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DY建设银行信贷风险评价体系研究

DY建设银行信贷风险评价体系研究

作者：郑晓宇中国石油大学(华东)

学位级别：硕士

众所周知,随着我国社会经济的不断发展和经济下行压力逐渐增大,我国金融行业的发展逐渐走入“冰冻期”。尤其是进入2020年以来,由于新型冠状病毒肺炎疫情的影响,企业收入和还款能力出现严重下滑,金融行业的盈利状况、信贷质量、发展规... 详细信息

众所周知,随着我国社会经济的不断发展和经济下行压力逐渐增大,我国金融行业的发展逐渐走入“冰冻期”。尤其是进入2020年以来,由于新型冠状病毒肺炎疫情的影响,企业收入和还款能力出现严重下滑,金融行业的盈利状况、信贷质量、发展规模面临严峻的挑战。目前,我国大部分商业银行在信贷风险控制方面更多地关注如何处理和化解已暴露的逾期和不良,而对于审核借款人资格缺乏足够的重视,贷前防控风险措施缺乏统一人为判断标准。笔者认为,防范信贷风险,主要在于解决目前金融机构贷前风险防控措施不利的情况。因此,本文中以DY建设银行信贷风险评价体系为研究对象,通过对DY建设银行信贷管理现状进行剖析,针对贷前信贷风险防范措施较为依赖系统判断的问题,运用财务管理学与会计学等有关的理论知识,通过财务指标与非财务因素对相关借款人的财务状况进行人为初步识别与判断。该信贷风险模型建立在已有的风险预警理论模型的基础上,遵循企业宏观可衡量性、财务指标获取简易性与非财务因素可比性,从短期贷款和长期贷款的两个方面,根据不同企业贷款性质选取不同的财务指标对企业进行财务性评价并得出初步评价结论,再结合非财务因素对企业评分,汇总得分得出最终风险评价结果。不同结果对应不同借款企业的信贷风险预警级别,从而有助于信贷管理人员根据不同的预警区间采取不同的信贷应对措施。最后,本文将信贷风险评价模型应用于实例当中,将实际信贷结果与信贷模型风险评价结果相比对从而论证该信贷风险评价模型的有效性,构建实际具有可操作性的信贷风险初步评价模型,做到“风险”客户的简易人工排除,增强信贷管理人员对借款企业的信贷风险的把控。

关键词：信贷风险管理信贷风险预警信贷风险评价体系

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船舶融资租赁中出租人相关保险法律问题研究

船舶融资租赁中出租人相关保险法律问题研究

作者：姜晓宇大连海事大学

学位级别：硕士

船舶融资租赁作为融资租赁业务中的一种,既结合了融资租赁集融资与融物为一体的优势,同时兼顾了航运业的特殊性,使经济实力较弱的中小航运企业走出了经营困境,逐渐成为其融资的主要手段,也为我国航运业的发展奠定了重要基础。与此同时,... 详细信息

船舶融资租赁作为融资租赁业务中的一种,既结合了融资租赁集融资与融物为一体的优势,同时兼顾了航运业的特殊性,使经济实力较弱的中小航运企业走出了经营困境,逐渐成为其融资的主要手段,也为我国航运业的发展奠定了重要基础。与此同时,由于船舶融资租赁业务具有投资金额高、收益回报时间长等特点,使得出租人在此项交易过程中面临着巨大风险。为了维持船舶融资租赁业务的稳定发展,对出租人的利益保护则成为了不可忽视的研究重点。出于对抵御出租人在此项交易活动中可能遇到的各项风险的考虑,相应的保险机制应运而生。然而,由于我国保险法律体系仍处在发展过程中,相关法律规定并不全面,导致出租人在与船舶融资租赁相关的保险适用中出现了许多问题。具体而言,主要有以下三点:首先,出租人在保险合同中的保险利益不明晰。其次,出租人在保险合同中的法律地位不确定。最后,出租人面临信用风险时的保险保障不充分。为了解决上述三个问题,文章正文部分共用四个章节分别予以具体分析,并提出了相应的解决措施。第一章为文章的概述部分。首先,介绍了船舶融资租赁的基本概念和主要模式,以及该项业务目前在我国的发展状况。其次,介绍了船舶融资租赁业务中主要涉及的船舶建造保险、海上船舶保险和保赔保险等三种保险合同形式,并对目前出租人在相关保险业务中面临的主要问题加以简要阐述。第二章对船舶融资租赁出租人在相关保险合同中的保险利益进行探究。首先,介绍了实践中对于保险利益的认定方式,并结合相关基础理论分析了保险利益应当具有的法律特征。其次,着重分析了出租人在船舶建造保险合同中,依据在建船舶所有权和期待利益产生的保险利益。最后,分析了我国《保险法》目前在保险利益的概念界定方面存在的问题,并提出了相应的立法建议。第三章分析了船舶融资租赁出租人在保险合同中的法律地位。首先,对出租人在相关保险合同中可能处于的几种法律地位进行介绍,并针对船舶融资租赁业务实践和司法审判中存在的问题,提出了引入共同保险制度的建议。进而结合国外对于共同保险制度的研究,对该项制度涉及的一些基本法律问题进行了梳理。最后,针对实践中出现的问题,对我国的相关立法提出了具体建议。第四章对船舶融资租赁出租人在面临信用风险时可以采取的保险保障措施进行了介绍。首先,分析了出租人在该项业务中可能遇到的来自不同主体的信用风险。其次,介绍了目前我国船舶融资租赁实践中应对信用风险的主要方式及存在的缺陷。最后,研究了融资租赁实务中逐渐开始采用的保证保险这一出租人信用风险防范手段,并针对该项保险制度目前在法律上存在的问题提出了相应的建议。

关键词：船舶融资租赁出租人保险利益法律地位保险保障

西秦岭阳山金矿斜长花岗斑岩脉与金矿化的关系

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西秦岭阳山金矿斜长花岗斑岩脉与金矿化的关系

作者：刘晓宇成都理工大学

学位级别：硕士

阳山金矿是西秦岭造山带的沉积岩赋矿型金矿床,主要产出于中泥盆统碎屑岩地层中,并严格受断裂控制。矿区内未出露大规模的岩浆岩侵入体,局部发育斜长花岗斑岩脉。金矿体大多形成于岩脉与围岩的接触带附近,部分岩脉直接矿化成矿体。岩脉... 详细信息

阳山金矿是西秦岭造山带的沉积岩赋矿型金矿床,主要产出于中泥盆统碎屑岩地层中,并严格受断裂控制。矿区内未出露大规模的岩浆岩侵入体,局部发育斜长花岗斑岩脉。金矿体大多形成于岩脉与围岩的接触带附近,部分岩脉直接矿化成矿体。岩脉与成矿作用的关系、矿床成因等研究还存在争议。本文以阳山金矿带矿化集中区安坝和葛条湾矿段为研究对象,在进行野外地质调查和镜下观察的基础上,利用电子探针分析了载金矿物的矿物学和元素分布特征,并对斜长花岗斑岩脉进行了岩石地球化学和锆石LA-ICP-MS U-Pb年龄分析。含砷黄铁矿和毒砂是主要的载金矿物。载金矿物背散射电子图像和电子探针成分分析表明,黄铁矿按形态分可为草莓状、自形-半自形、它形黄铁矿,其中自形-半自形和它形黄铁矿普遍发育环带结构,As主要富集于环带。毒砂主要呈针状、柱状和菱形。黄铁矿中As、S呈现明显的负相关关系,表明As类质同象替代黄铁矿中的S。Au主要以晶格金形式存在于黄铁矿中。地表斜长花岗斑岩脉发生了不同程度的蚀变作用,部分Au品位较高形成矿体。斜长花岗斑岩脉的岩石地球化学分析表明,矿化和未矿化岩脉均表现为高钾钙碱性过铝质花岗岩的特征;微量元素与稀土元素特征相似,整体都表现为富集Rb、K、U等大离子亲石元素,亏损Nb、Ta、P、Ti等高场强元素;强烈富集轻稀土元素,亏损重稀土元素,表现出较弱负Eu异常,表示矿化与未矿化斜长花岗斑岩脉具有同源性。锆石LA-ICP-MS U-Pb年龄分析表明,斜长花岗斑岩脉的侵入年龄为212.5±2.6Ma,岩脉形成年龄与前人获得的成矿年龄(190～220Ma)基本一致,暗示了岩脉形成与金矿化为同一时期。其中一件矿化岩脉样品锆石加权平均年龄为135.3±3.7Ma,可能来自于白垩纪的隐伏岩浆岩体,说明区域内可能有多期次岩浆作用的叠加。结合前人对载金黄铁矿的原位微区硫同位素分析,载金矿物硫同位素组成表现为岩浆硫的特征。据此,本文认为阳山斜长花岗斑岩脉与成矿热液具有同源性,成矿物质主要来源于花岗质岩浆。综合以上分析,本文认为斜长花岗斑岩脉与矿化具有密切的时空和成因联系。我们提出阳山金矿成矿模式:深部花岗质岩浆热液沿断裂带上升至一定深度,岩浆分异出富金的成矿流体并混入大气降水,与围岩发生交代作用并沉积成矿。

关键词：阳山金矿斜长花岗斑岩脉岩石地球化学锆石U-Pb测年成矿模式

罪数问题中行为判定标准的分类解决——以受贿型渎职犯罪为例

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罪数问题中行为判定标准的分类解决——以受贿型渎职犯罪为例

作者：胡晓宇国际关系学院

学位级别：硕士

行为判定作为罪数问题的关键,法学理论与司法实践长期处于争论不休的状态。理论界的四种学说各有千秋,却都无法形成公认的标准。司法实践中,包括受贿型渎职犯罪在内的混合型犯罪,出现了同案不同判的尴尬局面。究其原因,以自然意义上的... 详细信息

行为判定作为罪数问题的关键,法学理论与司法实践长期处于争论不休的状态。理论界的四种学说各有千秋,却都无法形成公认的标准。司法实践中,包括受贿型渎职犯罪在内的混合型犯罪,出现了同案不同判的尴尬局面。究其原因,以自然意义上的行为论,想象竞合择一重处的有之;以构成要件意义上的行为,两罪并罚的亦有之,而这样是不利于禁止重复评价原则适用的。从受贿型渎职犯罪入手,其经历了从以受贿罪一罪处之到受贿与渎职两罪并罚的转变,与之相伴的是行为判定标准由自然意义上的行为转为了构成要件意义上的行为。分析看来,则是从罪名立法原意、司法实践及总体立法倾向性三个方面综合得出的结果。因此,将此三个标准推而广之,同样尝试应用于其他常见的混合型犯罪,包括伪造公文并以此诈骗、危险驾驶与妨害公务的混合等,可以分别得出适合于该类型犯罪的行为判定标准:也即伪造公文并以此诈骗类型犯罪由于法益可以一罪包含,以自然意义上的行为作为标准并一罪处之即可;危险驾驶与妨害公务则应以两罪并罚论处。

关键词：罪数行为判定标准构成要件受贿型渎职犯罪

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浅谈画面层次的丰富性和语言的统一性

浅谈画面层次的丰富性和语言的统一性

作者：赵晓宇辽宁师范大学

学位级别：硕士

画面语言是画面重要的组成部分,在艺术创作者的控制下表现出特定的画面气氛,画面语言处理得当与否,无疑是决定画作成败最关键的因素。随着中西方各种文化的融合,绘画艺术在不断衍进,线条、色彩、构图、材料技法等方面的建立,画面语言有... 详细信息

画面语言是画面重要的组成部分,在艺术创作者的控制下表现出特定的画面气氛,画面语言处理得当与否,无疑是决定画作成败最关键的因素。随着中西方各种文化的融合,绘画艺术在不断衍进,线条、色彩、构图、材料技法等方面的建立,画面语言有了广泛的发展,艺术家们不局限于此,大胆探索创新,画面语言不断丰富,表现出了极大的新异性,丰富着人们的视觉感官和情感体验。绘画作品成功的要素不仅是丰富的画面语言,也离不开统一协调的画面主题。这些丰富的绘画语言有着不计其数的差异性,正是这些差异性影响着画面的和谐和统一效果,而画面整体的和谐统一美又不能缺少丰富的绘画语言,因而二者缺一不可,又相互制约、相互联系。画面语言的丰富和统一在表现形式上有所不同,其中心思想却是一致的,真正做到丰富而统一,不仅可以带给观众视觉和心灵上的双重震撼,而且可以营造出画面的意境,传达内心情感并引起共鸣,这是美术创作的精髓和灵魂,也是艺术创作的审美规律。本文通过收集画面中丰富性和统一性这两个影响画面因素的资料,整理能够影响画面丰富性的不同表现形式;并在此基础上,结合本文的研究目的探索影响画面丰富性传统的、新的视觉因素,这些影响画面语言的形式因素差异表现哪些方面,而统一性对这些丰富的画面语言存在于同一幅画面中的作用和重要意义。深入探讨画面语言丰富性和统一性的关系,以及画面中不和谐的、与统一性相悖的语言如何协调统一的运用,最终使作者情感得到释放和表达,画面精神得到升华。绘画的统一性和丰富性是艺术家们用自身的艺术理想,并通过自己的不懈努力甚至是终生实践,为后人留下了一批批宝贵的精神遗产,创造出了辉煌灿烂的丰富与统一之美。

关键词：画面语言丰富性差异统一性

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我国股指期货的统计套利模型研究

我国股指期货的统计套利模型研究

作者：史晓宇南京财经大学

学位级别：硕士

在跌宕起伏的期货市场中,理性的投资者都是在承担最小的风险情况下争取最高的收益。我国融资融券交易试点在2010年3月31日正式启动,沪深300股指期货合约也在2010年4月16日正式上市交易,沪深300股指期货首批上市合约有2010年5月、6月、9... 详细信息

在跌宕起伏的期货市场中,理性的投资者都是在承担最小的风险情况下争取最高的收益。我国融资融券交易试点在2010年3月31日正式启动,沪深300股指期货合约也在2010年4月16日正式上市交易,沪深300股指期货首批上市合约有2010年5月、6月、9月和12月合约。我国已经告别了没有做空机制的旧时代,为我国金融创新的发展铺平了道路,也让国内众多投资者对风险规避看到了希望。统计套利在国外投资银行、对冲基金和机构投资等金融机构应用比较成熟,并借此不断系统化其交易程序。我国的融资融券业务和股指期货刚开始不久,国内相关方面的研究不多。本文将统计套利运用于我国的股指期货,研究在我国新兴的股指期货市场上套利的可行性。本文的主要研究内容如下: （1）首先我们介绍一个传统的基于协整的统计套利方法。选用股指期货为因变量,ETF50为自变量。对两个变量进行单位根检验,发现两个变量在一阶差分后都是平稳序列。为了适当的消除VAR模型中误差项的自相关性,我们确定了滞后3期最为合适。用多变量VAR模型下的Johansen检验方法,检验后得出沪深300期货价格与ETF50是存在着协整关系的。在这基础上,本文对协整套利方法进行了实证分析,得出该模型可以获得4.49%的收益率。（2）基于协整的统计套利方法需要残差项是平稳的,当选取我国股指期货现货价格和沪深300成分股价格作为研究对象时,让接近300个变量同时达到同阶单整,这将变的非常困难,所以本文引进了改进的模型。不考虑残差项的假设条件,使用灵活最小二乘估计方法来估计时变回归系数,得出配对资产的价差数据流。通过观察价差数据流来决定目标资产是被低估还是高估,然后据此来改变我们持有资产头寸的方向,从而构建我们的统计套利策略。实证结果表明,本文所构建的统计套利策略应用于股指期货市场中,获得了20.73%的超额年化收益率,说明统计套利策略在我国的股指期货市场是可行的。最后将协整模型和本文构建的模型就收益率做比较,实证表明本文构建的模型要比协整模型好。

关键词：股指期货统计套利时变回归

财务报表与内部控制整合审计研究——以S公司为例

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财务报表与内部控制整合审计研究——以S公司为例

作者：傅晓宇西安石油大学

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2008年《企业内部控制基本规范》出台,该规范为我国企业内部控制建设构建了法律基本框架;2010年4月,《企业内部控制配套指引》发布,我国内部控制规范体系基本建成。伴随企业内部控制机制的建立,自2011年起,财政部逐步扩大内部控制审计范... 详细信息

2008年《企业内部控制基本规范》出台,该规范为我国企业内部控制建设构建了法律基本框架;2010年4月,《企业内部控制配套指引》发布,我国内部控制规范体系基本建成。伴随企业内部控制机制的建立,自2011年起,财政部逐步扩大内部控制审计范围,由国内外同时上市公司扩大至国内主板上市公司。截至2019年年底,国内创业板及中小板上市企业也开始实施内部控制审计。实务中,绝大部分公司内部控制审计和财务报表审计由同一家会计师事务所同时执行,即执行整合审计。该种审计模式得到了理论界和实务界的广泛关注。至今为止,对于整合审计的流程规范,行业协会及监管机构暂未出台有关的框架性或规范性文件,从业者在实践中也没有一套可统一遵循的流程框架。目前,国内外学者主要围绕整合审计的可行性、必要性、成本效益、实际应用等方面展开研究,并且得出的大体一致的结论:财务报表审计和内部控制审计无论从目的、审计程序、重要性水平、保证程度、提出意见的方式等都有相似之处甚至是许多地方的重合,将两种审计整合执行,不仅有利于节约资源,还有利于提高审计效率和效果。基于上述的研究背景,本文在借鉴国内外学者研究成果的基础上,采用规范性研究与案例研究相结合的方法对整合审计展开了较为系统的研究。首先,文章提出研究背景;日前将两种审计业务整合的做法已是大势所趋,我国法规只定性地做出规定,但并未详细说明如何将财务报表审计与内控审计进行有效地结合,其次介绍了国内外研究现状、研究内容及方法。然后,文章归纳财务报表审计和内部控制审计的异同点,在两者异同点的基础上引入“深口袋理论”、“审计风险理论”、“协同效应理论”三大理论证明了整合审计的可行性和必要性。最后,文章分析整合审计流程关键整合点,再结合Z会计师事务所在实施中存在的主要问题,随后构建出完整的整合审计流程。在完成一系列理论铺垫及程序设计后,将整合审计流程应用于S公司,从“风险评估、控制测试、评价控制缺陷、实质性程序、出具审计报告”几个关键审计阶段以举例的方式详细描述如何将审计程序有效整合,展示整合审计的实施过程及效果。通过对S公司整合审计流程的应用,尤其是关键整合点进行实例演示,验证了整合审计的可行性和审计结果的可靠性。笔者得出整合审计对事务所而言能够提高审计效率降低审计成本,同时降低审计风险,对被审计单位而言也可节约审计成本,完善内控建设。同时,笔者对政府相关部门、会计师事务所以及被审计单位提出相对应的建议。

关键词：内控审计财报审计整合审计

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一种高增益微带天线阵的设计

一种高增益微带天线阵的设计

作者：杨晓宇吉林大学

学位级别：硕士

微带天线由于具有体积小、重量轻、易于加工、易与有源器件和电路集成为单一模块等诸多优点,得到广泛的研究和应用。但是由于其本身结构特点,单独的微带天线增益比较低,在要求高增益的场合达不到要求,所以往往将多个微带天线组合成天线... 详细信息

微带天线由于具有体积小、重量轻、易于加工、易与有源器件和电路集成为单一模块等诸多优点,得到广泛的研究和应用。但是由于其本身结构特点,单独的微带天线增益比较低,在要求高增益的场合达不到要求,所以往往将多个微带天线组合成天线阵列使用。本论文通过对微带天线和天线阵基本原理的分析,设计了一种八元均匀直线微带天线阵,通过使用Ansoft公司的高频电磁场仿真软件HFSS,对所设计的天线结构进行仿真计算,通过对天线阵各基本参数的调整,找到符合设计要求的具体参数,然后根据对所得结果的分析计算,进一步研究了将直线阵转化为平面阵之后的性能变化,比较两种阵列各自的优缺点。研究结果表明,阵列元数增多,在调整好相对距离相位的情况下,方向性会随着元数增多变强,但是同时也会产生更多的副瓣。平面阵对于抑制垂直轴向方向上的主瓣宽度有明显效果,整体方向性要比直线阵更好。

关键词：微带天线天线阵高增益 HFSS仿真