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信号理论视角下基于机器学习的中国上市公司财务欺诈识别研究

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信号理论视角下基于机器学习的中国上市公司财务欺诈识别研究

作者：潘艳琴浙江财经大学

学位级别：硕士

伴随中国资本市场的不断发展,上市公司的总数也在不断增加。当公司上市后,为了保护广大投资者的利益,上市公司被强制要求定期对外披露财务信息。但在这一过程中,形式多样的财务欺诈案件却时常发生。这不但给各利益相关方带来了损失,而... 详细信息

伴随中国资本市场的不断发展,上市公司的总数也在不断增加。当公司上市后,为了保护广大投资者的利益,上市公司被强制要求定期对外披露财务信息。但在这一过程中,形式多样的财务欺诈案件却时常发生。这不但给各利益相关方带来了损失,而且严重地扰乱了我国资本市场的发展秩序。因此,如何精确且及时地发现上市公司的财务欺诈行为变成了一项难题。尽管对于这一难题已得到国内外学者的高度重视,但在财务欺诈识别理论选用、财务欺诈识别指标体系构建和财务欺诈识别方法研究上均还存在一些不足之处。据此,构建一个更完善和更有效的上市公司财务欺诈识别模型具有深刻的理论和现实意义。本文在进行文献综述之后,将信号理论用于财务欺诈识别问题,研究构建了一个信号理论视角下的财务欺诈识别信号体系,并进一步地使用机器学习分类算法进行财务欺诈识别研究,最终获得了较好的识别效果。为构建一个更具全面性、综合性的财务欺诈识别指标体系,本文选用信号理论作为指导理论,将上市公司的内部财务欺诈行为、对外披露虚假财报行为,投资者的阅读分析财报行为、与其他投资者或上市公司的互动交流行为,与信号理论中的“信号发送者”、“信号”、“信号接收者”及“反馈”等核心要素结合:首先,从上市公司定期披露的年报中选取反映公司多方面财务表现和经营表现的财务比率信号以及能反映公司治理结构、内部控制及外部审计情况的非财务比率信号;接着,从国内最大的金融社交平台（股票论坛）——“东方财富网股吧”上通过网络爬虫等方法挖掘、提取社交结构信号;最后,从国内官方的金融社交平台（上市公司投资者关系互动平台）——“互动易（由深交所建立）”和“上证e互动（由上交所建立）”上使用网络爬虫、文本挖掘等方法获取社交结构信号和社交情绪信号。最终,构建起了一个完整的针对中国沪深上市公司的财务欺诈识别信号体系。为了检验本文所构建的财务欺诈识别信号体系的合理性和有效性,本文进一步使用正态分布检验（K-S检验）和非参数检验（Mann-Whitney U检验）方法对欺诈样本和非欺诈样本的各类信号是否存在显著差异进行验证研究,以确定所构建的财务欺诈识别信号体系的合理性。接着,将所构建的财务欺诈识别信号体系逐步地（先仅使用年报中的财务比率信号和非财务比率信号,再融合进东方财富网股吧上的社交结构信号,最后使用完整的信号体系）放入到单分类器分类算法SVM、CART及集成学习分类算法RF、Adaboost中进行学习和识别财务欺诈,以验证所选用的财务欺诈识别信号的有效性。同时,为了检验不同的样本匹配率对于机器学习算法识别财务欺诈的影响,本文使用了三个不同的匹配率进行了研究。研究结果表明,信号理论确实对于上市公司财务欺诈识别具有理论指导意义。因为,根据信号理论所提出的财务欺诈识别信号体系相比于仅使用传统的财务指标和非财务指标,能更有效地识别财务欺诈。同时,研究还发现欺诈样本与非欺诈样本数量比率会影响财务欺诈识别的效果,且相比于单分类器算法集成学习能稳定地获得更优的结果。本文的研究贡献在于:（1）探讨了信号理论对于上市公司财务欺诈识别的理论指导价值。以往的研究在确定选用哪些指标用于识别财务欺诈时,大多缺乏一个有效的理论用作指导;少数使用某个理论指导财务欺诈识别的研究,其所选取的理论又使得所选取的欺诈识别指标存在不全面性。基于此,本文选用的信号理论不仅丰富了该理论本身的应用场景,更使得其所指导的财务欺诈识别指标选择过程更具合理性和全面性;（2）构建了一套能行之有效地用于我国上市公司的财务欺诈识别信号体系。通过从年报中提取财务比率信号和非财务比率信号,从金融社交平台抓取社交结构信号和社交情绪信号,将四类信号结合起来,用以识别财务欺诈。相比以往研究中仅使用传统的财务指标和非财务指标,获得了更好的识别效果;（3）检验了两类样本的不同匹配率对于财务欺诈识别效果的影响。以往学者在对欺诈样本匹配非欺诈样本时,所选用的匹配比率各不相同。本文通过三组不同匹配比率的样本检验了欺诈样本与非欺诈样本之间的数量比例对于相同机器学习算法的影响,并建议1:1的匹配比率可能更适合于财务欺诈识别研究。

关键词：上市公司财务欺诈识别信号理论金融社交平台机器学习

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八大山人的创作心理简析

艺术与设计（理论版） 2009年第9X期2卷 346-348页

作者：潘艳琴华中师范大学美术学院

八大山人处于明末清初那个动荡的年代,注定他有遗民情结,正是社会原因及八大自身的教育背景促使他有不同寻常的心理变化与人生经历。本文旨在通过分析八大的心理,进而了解其心路历程与创作经历之间的联系。

关键词：苦闷缺失性平民心态贵族意识

在实践中探索在探索中提升——《数学分层测试卡》实验研究初探

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广西教育 2012年第5期 62-63页

作者：潘艳琴桂林市叠彩区胜利小学

十个指头伸出来还不一般齐呢,何况是我们的学生。正视个体差异的客观存在,尊重个性,都是对当代教师的基本要求。平时,我们提及最多的是要＂因材施教＂。但如何因材施教,我也是煞费苦心。不管我怎么＂因材施教＂,班上那几个学困生都不能... 详细信息

十个指头伸出来还不一般齐呢,何况是我们的学生。正视个体差异的客观存在,尊重个性,都是对当代教师的基本要求。平时,我们提及最多的是要＂因材施教＂。但如何因材施教,我也是煞费苦心。不管我怎么＂因材施教＂,班上那几个学困生都不能让我放心。为此,我经常想方设法地在课堂中设置不同层次的问题、设计不同层次的练习,提出不同的要求,＂没关系,会做多少就写多少＂＂只要写了就行＂可是,每次作业后面对卷面上的2分、3分,学困生的心都凉了一大截。

关键词：数学分层测试卡使用

探讨对冠心病心绞痛患者实施中西医结合内科治疗方法的临床疗效

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中文科技期刊数据库（引文版）医药卫生 2023年第9期 168-170页

作者：潘艳琴河南省中医院(河南中医药大学第二附属医院) 河南郑州450000

研究为冠心病心绞痛患者实施中西医结合内科治疗的效果。方法选择2021年5月至2022年5月这一时间范围,对此期间收治的90例冠心病心绞痛患者进行研究,研究方式为分组对比,在均分原则下,45例被纳入对照组,该组接受内科常规治疗;45例被纳... 详细信息

研究为冠心病心绞痛患者实施中西医结合内科治疗的效果。方法选择2021年5月至2022年5月这一时间范围,对此期间收治的90例冠心病心绞痛患者进行研究,研究方式为分组对比,在均分原则下,45例被纳入对照组,该组接受内科常规治疗;45例被纳入观察组,该组接受中西医结合内科治疗。对比两组治疗结果,并对差异进行统计分析。结果根据疗效评价标准,统计两组达到总体有效的患者数量,结果为观察组相对较多,而进一步计算总有效率,两组有较为明显的差异(P<0.05)。对两组治疗后的中医症候,包括心绞痛、心悸胸闷、气短乏力三种症状进行评估发现,观察组各项评分均比对照组低,统计分析结果均为P<0.05。治疗后,调查两组的满意度发现,观察组无一例患者对治疗不满意,而对照组有5例,经计算满意度,两组差异比较明显(P<0.05)。结论中西医结合内科治疗冠心病心绞痛效果理想,相比于内科常规治疗,具有更为明显的改善患者症状的作用,因此可在临床治疗中予以推广。

关键词：中西医内科冠心病心绞痛临床疗效

心血管疾病护理中不安全因素及防范措施的研究

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心血管病防治知识（学术版） 2019年第5期9卷 95-96页

作者：潘艳琴广西河池市都安县人民医院广西都安5330700

目的研究心血管疾病护理中不安全因素及防范措施以及相应护理方法。方法为确保实验的顺利展开进入至本院心血管科选取2017年1月至2018年6月期间接受护理的心血管疾病180例作为研究对象,对参与研究患者进行分组,采用相同均数展开研究,两... 详细信息

目的研究心血管疾病护理中不安全因素及防范措施以及相应护理方法。方法为确保实验的顺利展开进入至本院心血管科选取2017年1月至2018年6月期间接受护理的心血管疾病180例作为研究对象,对参与研究患者进行分组,采用相同均数展开研究,两组患者均为90例,对照组采用常规护理方式,观察组在常规护理基础上同时接受优质护理,分析发生不安全匀因素的原因并对不同护理措施实施效果进行对比研究。结果对于不安全因素发生原因分析可见患者自身、护理措施均占据较高比例,可见两种原因均可造成不安全事故的发生,不同护理方法实施后两组患者不良事件发生概率比较。结论心血管疾病护理中不安全事故发生较多,其中护理人员与患者对于疾病认识不充分是主要原因,因此在护理中对各项措施进行优化,在充分了解不安全因素发生原因的基础上,结合医院自身的护理措施实施情况进行适当改进,并应用优质护理措施,对不安全因素进行防范,全面提升护理质量,降低不安全事故发生的概率,进一步提升护理满意率。

关键词：心血管疾病不安全因素防范措施

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商品流通企业利润率低下原因及成本控制措施

中国市场 2015年第15期 203-204页

作者：潘艳琴广东晶通公路工程建设集团有限公司广东广州510635

商品流通企业的业务环节主要分为产品的购进、运输、存储和销售四大部分,每一部分的成本情况都会影响到企业的整体利润和经营效益。因此,必须加强商品流通全过程的成本控制。本文简要分析商品流通企业的现状以及利润率低下的原因,并研... 详细信息

商品流通企业的业务环节主要分为产品的购进、运输、存储和销售四大部分,每一部分的成本情况都会影响到企业的整体利润和经营效益。因此,必须加强商品流通全过程的成本控制。本文简要分析商品流通企业的现状以及利润率低下的原因,并研究和探讨其加强成本控制的措施,从而更好地降低流通成本,提高企业的整体利润和效益。

关键词：商品流通企业利润率低下原因成本控制

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初中英语多媒体教学的实践应用

中华少年 2020年第8期 167-167,169页

作者：潘艳琴湖北省枣阳市熊集镇初级中学 441212

初中英语是一门重要学科,在我国大力推行素质教育的今天,将多媒体应用于初中英语教学中,以其动态性、丰富性的特征,创设出更具直观性、感染力和挑战性的情境,帮助教师不断地优化教学内容,细化英语知识点,节约教学时间,让学生产生强烈的... 详细信息

初中英语是一门重要学科,在我国大力推行素质教育的今天,将多媒体应用于初中英语教学中,以其动态性、丰富性的特征,创设出更具直观性、感染力和挑战性的情境,帮助教师不断地优化教学内容,细化英语知识点,节约教学时间,让学生产生强烈的视觉冲击力,从而激发学生的学习欲望,加深学生的记忆度,深化学生的学习效果,提高学生的英语阅读与对话能力,促进学生德、智、体、美全面发展。

关键词：初中英语多媒体教学实践

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乡愁与诗性抒情的画家——夏加尔

美与时代（美学）（下） 2008年第6期 60-62页

作者：潘艳琴华中师范大学美术学院

夏加尔的艺术,抒情性地表现了自己生活环境中的人物,家乡、亲人、宗教永远是他画面的主题,始终保持着自己的神秘气息,这种与众不同的神秘气息正是夏加尔的独特之处。

关键词：夏加尔巴黎故乡法国维捷布斯克摩西教犹太教美术家画家诗性

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中西医结合治疗方法治疗慢性肺炎的效果

中文科技期刊数据库（引文版）医药卫生 2023年第9期 149-151页

作者：潘艳琴河南省中医院(河南中医药大学第二附属医院) 河南郑州450000

本次研究主要是探究分析治疗慢性肺炎的治疗有效方法,并深入分析将中西医结合治疗方法应用到慢性肺炎疾病患者的治疗价值,以为今后临床上治疗慢性肺炎提供有效性依据。方法研究对象是本院在2021年2月份至2022年2月份收治的66例慢性肺... 详细信息

本次研究主要是探究分析治疗慢性肺炎的治疗有效方法,并深入分析将中西医结合治疗方法应用到慢性肺炎疾病患者的治疗价值,以为今后临床上治疗慢性肺炎提供有效性依据。方法研究对象是本院在2021年2月份至2022年2月份收治的66例慢性肺炎病例,以分组对比的方式开展研究,所选研究对象被均分至观察组和对照组。两组所采取的治疗方法有所差异,对照组采取西医治疗方法,观察组采取中西医结合治疗方法。对比不同治疗方法所带来的治疗效果的差异。结果以用力肺活量(FVC)、呼气高峰流量(PEFR)、每分钟最大通气量(MVV)指标评估患者治疗后症状改善情况,观察组数值均比对照组优(P<0.05)。对两组治疗总有效率数值进行对比,结果为观察组更高。调查患者对治疗的满意度,观察组也更高(P<0.05)。结论中西医结合治疗是一种适用于慢性肺炎的治疗方式,在患者症状改善方面所发挥的作用要比单一西药治疗更佳,总体疗效理想,因而获得了患者认可,建议临床推广。

关键词：中西医结合慢性肺炎治疗方法治疗效果