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鼓励生育的个人所得税政策:国际经验与借鉴

税务研究 2021年第10期 48-53页

作者：景明禹中国财政科学研究院研究生院

2021年5月,我国进一步实施"三孩"政策及配套支持措施。在此背景下,配合"三孩"政策实施,降低生育成本,进而鼓励民众生育,将是未来个人所得税改革的重点内容之一。本文通过分析部分国家鼓励生育的个人所得税政策,探寻其可鉴之处,提出我国... 详细信息

2021年5月,我国进一步实施"三孩"政策及配套支持措施。在此背景下,配合"三孩"政策实施,降低生育成本,进而鼓励民众生育,将是未来个人所得税改革的重点内容之一。本文通过分析部分国家鼓励生育的个人所得税政策,探寻其可鉴之处,提出我国鼓励生育的个人所得税政策建议。

关键词：生育个人所得税税前扣除税收优惠

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“十八大”后我国减税降费政策效应分析

“十八大”后我国减税降费政策效应分析

作者：景明禹山东财经大学

学位级别：硕士

2016年的“死亡税率”之辩让中国宏观税负水平以及高税负下的企业竞争力问题再次成为社会关注的焦点。在国内,许多知名企业家提出“税费过重”的诉求,一时间,“税负过重”的声音甚嚣尘上。而国际方面,特朗普政府的减税风暴也则引发了对... 详细信息

2016年的“死亡税率”之辩让中国宏观税负水平以及高税负下的企业竞争力问题再次成为社会关注的焦点。在国内,许多知名企业家提出“税费过重”的诉求,一时间,“税负过重”的声音甚嚣尘上。而国际方面,特朗普政府的减税风暴也则引发了对中国税收竞争力的大讨论。为推动我国供给侧改革,适应经济发展新常态,提升我国的国际税收竞争力,“十八大”之后一系列减税降费政策正在在全国范围内展开。本文顺应减税降费背景趋势,第一部分将对当前关于减税降费的已有研究成果进行综述。第二部分对我国的宏观税负水平和宏观净税负水平进行完整测算与比较。第三部分将对我国宏观税负对经济增长的抑制效应进行分析,发现宏观税负确实对经济增长存在抑制效应,并且高的维持型支出占比,将会增强宏观税负对经济增长的抑制效应。本文第四部分将选取我国目前影响最为深远的两个减税降费政策——小微企业的减税降费政策和“营改增”政策进行效应分析。本文第五部分,将介绍和借鉴OECD国家和金砖国家的政策措施,为我国继续深入减税降费提出行之有效的措施建议。

关键词：减税降费宏观税负效应分析 “营改增”

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税收负担不确定性、政府补助与企业创新

财经科学 2022年第9期 138-148页

作者：景明禹刘璐王鲁宁中国财政科学研究院中华人民共和国财政部会计司国家税务总局税务干部学院

本文从税收负担的不确定性视角切入,以2010-2019年中国上市公司数据为样本,探究税收负担不确定性对企业创新的效应影响与作用机制。研究结果表明,税收负担不确定性对企业创新具有显著的负向影响,这种负向影响通过现金持有水平进行传导;... 详细信息

本文从税收负担的不确定性视角切入,以2010-2019年中国上市公司数据为样本,探究税收负担不确定性对企业创新的效应影响与作用机制。研究结果表明,税收负担不确定性对企业创新具有显著的负向影响,这种负向影响通过现金持有水平进行传导;进一步研究显示,政府补助可以弱化税收负担不确定性对企业创新的不利影响,原因是充足的政府补助资金可以挤出现金持有,减少对创新投入的挤占,但向企业发放创新补助的效果并不显著,如果将创新补助限以“专项”也可以发挥调节作用。

关键词：税收负担不确定性企业创新政府补助

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房地产税与个人所得税的协同改革探讨

税收经济研究 2022年第4期27卷 10-14页

作者：刘金东景明禹山东财经大学财政税务学院中国财政科学研究院

现行税制条件下,各税种之间的改革愈发凸显整体性和协同性。文章从家庭支付能力保护、再分配效应最优和征管可行三大原则出发,在借鉴国际经验的基础上,提出房地产税与个人所得税协同改革的税制设计思路。具体探讨两种切实可行的协同改... 详细信息

现行税制条件下,各税种之间的改革愈发凸显整体性和协同性。文章从家庭支付能力保护、再分配效应最优和征管可行三大原则出发,在借鉴国际经验的基础上,提出房地产税与个人所得税协同改革的税制设计思路。具体探讨两种切实可行的协同改革方案:第一种方案借鉴美国经验,建立在信息协同基础上的“人均价值减免+断路器机制”征管模式;第二种方案借鉴法国经验,建立在税制协同基础上的“首套房免税+分割法”征管模式。

关键词：房地产税个人所得税协同改革首套房免税分割法

中国减税降负的效应检验--以小微企业减税政策和“营改增”为例

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财政监督 2021年第14期 75-82页

作者：景明禹中国财政科学研究院

关于中国减税降负效应的检验,目前多集中于整体层面,而对具体政策的减税效应检验仍然缺乏针对性。本文实证检验了小微企业减税和部分“营改增”、全面“营改增”的政策效果,发现除了全面“营改增”下的部分行业以外,以上三种政策都达到... 详细信息

关于中国减税降负效应的检验,目前多集中于整体层面,而对具体政策的减税效应检验仍然缺乏针对性。本文实证检验了小微企业减税和部分“营改增”、全面“营改增”的政策效果,发现除了全面“营改增”下的部分行业以外,以上三种政策都达到了显著的减税效果。此文进一步拓展考虑支出结构后的宏观税负对经济的抑制效应,认为较高的维持型支出占比会增强宏观税负对经济增长的抑制效应,在今后的财政支出中,应严格控制维持型支出的占比。本文的研究结论对未来继续实施减税降负政策具有一定的参考意义。

关键词：宏观税负减税效应小微企业“营改增”

环境规制与企业避税行为——基于新《环境保护法》实施的经验证据

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当代财经 2023年第4期 41-54页

作者：尚贵达景明禹王志伟中国财政科学研究院北京100142 审计署审计科研所北京100098

充分发挥环境规制多维监管效力,兼顾经济高质量发展与收入分配机制合理高效,是实现共同富裕的有力支撑。为此,在高质量发展导向生态环境优先的背景下,从税收治理这一全新视角挖掘环境规制的附加效应。基于2015年实施新《环境保护法》的... 详细信息

充分发挥环境规制多维监管效力,兼顾经济高质量发展与收入分配机制合理高效,是实现共同富裕的有力支撑。为此,在高质量发展导向生态环境优先的背景下,从税收治理这一全新视角挖掘环境规制的附加效应。基于2015年实施新《环境保护法》的准自然实验研究背景,构造双重差分模型,检验了政治成本假说视角下环境规制对企业避税行为的影响。研究表明:环境规制显著抑制了企业的避税行为。机制分析结果表明:环境规制立法增加了对企业的外部监督,这种外部监督产生的附加效应提高了企业避税行为的政治成本,从而遏制了企业过于激进的避税决策。经济后果分析表明:环境规制虽然增加了企业税负,但是同时也引起了企业信息环境改善和声誉增加,有助于企业价值的提升。因此,推进环境规制体系建设,不仅要关注环境规制促进生态环境改善的直接效应,而且应积极发挥环境规制的税收治理功能等附加效应,从而充分释放政策红利,实现环境保护与经济效率的共赢。

关键词：环境规制企业避税行为税收治理环境保护法

房地产税适宜充当地方主体税种吗?——基于国家治理风险视角的分析

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复旦公共行政评论 2018年第1期 35-59页

作者：刘金东岳军景明禹山东财经大学财政税务学院

从国家治理风险角度分析房地产税充当地方主体税种的可行性.首先,从政府内部治理角度,房地产税充当地方主体税种会同时削弱中央政府的财政支配份额和宏观调控能力,是对“分税制”改革方向的背离.其次,从社会公共治理角度,房地产税要充... 详细信息

从国家治理风险角度分析房地产税充当地方主体税种的可行性.首先,从政府内部治理角度,房地产税充当地方主体税种会同时削弱中央政府的财政支配份额和宏观调控能力,是对“分税制”改革方向的背离.其次,从社会公共治理角度,房地产税要充当地方主体税种必须是宽税基、高税率征收方案,由于中国极高的房价收入比,将出现10％以上无力支付税款的纳税人家庭.相比独立的主体税种,以共享税为地方主要税收来源是未来地方税收体系建设的最优选择.

关键词：房地产税地方主体税种治理风险

房地产税不同征收方案的对比研究--基于再分配效应与家庭支付能力视角

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公共财政研究 2017年第4期 23-31页

作者：景明禹高凤勤刘金东山东财经大学财政税务学院济南250014 山东财经大学财政税务学院税收系济南250014

本文利用中国家庭金融调查(CHFS)数据,从再分配效应和家庭支付能力两个视角对人均扣减面积、家庭扣减面积、首套房免税三种征税方案进行了模拟对比分析。MT指数测算结果显示,房地产税的再分配效应随着扣减面积的增加呈倒U型变化,人均扣... 详细信息

本文利用中国家庭金融调查(CHFS)数据,从再分配效应和家庭支付能力两个视角对人均扣减面积、家庭扣减面积、首套房免税三种征税方案进行了模拟对比分析。MT指数测算结果显示,房地产税的再分配效应随着扣减面积的增加呈倒U型变化,人均扣减25平米和家庭扣减80平米时,房地产税的再分配效应最大,但这两种方案下的再分配效应最大值依然低于首套房免税方案。进一步结合单套房家庭的税款支付能力来看,无论是人均扣减面积还是家庭扣减面积,在各种征收设计下均存在交不起房地产税的家庭,而首套房免税能保障单套房家庭的基本住房需求。本文综合研究认为,首套房免税的征收方案是未来的最优选择。

关键词：房地产税再分配效应支付能力

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全球环境问题的新发展及其对策

政法论坛 1990年第2期8卷 27-36页

作者：丛选功吴景明许剑秋丛者禹

一、全球环境问题的新发展全球环境问题,既是个老问题.也是个新问题。自从1962年美国长逊女士《寂静的春天》和1972年罗马俱乐部《成长的限度》发表以后,联合国根据瑞典代表的提议,于1972年6月5日～16日以“只有一个地球”为口号,在斯... 详细信息

一、全球环境问题的新发展全球环境问题,既是个老问题.也是个新问题。自从1962年美国长逊女士《寂静的春天》和1972年罗马俱乐部《成长的限度》发表以后,联合国根据瑞典代表的提议,于1972年6月5日～16日以“只有一个地球”为口号,在斯德哥尔摩召开了第一次人类环境会议,出席会议的有113个国家的1300多位代表。此次会议以变国际对抗为对话。

关键词：全球环境问题《议定书》《保护臭氧层维也纳公约》温室气体《公约》缔约国会议气候变化新发展联合国环境规划署特定物