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A股上市公司财务质量预警模型构建及应用研究

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A股上市公司财务质量预警模型构建及应用研究

作者：林瑞聪云南财经大学

学位级别：硕士

财务舞弊作为一种证券市场的违法行为,破坏了市场秩序,给投资者带来了严重的损失。受托责任观认为发现财务舞弊是注册会计师的责任。事实上,我国审计准则仅要求注册会计师对于财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取... 详细信息

财务舞弊作为一种证券市场的违法行为,破坏了市场秩序,给投资者带来了严重的损失。受托责任观认为发现财务舞弊是注册会计师的责任。事实上,我国审计准则仅要求注册会计师对于财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证。注册会计师的精力和能力的局限导致其并不能覆盖所有的上市公司。证券市场监管者的监管措施也无法覆盖每个上市公司的所有财务细节。当前,财务舞弊行为的发现与处罚主要使用事后处置手段,大多查明案件实际已造成了投资者的重大损失,给市场造成了恶劣的影响。因此,在尚未成熟的中国股票市场,需要一些能够辅助投资者和监管者进行判断的财务质量预警方法来形成财务舞弊行为的事前处置机制。本文基于案例分析的结果,选取有代表性的财务指标和非财务指标,运用逻辑回归和因子分析等定量方法构建了财务质量预警模型。本文先从公开财务舞弊案件案例分析入手,将上市公司财务舞弊手段归总为虚构业务类、虚构收入类、备抵账户舞弊类、虚增资产、负债类和其他类。本文使用利润表和现金流量表之间的勾稽关系分析作为基本理论依据来挖掘各类舞弊手法,并在上述分析基础上构建了财务质量预警模型。模型实证结果显示基于流动资产比率、资产负债率、营业收入现金净含量、总资产净利率、净资产收益率、营业收入净利润率、每股收益、资产报酬率、股权集中度等9个指标构建的模型对财务舞弊行为的识别率更高,投资者应重点关注上市公司这9个指标的异常状况。在定量分析结果基础上,本文还针对投资者、监管部门、上市公司、注册会计师四个与财务舞弊行为利益相关性较高的主体给出针对性的建议。研究成果的应用能够帮助投资者一定程度上有效地降低或避免因投资对象财务舞弊而造成的损失,同时能够为监管部门对上市公司财务舞弊行为的调查与监管工作提供一个重要的辅助视角。

关键词：财务舞弊预警模型逻辑回归因子分析

外源Cd(Ⅱ)、Cr(Ⅲ)单一及复合污染在珠三角地区土壤中的老化及影响因素研究

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外源Cd(Ⅱ)、Cr(Ⅲ)单一及复合污染在珠三角地区土壤中的老化及影...

作者：林瑞聪华南理工大学

学位级别：硕士

重金属在土壤的老化作用会影响其在环境中的迁移、转化及生物有效性。研究重金属的老化作用,可为重金属污染场地管理提供理论依据和实践指导。为准确认识多种重金属在土壤的老化过程以及影响因素,本研究选择珠三角某工业聚集区内污染场... 详细信息

重金属在土壤的老化作用会影响其在环境中的迁移、转化及生物有效性。研究重金属的老化作用,可为重金属污染场地管理提供理论依据和实践指导。为准确认识多种重金属在土壤的老化过程以及影响因素,本研究选择珠三角某工业聚集区内污染场地土壤超标频次较高的镉、铬作为研究对象,分析模拟老化培养期间外源单一镉、铬污染和外源复合镉、铬污染在土壤中形态的转化及分布规律,并使用四种动力学模型拟合老化过程。为进一步研究土壤中不同组分对镉、铬在土壤老化过程的影响,本文分别研究镉、铬在不同粘土矿物以及添加了富里酸和赤铁矿后对镉、铬老化过程的影响,分析镉、铬在不同粘土矿物体系的形态分布及转化,运用X射线衍射技术(XRD)和X射线光电子能谱技术(XPS)对不同老化阶段的粘土矿物体系进行表征。结果表明,单一外源镉、铬污染土壤在90天老化培养期间总分配系数分别下降了5.44.8%和45.73.8%,结合强度系数分别上升了10.88.6%和27.49.8%,说明土壤中镉、铬各形态间分布朝着稳定性增加的方向转化,镉、铬与土壤的结合强度逐渐增加,镉、铬的有效性逐渐下降。因此,在污染场地调查、风险评价和制订修复方案等过程,应考虑重金属在土壤的老化作用。复合外源镉、铬污染在土壤中的形态转化趋势与单一外源镉、铬污染一致,但镉、铬各形态间分布的稳定性以及与土壤的结合强度大于外源镉、铬单一污染,外源镉、铬在土壤中的老化有协同效应。因此,建议在重金属污染场地管理实践中考虑多种重金属的复合污染效应。四种动力学模型中,Elovich方程可较好的拟合镉、铬的弱酸可提取态和残渣态在培养期间的变化,说明镉、铬在土壤中的老化是多种机制共同控制的非均相扩散作用。镉、铬在不同粘土矿物的形态转化趋势略有差异,但都朝着弱酸可提取态减少而残渣态增加的方向转化。XRD分析结果表明,老化过程粘土矿物主要物相未发生变化。XPS分析结果表明,30天短期老化过程中,Cd、Cr有失去电子倾向,O、Si有得电子倾向。老化360天后,镉在蒙脱石和高岭石的结合态可能是CdO和CdSiO,铬在蒙脱石的结合态可能是CrO,在高岭石的结合态可能是CrO。蒙脱石和高岭石添加富里酸后,重金属与粘土矿物的结合强度在30天短期老化培养期间逐渐降低,富里酸在老化短期内可缓慢活化吸附于粘土矿物体系的重金属,抑制镉、铬在粘土矿物的老化过程,这一特性说明富里酸应用于强化植物修复技术的潜力。在蒙脱石-富里酸体系和高岭石-富里酸体系中添加赤铁矿,可部分抵消富里酸对老化反应的抑制作用,且赤铁矿在老化反应过程中发生了氧化还原反应。

关键词：镉铬土壤粘土矿物重金属老化形态

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电抗器潜伏性故障特征及其耦合量分析综述

高压电器 2015年第1期51卷 150-155页

作者：林瑞聪缪希仁郭谋发陈丹林峰福州大学电气工程与自动化学院福州350108 福建省电力有限公司检修分公司福州350013

针对电抗器容量及电压等级提高所带来的潜伏性故障发生趋势增加,笔者分析了绝缘水平、温升、振动特征参量的检测技术特点及其局限性,阐述了振动信号可作为电抗器各类故障的体现方式及其与电抗器的绝缘、温升之间的耦合关系,提出基于振... 详细信息

针对电抗器容量及电压等级提高所带来的潜伏性故障发生趋势增加,笔者分析了绝缘水平、温升、振动特征参量的检测技术特点及其局限性,阐述了振动信号可作为电抗器各类故障的体现方式及其与电抗器的绝缘、温升之间的耦合关系,提出基于振动法的电抗器潜伏性故障检测应解决的关键技术问题,尤其是大型电抗器阵列式振动传感器的应用及其振动传播特性对故障诊断与定位的作用。以潜伏性故障特征及其耦合关系的角度诊断故障类型与故障定位,对电抗器状态检修具有实际的工程应用价值。

关键词：并联电抗器潜伏性故障振动信号阵列式传感器故障定位参量耦合

用酒石酸等有机酸清洗镉锌、镉镍复合污染土壤

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农业环境科学学报 2015年第6期34卷 1076-1081页

作者：吴俭潘伟斌林瑞聪赖彩秀詹淑威华南理工大学环境与能源学院工业聚集区污染控制与生态修复教育部重点实验室广州市水资源与水环境行业工程技术研究中心广州510006

针对受镉锌复合污染的A区土壤和受镉镍污染的B区土壤,借鉴BCR分级提取的思路,设计了用醋酸、柠檬酸、酒石酸及琥珀酸四种有机酸与草酸组合两步振荡清洗工艺,去除土壤中环境风险较大的重金属形态,并比较了单独用柠檬酸、酒石酸振荡清洗... 详细信息

针对受镉锌复合污染的A区土壤和受镉镍污染的B区土壤,借鉴BCR分级提取的思路,设计了用醋酸、柠檬酸、酒石酸及琥珀酸四种有机酸与草酸组合两步振荡清洗工艺,去除土壤中环境风险较大的重金属形态,并比较了单独用柠檬酸、酒石酸振荡清洗的效果,探讨了超声波对酒石酸清洗的强化作用。结果表明:先用0.1 mol·L-1柠檬酸或酒石酸振荡清洗16 h,再用0.2 mol·L-1草酸振荡清洗16 h的两步清洗法对2种土壤目标重金属去除率最高;单独用0.1 mol·L-1酒石酸振荡清洗2 h对A区Cd、Zn和Ca的清洗率分别为30.74%、25.59%和15.86%,对B区土壤Cd、Ni和Ca的清洗率分别为47.36%、6.89%和23.92%。酒石酸能有效去除目标重金属,同时洗出的常量元素Ca较柠檬酸少,是较理想的清洗剂。超声波(功率400 W,频率20 k Hz)可以强化酒石酸对重金属的清洗效果,超声30 min对2种土壤目标重金属的清洗率与单独用酒石酸振荡清洗2 h相当。

关键词：重金属土壤清洗酒石酸超声波

基于紫外成像技术的劣化绝缘子放电动态特性分析

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绝缘材料 2014年第5期47卷 87-91页

作者：林瑞聪缪希仁郭谋发陈彬福州大学电气工程与自动化学院福州350108 福建省电力科学研究院福州350007

针对绝缘子状态检测技术的特点及其局限性,分析紫外成像技术的研究现状,确定以紫外光斑面积作为放电过程特征参量的可行性,利用3次傅里叶函数对500 kV绝缘子紫外图像数据加以拟合处理,表明劣化绝缘子的放电过程具有周期性闪烁特点。提... 详细信息

针对绝缘子状态检测技术的特点及其局限性,分析紫外成像技术的研究现状,确定以紫外光斑面积作为放电过程特征参量的可行性,利用3次傅里叶函数对500 kV绝缘子紫外图像数据加以拟合处理,表明劣化绝缘子的放电过程具有周期性闪烁特点。提出对放电过程连续视频图像特征量量化特性参数进行统计分析,将有助于提高紫外成像法在绝缘子劣化检测及其故障类型辨识中的应用。

关键词：紫外成像绝缘子放电过程动态特性视频图像特征参数

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智能型抗晃电失压控制模块的设计

智能型抗晃电失压控制模块的设计

单一及复合外源镉(Ⅱ)铬(Ⅲ)污染在红壤中的老化过程

作者：罗文清吴鹤雯林瑞聪李绍金国网福建省电力有限公司漳州供电公司

当电力系统发生晃电现象时,交流接触器的触点频繁接通或者关断,对连续性生产企业造成很大的影响。本文针对这一特点,设计了一款智能型抗晃电失压控制模块,实现了交直流供电模式自由切换,具有抗晃电失压功能。在分析控制模块的工作原理... 详细信息

当电力系统发生晃电现象时,交流接触器的触点频繁接通或者关断,对连续性生产企业造成很大的影响。本文针对这一特点,设计了一款智能型抗晃电失压控制模块,实现了交直流供电模式自由切换,具有抗晃电失压功能。在分析控制模块的工作原理以及软硬件设计的基础上,研制了实验样机,并进行了相关实验,验证了控制模块的有效性以及可行性。最大限度地减小了晃电失压给连续性生产企业造成的损失,并为智能交流接触器的研制奠定了基础。

关键词：晃电失压交流接触器超级电容

来源： cnki会议评论

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科学技术与工程 2019年第23期19卷 328-335页

作者：林瑞聪潘伟斌邓翠兰刘自敏周瑞妮华南理工大学环境与能源学院广州510006 华南理工大学工业聚集区污染控制与生态修复教育部重点实验室广州510006 华南理工大学广州市水资源与水环境行业工程技术研究中心广州510006 广州金域医学检验有限公司广州510000

为研究复合外源镉(Ⅱ)铬(Ⅲ)污染在红壤中的老化过程以及与单一外源镉铬污染的差异,在未受污染的红壤中添加不同浓度的镉(0、1、5、10、20和40mg/kg)以及铬(0、100、200和400mg/kg),在老化的第1、3、7、15、30、60、90d取样,采用BCR分... 详细信息

为研究复合外源镉(Ⅱ)铬(Ⅲ)污染在红壤中的老化过程以及与单一外源镉铬污染的差异,在未受污染的红壤中添加不同浓度的镉(0、1、5、10、20和40mg/kg)以及铬(0、100、200和400mg/kg),在老化的第1、3、7、15、30、60、90d取样,采用BCR分级提取法分析镉、铬在红壤中的赋存形态,并采用四种动力学方程拟合老化过程中的形态变化。结果表明,外源镉、铬进入土壤后发生形态再分配作用。随着老化时间延长,重金属与土壤的结合强度不断增加,总再分配系数不断降低。老化过程可分为快反应阶段和慢反应阶段。Elovich方程拟合镉铬的弱酸可提取态和残渣态的变化效果最好。90天老化后,土壤中镉的主要赋存形态为弱酸可提取态,铬的主要赋存形态为可还原态和可氧化态。外源重金属污染水平越低,总再分配系数越小,结合强度系数越高,表明低外源污染水平的镉铬形态再分配作用效率更高,与土壤组分的结合更紧密。镉-铬复合污染组的总再分配系数比对应的单一污染处理组低4.2%~25.0%,结合强度系数比对应的单一污染处理组高9.3%~47.0%,这说明复合外源镉铬污染较单一外源镉铬污染的形态再分配效率更高,与土壤组分结合更紧密。外源镉的加入可促进外源铬的老化过程,外源铬的加入亦可促进外源镉的老化过程。

关键词：镉铬复合污染红壤老化形态转化

防水施工技术在新港国际中心建设项目中的应用

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中文科技期刊数据库（引文版）工程技术 2024年第11期 242-245页

作者：刘松海林瑞聪高河吴骥中建八局总承包建设有限公司上海201100

本文以恒力(上海)新港国际中心项目为例,详细阐述了屋面防水施工技术在该项目中的应用。介绍了项目概况、屋面设计要求以及防水施工的准备工作,重点论述了防水层、保温层、找坡层等各构造层的施工方法和质量控制要点。通过该项目的实践... 详细信息

本文以恒力(上海)新港国际中心项目为例,详细阐述了屋面防水施工技术在该项目中的应用。介绍了项目概况、屋面设计要求以及防水施工的准备工作,重点论述了防水层、保温层、找坡层等各构造层的施工方法和质量控制要点。通过该项目的实践,总结了防水施工技术的应用经验,希望为类似建筑工程的屋面防水施工提供有效的建议。

关键词：防水施工技术新港国际中心项目应用

多组分共存体系中正十二烷、菲和苯酚在华南地区土壤土水系统中的分配机制

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科学技术与工程 2018年第21期18卷 155-162页

作者：陈捷潘伟斌孙捷颖林瑞聪邢翊佳梁佳豪华南理工大学环境与能源学院广州510006 工业聚集区污染控制与生态修复教育部重点实验室广州510006 广州市水资源与水环境行业工程技术研究中心广州510006

建立了气相色谱/质谱同时测定水样中正十二烷、菲和苯酚的方法,研究了石油烃类污染物组分正十二烷、菲和苯酚共存体系在华南地区土壤土水系统中的分配机制及其影响因素。三种污染物在土壤中的吸附过程符合二级动力学方程,吸附速率大小为... 详细信息

建立了气相色谱/质谱同时测定水样中正十二烷、菲和苯酚的方法,研究了石油烃类污染物组分正十二烷、菲和苯酚共存体系在华南地区土壤土水系统中的分配机制及其影响因素。三种污染物在土壤中的吸附过程符合二级动力学方程,吸附速率大小为:正十二烷>菲>苯酚。试验浓度范围内,正十二烷和苯酚在土壤中的吸附符合Freundlish吸附模型;菲在土壤中的吸附符合Langmuir模型,且正十二烷和菲在土壤中的吸附是一个自发的放热过程;苯酚在土壤中的吸附是一个自发的吸热过程。土壤对三种污染物的吸附均以化学吸附为主。正十二烷和菲在土壤中的吸附率与土壤有机质含量呈正相关,相关系数分别为0.94和0.85。土壤不同粒径组分中正十二烷的吸附率大小顺序为:粉(砂)粒>黏粒>细砂粒>粗砂粒,菲的吸附率大小顺序为:粉(砂)粒>细砂粒>黏粒>粗砂粒,苯酚的吸附率大小顺序为:黏粒>粉(砂)粒>细砂粒>粗砂粒。结果表明,研究石油烃类污染物在土水系统中的平衡分配时,应基于各组分的含量、结构与性质的差异进行细分研究。

关键词：土壤石油烃分配机制影响因素