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审计文摘 2009年第10期 58-59页

作者：湖北省内部审计师协会武钢审计部课题组

企业信息化势必对企业传统的经营管理方式产生冲击。对企业内部审计而言，一方面，信息化使得审计工作的可视线索消失，审计工作将面临“打不开账，进不了门”的尴尬局面；另一方面，审计对象的信息化客观上要求审计作业方式、审计管理...

企业信息化势必对企业传统的经营管理方式产生冲击。对企业内部审计而言，一方面，信息化使得审计工作的可视线索消失，审计工作将面临“打不开账，进不了门”的尴尬局面；另一方面，审计对象的信息化客观上要求审计作业方式、审计管理方式必须及时作出相应的调整。如何应用信息技术构建内部审计信息化平台、提升审计作业和审计管理的技术手段，以应对企业信息化对内部审计职业提出的挑战、保证内部审计的监督和服务职能充分发挥，是当前内部审计亟待研究的新课题。审计信息化建设应该以审计项目管理为核心，构建一个“联网审计+动态监控+审计管理”的一体化平台，平台应包含审计作业、审计管理、远程实时监控三大主要应用系统；由审计信息门户系统、审计作业系统、远程审计监控系统、审计管理系统、审计业务支持系统五大子系统构成；采用组件化、模块化方式，各应用系统共用一个数据库，实现信息的无缝连接。如图1所示。此外，构建审计信息化平台时，应将审计信息化建设纳入企业信息化的整体规划，从网络和系统的整体性出发，既要考虑平台体系架构的先进性、合理性，又要从软件功能细节上尽可能符合审计管理的实际、考虑审计人员的操作习惯，准确把握和分析需求，统一规划、分步实施。1、审计信息门户系统。审计信息门户系统是指将审计信息化平台内的各种应用系统、数据资源统一集成到审计门户系统的管理之下，提供对整个审计应用系统的管理、配置和维护功能。审计门户系统一般应包括用户登录管理、应用权限管理、工作流程管理、基础数据管理以及系统日志的监控和管理等。通过审计门户系统，审计人员可以实现部门定义、人员定义、角色定义、群组定义等应用权限管理，实现对审计工作流程自定义的管理，实现数据备份、恢复、卸载、重装等数据管理，实现对系统日志监控以及系统界面配置管理等功能。对信息化程度高的企业，应将审计信息化平台的建设纳入整个企业的信息化规划，将审计信息门户系统中的应用权限管理、数据管理等功能纳入整个企业信息系统的门户管理，实现统一授权、统一登录，将身份认证、安全管理交给企业信息系统管理，保证审计信息化平台的安全性、规范性以及与企业信息系统的兼容性。图1 企业内部审计信息化平台结构示意图2、审计作业系统。审计作业系统是提供给审计人员的一种实用性审计作业工具，运用其灵活的审计查询功能和智能化的分析功能，直接或间接（数据采集与转换）对财务数据库、各业务数据库中的数据进行审计查询和分析操作。企业内部审计的作业对象是企业的经营管理活动，在企业信息化条件下，企业日常的经营管理是通过企业信息系统进行的。在企业信息系统中，财务系统是对企业经营活动结果的记录，企业经营活动的过程则体现在各业务系统中，二者通过每条具体的交易事项（反映在财务上就是每张记账凭证，通过记账凭证就可以找到形成该凭证的业务系统里的过程信息）联系在一起。因此，审计作业系统应从企业信息系统中的财务和各业务子系统两方面入手进行设计，即审计作业系统由财务审计作业子系统和业务审计子系统（如成本审计、预算审计、采购审计等）两大部分构成。审计作业子系统是审计信息化平台中相对独立的一个子系统，是帮助审计人员发现审计线索、获取审计证据的一个辅助审计工具，要求有很高的灵活性和拓展性能力，可以根据审计业务发展添加审计分析功能模块。根据企业信息化程度的高低和数据集中程度，审计作业子系统可相应采用B/S结构和C/S结构方式。(1)B/S结构方式（浏览器／服务器模式）。适于信息化程度高、审计作业现场具备联网作业条件的企业，审计人员通过IE浏览器即可进入审计信息化平台对被审计单位的财务、业务数据进行审计，实现远程审计与现场审计相结合。该结构方式下，审计作业子系统与信息化平台其他系统的一体化程度高。(2)C／S结构方式（客户机／服务器模式）。适于对企业信息化程度低、数据集中度低、网络基础条件差、审计作业现场不具备联网作业条件的企业。审计作业软件装在笔记本电脑上以便携带；审计作业软件以审计管理系统为母系统，共同组成审计信息系统，实现审计作业系统和审计管理信息系统的信息交流，即运用单机版的作业软件产生的中间数据和文档、最终数据和工作底稿，与审计管理系统进行数据交换，导入到审计信息管理系统中进行集中信息化管理，实现审计管理、审计质量控制和基础作业有机结合。用这种集中分散式的系统结构，既可以满足总部审计管理的需要，又可以满足审计人员进行现场计算机审计的需要，使审计过程具有高度可追踪性和可管理性。

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集团公司股权投资风险导向审计实务探析

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中国内部审计 2011年第1期 74-76页

作者：湖北省内部审计师协会武汉钢铁(集团)公司课题组

如何对集团公司股权投资进行审计监控，是内部审计面临的一项重要工作。近年来，一些集团公司内部审计部门借鉴风险导向审计理念、技术和方法，主动介入股权投资风险控制，成为集团公司风险管理体系中的重要组成部分，为防范和化解股权... 详细信息

如何对集团公司股权投资进行审计监控，是内部审计面临的一项重要工作。近年来，一些集团公司内部审计部门借鉴风险导向审计理念、技术和方法，主动介入股权投资风险控制，成为集团公司风险管理体系中的重要组成部分，为防范和化解股权投资风险发挥了积极作用。本文基于武汉钢铁（集团）公司（以下简称武钢）内部审计实践，探索股权投资风险导向审计。

关键词：集团公司股权投资风险审计

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企业内部审计实施舞弊审计若干问题的研讨

企业内部审计实施舞弊审计若干问题的研讨

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全国舞弊的防范与检查理论研讨暨经验交流会

作者：湖北省内部审计师协会、江汉油田课题组

自20世纪90年代以来,世界性的一系列上市公司舞弊造假的行为目益猖獗。在美国,一些曾经让投资大众顶礼膜拜的“明星企业”纷纷卷入财务丑闻之中。其中2001年安然公司向美国证券交易委员会提交报告,承认其高估巨额利润并隐瞒了大量的负债...

自20世纪90年代以来,世界性的一系列上市公司舞弊造假的行为目益猖獗。在美国,一些曾经让投资大众顶礼膜拜的“明星企业”纷纷卷入财务丑闻之中。其中2001年安然公司向美国证券交易委员会提交报告,承认其高估巨额利润并隐瞒了大量的负债;2002年世界通信公司也承认其将约38亿美元的非法费用资本化。在我国,也连续爆出了银广厦、麦科特、中航油、东方锅炉等上市公司的“一窝子”恶性舞弊造假案件,对我国资本市场形成了前所未有的冲击,造成了难以估测的损失。因此,研究探讨舞弊的涵义及其成因,寻找企业防范检查舞弊的对策,以便有效控制和揭示企业舞弊,这不仅是国家审计和社会审计亟需关注的焦点,也是企业内部审计当前亟需考虑的重点。本文主要从企业内部审计的角度对如何建立防范、检查舞弊机制,如何实施企业内部舞弊审计等相关问题展开了研讨,以期提高认识并及时指导当前的内部审计工作。

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企业实施舞弊审计初探

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中国内部审计 2005年第11期 13-15页

作者：湖北省内部审计师协会江汉石油管理局课题组

一、舞弊的涵义、种类及其成因（一）舞弊的涵义舞弊的定义、我国《内部审计具体准则第6号-舞弊的预防、检查与报告》中将舞弊定义为：组织内、外人员采用欺骗等违法违规手段，损害或谋取组织经济利益，同时可能为个人带来不正当利... 详细信息

一、舞弊的涵义、种类及其成因（一）舞弊的涵义舞弊的定义、我国《内部审计具体准则第6号-舞弊的预防、检查与报告》中将舞弊定义为：组织内、外人员采用欺骗等违法违规手段，损害或谋取组织经济利益，同时可能为个人带来不正当利益的行为。

关键词：企业管理内部审计舞弊行为风险防范机制会计核算人员素质

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论国有商业银行公司治理管理中的审计约束问题与对策

论国有商业银行公司治理管理中的审计约束问题与对策

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中国内部审计协会2006年度全国“公司治理与内部审计”理论研讨暨经验交流会

作者：农行湖北省分行审计处、湖北省内部审计师协会课题组

纵观近几年国有商业银行公司治理结构完善中的审计改革方略,最显著的特点是内部审计垂直管理先行,但各行、各地作法迥异,相同点是都没有切断审计与被审计的利益关系,没有进一步强化审计监督功能,激活审计监督力量,实现审计效能最大化;... 详细信息

纵观近几年国有商业银行公司治理结构完善中的审计改革方略,最显著的特点是内部审计垂直管理先行,但各行、各地作法迥异,相同点是都没有切断审计与被审计的利益关系,没有进一步强化审计监督功能,激活审计监督力量,实现审计效能最大化;以至于没有形成健全、完善的内部控制综合监督机制。这是审计监督刚性不强的具体表现,严重削弱了商业银行公司治理管理质量和效率。为了进一步加强商业银行内部控制,增强商业银行审计监督约束机制,本文结合实际进行了深入的探讨,提出了加强商业银行审计监督约束功能、提高审计效率的改革路径。

关键词：商业银行公司治理审计约束

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试论以风险为导向的集团公司内部审计

试论以风险为导向的集团公司内部审计

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中国内部审计协会现代企业风险管理会议

作者：湖北省内部审计师协会、武汉钢铁(集团)公司课题组

集团公司开展风险导向审计,就能将内部审计自身的职能与企业的目标有机地结合起来,充分发挥内部审计在企业风险管理中的重要作用。本文在阐明风险导向审计相关概念的基础上,进一步阐述了集团公司内部审计开展风险导向审计的必要性;风险... 详细信息

集团公司开展风险导向审计,就能将内部审计自身的职能与企业的目标有机地结合起来,充分发挥内部审计在企业风险管理中的重要作用。本文在阐明风险导向审计相关概念的基础上,进一步阐述了集团公司内部审计开展风险导向审计的必要性;风险导向审计的基本特征;风险导向审计的具体实施;以及集团公司内部审计开展风险导向审计应当注意的几个问题。

关键词：风险风险导向集团公司内部审计

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风险导向审计在油田企业风险管理中的应用及对策

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中国内部审计 2009年第4期 41-43页

作者：湖北省内部审计师协会中石化江汉油田课题组邱雪琴

一、风险导向审计在油田企业风险管理中的应用（一）实施风险评估程序风险导向审计遵循“自上而下”和“自下而上”相结合的方式，从企业战略分析入手，运用“战略系统”的视角对企业面临的风险进行分析，将审计视野扩大到企业面临的国... 详细信息

一、风险导向审计在油田企业风险管理中的应用（一）实施风险评估程序风险导向审计遵循“自上而下”和“自下而上”相结合的方式，从企业战略分析入手，运用“战略系统”的视角对企业面临的风险进行分析，将审计视野扩大到企业面临的国际环境、国内环境和企业环境等经营环境，并捕捉其中潜在的风险因素，将风险评估程序贯穿于审计工作全过程（如图1所示）。

关键词：企业风险管理风险导向审计应用油田 “自上而下” 风险评估自下而上企业战略

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