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基于ChatGPT的财务分析：框架、应用与效果评估

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独立董事发表非赞同意见的成因与后果研究 ——以宋都股份为例

财务与会计导刊（上半月·实务版） 2024年第2期

作者：金源庄璐怡魏振李成智

来源：人大复印报刊资料评论

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独立董事发表非赞同意见的成因与后果研究 ——以宋都股份为例

作者：庄璐怡华东政法大学

学位级别：硕士

2021年11月12日,康美药业的5名时任独董被判决承担巨额连带赔偿责任引发学术界、实务界对独立董事制度的关注和探讨。我国立法对独立董事制度的明确规定可追溯到本世纪之初。2001年1月1日施行的《中华人民共和国公司法》规定上市公司必... 详细信息

2021年11月12日,康美药业的5名时任独董被判决承担巨额连带赔偿责任引发学术界、实务界对独立董事制度的关注和探讨。我国立法对独立董事制度的明确规定可追溯到本世纪之初。2001年1月1日施行的《中华人民共和国公司法》规定上市公司必须设立独立董事制度,使得独立董事制度在国内得到了迅速推广。2014年《上市公司独立董事履职指引》规定,独立董事需要审议重大事项、发表独立意见、参加董事会会议等。对会议审议事项发表意见及就决议事项进行投票是独立董事履职的重要途径,也可以体现独立董事的履职情况。康美药业案后,独立董事的判罚揭示了独立董事存在的权利与义务的问题,独立董事的履职情况常常被诟病,但是是否独立董事积极履职就能取得较为良好的履职效果呢?根据已有文献,独立董事的非赞同意见通常被视为有效性履职和积极的监督行为。且根据《上市公司独立董事履职指引》规定,独立董事需要就反对或弃权票说明理由,因而相较赞同意见,独立董事发表非赞同意见往往会披露更多的信息,也更能反映出独立董事在履职过程中所做的努力以及采取的行动。同时,独立董事的非赞同意见也通常被认为能带来信号传递,向外界传递了独立董事对决策的态度,给外部投资者提供专业性参考,其带来的影响也反应在资本市场中。因而本文以独立董事的非赞同意见为切入点,探讨独立董事的履职效果以及在实际履职过程中遇到的问题。本文选取了康美药业案后第一个独立董事集体投弃权票的案例——宋都股份对外提供财务资助董事会决议事项进行分析,发现即使独立董事集体投出不赞同票,仍未阻止该项对外提供财务资助的继续进行以及资本市场对该项对外提供财务资助的看好。作为较为罕见的独立董事集体投弃权票事件,宋都股份独立董事发表非赞同意见的成因与后果引人深思,本文依托委托代理理论以及信号传递理论展开分析,着重探讨独立董事发表非赞同意见的成因、产生的后果及产生该后果的可能成因,并根据案例实践提出相应的启示,为健全独立董事相关制度法律,优化独立董事履职环境拓宽思路。通过查阅资料和案例分析,本文发现宋都股份独立董事集体投出弃权票有决策内容不合理、决策程序不充分、自身免责缘由等因素在。根据独立董事投出弃权票的理由,该对外财务资助项目存在一定的财务风险和经营风险;且该项目前期调研不足,留待独立董事决策研究的时间不充分;结合独立董事为了减轻或避免自身责任的动机,独立董事对该议案发表了非赞同意见。宋都股份独立董事的非赞同意见引起了监管机构的关注,但被市场反应忽视,同时也未影响对外财务资助的决策。根据信号传递理论,独立董事的非赞同意见是在向外部投资者传递信号,但是在宋都股份的案例中却没有起到风险预警的作用。究其原因主要有公司内部环境、外部环境以及独立董事制度的问题。宋都股份的员工持股计划、内部人控制的董事会架构、内部人员交叉任职以及表决未提交股东大会审议导致公司内部环境存在重要缺陷。投资者理性不足、监管效果不显使得外部环境不利于发挥独立董事履职效果。董事会中独立董事人数有限、存在履职顾虑以及话语权较弱暴露了独立董事制度问题。从宋都股份案例出发,应当完善独立董事制度、优化公司治理体系、强化外部监督以及加强个人投资者引导。通过建立健全内外部制度,营造良好的投资环境,为独立董事积极履职保驾护航。

关键词：独立董事公司治理非赞同意见

基于ChatGPT的财务分析:框架、应用与效果评估

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财会月刊 2023年第19期44卷 24-30页

作者：金源庄璐怡魏振李成智上海国家会计学院智能财务研究院上海201702 上海大学管理学院上海200444 上海市财务会计综合管理事务中心上海200011

ChatGPT作为AIGC领域的代表性技术,为财务分析体系的优化带来了新的契机和动力。本文在总结财务分析体系演变趋势的基础上,分析ChatGPT在优化财务分析体系方面的适用性,搭建了基于ChatGPT的财务分析体系框架,并以Y集团财务分析为例,具... 详细信息

ChatGPT作为AIGC领域的代表性技术,为财务分析体系的优化带来了新的契机和动力。本文在总结财务分析体系演变趋势的基础上,分析ChatGPT在优化财务分析体系方面的适用性,搭建了基于ChatGPT的财务分析体系框架,并以Y集团财务分析为例,具体阐述该框架的实现步骤,对其实现效果与应用价值进行评估和总结。研究认为:本文搭建的应用框架可以胜任财务分析的基础工作,包括对财务数据进行分析并形成初步结论,并可借助插件工具完成根据用户自然语言指令生成可视化图表、演示文稿等工作,在一定程度上提高财务分析的自动化和智能化程度,解放财务分析人员的生产力。本文的研究为AIGC时代企业财务分析体系的优化提供了新视角,也为以ChatGPT为代表的大模型在其他财务场景的落地应用提供了参考与借鉴。

关键词：财务分析 ChatGPT AIGC 大模型

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H公司电子会计档案建设路径

财务与会计 2023年第12期 57-57页

作者：金源陶怡华庄璐怡汇付天下有限公司汇付天下财务与投融资管理中心上海市财务会计综合管理事务中心

支付科技企业H公司将电子会计档案建设作为推动企业财务数字化转型的重要举措,通过多系统、多平台的互联互通以及统一和规范信息数据入口,从数据采集、数据传输、数据匹配到数据归档,实现了会计信息的规范采集和全面关联以及会计资料的... 详细信息

支付科技企业H公司将电子会计档案建设作为推动企业财务数字化转型的重要举措,通过多系统、多平台的互联互通以及统一和规范信息数据入口,从数据采集、数据传输、数据匹配到数据归档,实现了会计信息的规范采集和全面关联以及会计资料的标准存储管理。具体建设路径分为以下三步:(一)原始凭证电子化采集原始凭证采集过程中需要进行结构化处理及有效性查验,其数据来源包括会计核算系统、业务系统、OA系统、费控系统、银企直连系统、影像系统等,或通过其他形式直接获取。

关键词：会计核算系统电子会计档案会计信息会计资料原始凭证数字化转型影像系统数据归档

传统吉祥图案元素在现代视觉传达设计中的应用

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上海服饰 2024年第1期 110-112页

作者：庄璐苏州高等职业技术学校

传统吉祥图案元素在现代视觉传达设计中的应用是一个充满深度与广度的议题，涉及文化传承、艺术创新以及现代设计理念的融合。随着全球化进程加速，设计行业对本土文化资源的挖掘与传承愈发重视。吉祥图案作为中国传统美学的重要载体，... 详细信息

传统吉祥图案元素在现代视觉传达设计中的应用是一个充满深度与广度的议题，涉及文化传承、艺术创新以及现代设计理念的融合。随着全球化进程加速，设计行业对本土文化资源的挖掘与传承愈发重视。吉祥图案作为中国传统美学的重要载体，不仅承载着深厚的民俗文化和哲学观念，还在现代平面设计、品牌形象塑造、广告宣传、产品包装等多个领域展现出强大的适应性和创造性。本文通过对传统吉祥图案元素在现代视觉传达设计中的应用进行深入研究，为现代视觉传达设计注入新的活力与灵感。

关键词：传统吉祥图案现代视觉传达设计文化传承

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互联网时代背景下集团财务内部控制优化研究

乡镇企业导报 2024年第7期 156-158页

作者：庄璐乐清市运输集团有限公司

信息技术高速发展和更替是互联网时代的主要特征，集团企业经营管理工作中通过应用先进的互联网技术能够全面提升财务内控质量。因此，集团应当顺应趋势，将互联网技术及时融入财务内控，从而促使财务内控真正在集团中落实。本文通过了... 详细信息

信息技术高速发展和更替是互联网时代的主要特征，集团企业经营管理工作中通过应用先进的互联网技术能够全面提升财务内控质量。因此，集团应当顺应趋势，将互联网技术及时融入财务内控，从而促使财务内控真正在集团中落实。本文通过了解财务内控的重要性，重点分析互联网时代集团企业财务内控中的不足，并给出对应的优化措施，帮助集团完善财务内控工作，促使互联网技术为集团发展提供更好的服务。

关键词：互联网时代集团企业财务内部控制信息化

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跑滑系统的空间关系与航站区构型选择

智能城市 2024年第4期10卷 37-39页

作者：庄璐安徽民航机场集团有限公司安徽合肥230051

文章通过对跑道、滑行道及航站楼构型进行分析,总结不同跑滑系统空间关系对应的可供选择航站楼构型发展方向。针对典型构型,尝试以近机位的实际运行模式为切入点,阐述不同容量需求下航站区空侧规划的进深尺度需求,为航站区前期规划设计... 详细信息

文章通过对跑道、滑行道及航站楼构型进行分析,总结不同跑滑系统空间关系对应的可供选择航站楼构型发展方向。针对典型构型,尝试以近机位的实际运行模式为切入点,阐述不同容量需求下航站区空侧规划的进深尺度需求,为航站区前期规划设计和航站楼构型比选提供帮助。

关键词：单跑道系统多跑道系统前列式指廊式空间尺度

外来文化对中国传统装饰纹样的影响——以缠枝纹与狮子造型为例

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艺术品鉴 2024年第9期 25-27+123页

作者：庄璐苏州高等职业技术学校

中华传统装饰纹样是五千年中华文化中的一朵奇葩，有着博大精深的造诣，是中国文化的重要组成部分，中华传统装饰纹样不仅代表了古代工匠的精湛技艺，更是中华民族智慧的结晶。纹样有着丰富的题材，天上、人间，植物、传说、典故、寓意...

中华传统装饰纹样是五千年中华文化中的一朵奇葩，有着博大精深的造诣，是中国文化的重要组成部分，中华传统装饰纹样不仅代表了古代工匠的精湛技艺，更是中华民族智慧的结晶。纹样有着丰富的题材，天上、人间，植物、传说、典故、寓意、向往……无所不含。笔者通过对中国各个时期的代表性纹样进行研究，并与各个时期国外的装饰纹样进行对比，发现中国的传统纹样在发展过程中吸收了很多的外来因素、融入了不少的外来文化。外来文化对于中国传统装饰纹样的发展有着巨大的影响，两者相互交融碰撞，最终使中国传统装饰纹样的造型理念、题材得到了丰富，形式、结构、

关键词：

企业特质风险与高管机会主义减持——基于行为代理模型的实证考察

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系统工程理论与实践 2024年第7期44卷 2155-2174页

作者：陈奉先董静怡首都经济贸易大学金融学院北京100070

高管的风险承担往往对企业发展有重要意义.基于行为代理模型的分析思路,本文使用高管机会主义减持行为刻画高管风险承担,并以2007年至2022年中国沪深A股上市企业为考察对象,深入分析特质风险对高管机会主义减持行为的影响和作用机制,并... 详细信息

高管的风险承担往往对企业发展有重要意义.基于行为代理模型的分析思路,本文使用高管机会主义减持行为刻画高管风险承担,并以2007年至2022年中国沪深A股上市企业为考察对象,深入分析特质风险对高管机会主义减持行为的影响和作用机制,并探讨了内外监督机制的治理效果.研究发现,企业特质风险显著促进高管机会主义减持行为,并且这一发现在一系列内生性和稳健性检验后依然成立.此外,本文结合情境框架发现正向框架会强化特质风险对高管机会主义减持的促进作用,而负向框架会弱化这一作用.机制分析表明,这种关系受到企业高管风险负担的影响.当高管的风险感知水平更高,企业处于非成长期、有控股股东开展股权质押以及行业竞争水平较高时,特质风险对高管机会主义减持的作用更强.最后,本文考察了内部治理、外部机构投资者以及股权激励对高管风险承担的治理作用,证实企业存在多个大股东、有效的内控制度以及外部机构投资者能有效治理特质风险下高管机会主义减持行为,但股权激励并没有实现治理效果.研究结论表明,有效的内部治理制度与外部机构投资者持股是制约特质风险下高管损失规避的关键.

关键词：特质风险机会主义减持行为代理模型内部控制