展政策的有效实施离不开政策工具的运用,对有代表性的城市政策工具使用情况及效果研究尤为重要。因此,本文主要研究以北上广为代表的一线城市会展政策... 详细信息

会展政策是区域会展业发展的重要组成部分,在推动会展业发展方面发挥了重要作用。会展政策的有效实施离不开政策工具的运用,对有代表性的城市政策工具使用情况及效果研究尤为重要。因此,本文主要研究以北上广为代表的一线城市会展政策工具及其效果。本文首先梳理了国内外关于会展政策、政策工具及政策工具效果的文献资料,阐述了一线城市、产业生命周期理论、政策工具理论等基本范畴。其次,运用内容分析法对1982-2020年期间北上广政府层面颁布的215份会展政策文本进行研究。按照政策工具X维度和发展阶段Y维度构建二维分析框架,对政策文本进行编码,从发文主体和政策效力层级对政策力度进行分析;按供给型、环境型和需求型政策对政策工具维度进行分析;从起步、成长、成熟和壮大四个阶段对发展阶段维度进行分析,描述北上广会展政策工具的分布及使用情况,具体分析了北上广会展业发展中应用的政策工具类型、不同阶段政策工具应用的发展趋势、政策工具应用关注的具体内容等方面的情况。再次,建立会展政策评估指标体系,运用熵值法对近7年来北上广会展政策工具效果进行分析。最后,在对北上广会展政策文本进行分析的基础上,结合会展政策工具使用情况及政策工具效果分析情况,进一步归纳一线城市会展政策发展中存在的问题:政策工具总体使用均衡但存在内部差异,政策发文主体合作程度低,政策强制性不足,各发展阶段政策分布不均衡。结合北上广会展业发展实际,分别从调整供给型政策工具结构,加强政策推动力;优化环境型政策工具结构,增强政策影响力;改善需求型政策工具比例,提升政策拉动力;加强发文部门间合作;建立健全会展政策体系等方面提出政策建议。

关键词：一线城市会展政策政策工具政策工具效果

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我国商业保理应收账款转让法律风险分析

我国商业保理应收账款转让法律风险分析

作者：熊玉婷西南政法大学

学位级别：硕士

我国自引进保理业务以来,在国家政策红利以及市场需求的利益驱动下,发展速度成倍增长,正在成为中小企业融资的重要渠道之一。商业保理业务有利于服务实体经济,盘活企业被供应链下游占用的资金,缓解其生存发展的资金压力,被称为最适合成... 详细信息

我国自引进保理业务以来,在国家政策红利以及市场需求的利益驱动下,发展速度成倍增长,正在成为中小企业融资的重要渠道之一。商业保理业务有利于服务实体经济,盘活企业被供应链下游占用的资金,缓解其生存发展的资金压力,被称为最适合成长型中小企业的贸易融资工具。在经过3年“井喷”式的发展模式之后,商业保理开始出现下滑但愈加理性的趋势。总体看来,我国商业保理行业仍处于起步阶段,相关理论和法律制度仍不完善,我国商业保理业务核心是应收账款转让,但我国相关的法律规范虽然有关于该问题的规定,但过于原则,可操作性不强,对应收账款转让中出现的各种法律纠纷无所适从。并且,我国业务操作中也出现了应收账款质押登记公示系统效力有限、核实应收账款真实性的途径不足等问题。这严重制约着保理业务在我国进一步地发展。本文试图结合学理与国内外法律规定分析我国国内商业保理现阶段面临的应收账款转让法律风险,并借鉴国外先进经验,立足本国法律土壤,以期解决目前我国商业保理应收账款转让面临的法律风险难题。本文分为四大部分。本文第一部分梳理了商业保理源与流并对商业保理涵义进行阐明,并指出商业保理之实际运作的核心乃债权转让,即应收账款转让,进一步对应收账款转让对内对外效力进行阐释说明;第二部分主要论述应收账款在转让过程中面临的主要法律风险,并分析了我国相关的法律法规、以及司法裁判指引,并列举了相关案例。主要分析了商业保理通知效力、商业保理应收账款重复转让中优先权冲突,以及借贷合同与保理合同混同导致保理合同无效的法律风险。第三部分,主要从应收账款转让通知、重复转让优先权这两个领域,全面梳理研究各国关于法律风险的解决办法,对我国保理行业应收帐款转让制度的进一步完善提出可行性的建议;第四部分根据我国商业保理,提出针对性的法律风险防范的具体措施,包括完善相关公示制度、应收账款转让通知制度以及关于商业保理司法体系。

关键词：商业保理应收账款转让法律风险

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GolS在植物非生物胁迫中的研究进展

分子植物育种 2023年

作者：贾雯淇熊玉婷李曼张海李葵花延边大学农学院吉林省农业科学院

棉子糖系列寡糖(RFOs)作为植物特有的一类功能性可溶性糖，在碳水化合物的转运和逆境胁迫中发挥重要的作用。肌醇半乳糖苷合成酶(GolS)是RFOs合成关键限速酶，调控RFOs合成底物肌醇半乳糖苷(Gol)的合成。不同植物具有不同类型GolS，因... 详细信息

棉子糖系列寡糖(RFOs)作为植物特有的一类功能性可溶性糖，在碳水化合物的转运和逆境胁迫中发挥重要的作用。肌醇半乳糖苷合成酶(GolS)是RFOs合成关键限速酶，调控RFOs合成底物肌醇半乳糖苷(Gol)的合成。不同植物具有不同类型GolS，因胁迫种类不同而所诱导的GolS类型也不同；GolS活性和RFOs含量与GolS转录水平呈正相关。基于近年来GolS在生理、生化及分子研究结果，本文综述了拟南芥、大豆、玉米、毛果杨等植物不同类型的GolS，以及GolS在非生物胁迫中作用及其抗逆机理，以期为GolS功能研究及抗逆品种选育策略提供理论参考。

关键词：非生物胁迫 GolS基因 RFOs

洪泽湖入湖河流沉积物有机磷分布特征及外源输入对其形态转化的影响

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湖泊科学 2020年第3期32卷 665-675页

作者：韩年袁旭音周慧华朱海熊玉婷陈耀祖河海大学环境学院南京210098 浅水湖泊综合治理与资源开发教育部重点实验室南京210098

为探究洪泽湖入湖河流沉积物有机磷的空间分布及外源输入对其形态转化的影响,本文利用Ivanoff法开展有机磷形态特征研究,并通过实验室添加常见外源有机质和铁离子,深入探讨外源物质对沉积物有机磷形态变化的长期影响.研究结果表明,洪泽... 详细信息

为探究洪泽湖入湖河流沉积物有机磷的空间分布及外源输入对其形态转化的影响,本文利用Ivanoff法开展有机磷形态特征研究,并通过实验室添加常见外源有机质和铁离子,深入探讨外源物质对沉积物有机磷形态变化的长期影响.研究结果表明,洪泽湖入湖河流沉积物有机磷含量范围为34.8~398.6 mg/kg,占总磷的7.7%~36.9%,其中非活性有机磷(NOP)>中活性有机磷(MLOP)>活性有机磷(LOP).濉河沉积物LOP平均占比为19.4%,高于其他河流,而成子河NOP平均占比最高,为56.41%,表明有机磷的空间分布不均匀.总体而言,安河和濉河沉积物中总氮、总磷和有机磷含量显著高于成子河和淮河,显示前两条河流有较高的污染水平.冗余分析表明河流沉积物有机磷形态明显受到其理化性质影响,而不同污染程度沉积物的影响因素有所不同.外源物质添加能够活化沉积物的有机磷,促使NOP向LOP和MLOP转化,有机质输入引起的沉积物有机磷形态变化要大于铁元素输入,而外源物质输入对污染较重河流沉积物的有机磷转化作用更为显著.因此,减少入湖河流周边的外源污染排放是减少湖泊生物可利用磷的有效途径.

关键词：沉积物有机磷空间分布形态转化洪泽湖