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董事高管责任保险、党组织治理与企业内部控制缺陷

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中国软科学 2022年第5期 98-111页

作者：胡国柳常启国浙江工商大学会计学院浙江杭州310018

以2009—2019年A股上市公司为样本,利用多期DID模型考察董事高管责任保险(简称"董责险")对企业内部控制缺陷的影响及其作用机制,并探讨党组织治理在其中的调节作用.研究发现,董责险加剧了企业内部控制缺陷产生,使得内控缺陷发生率增加约... 详细信息

以2009—2019年A股上市公司为样本,利用多期DID模型考察董事高管责任保险(简称"董责险")对企业内部控制缺陷的影响及其作用机制,并探讨党组织治理在其中的调节作用.研究发现,董责险加剧了企业内部控制缺陷产生,使得内控缺陷发生率增加约26.91%,而党组织治理下"双向进入"和"交叉任职"能显著抑制董责险的不利影响.机制检验表明,董责险通过损害内部环境、风险评估、控制活动以及内部监督四大内控要素导致企业内部控制缺陷加剧,而"双向进入"和"交叉任职"明显抑制了董责险对这四大要素的不利影响.

关键词：董事高管责任保险内部控制缺陷党组织治理内在控制五要素

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中国银行业竞争与企业创新关系再检验

华东经济管理 2022年第6期36卷 47-57页

作者：常启国胡国柳浙江工商大学会计学院浙江杭州310018

基于中国银行业管制放松的特定背景,文章利用地级市层面的银行业分支机构数据,并结合2007—2019年上市公司的微观数据,考察了城市“异质性”因素下,银行业竞争对企业创新关系的影响及其内在机制。研究发现:金融发展水平是影响银行业竞... 详细信息

基于中国银行业管制放松的特定背景,文章利用地级市层面的银行业分支机构数据,并结合2007—2019年上市公司的微观数据,考察了城市“异质性”因素下,银行业竞争对企业创新关系的影响及其内在机制。研究发现:金融发展水平是影响银行业竞争与企业创新关系的重要异质性因素,在阜阳、六安和芜湖等金融发展水平较低城市中,银行业竞争对企业创新具有显著的“U”型作用;而在北京、上海和天津等金融发展水平较高城市中,则具有显著的“倒U”型作用。考虑可能存在的内生性问题后,该结论仍然稳健。作用机制检验表明,金融发展水平冲击使得中国银行业竞争与企业创新关系会发生“形状反转”现象,导致不同城市出现银行业竞争与企业创新的研究悖论。

关键词：银行业竞争企业创新金融发展水平城市异质性

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关于政府减税的研究进展与评析

湖南大学学报（社会科学版） 2022年第4期36卷 85-91页

作者：胡国柳常启国浙江工商大学会计学院浙江杭州310018

学术界关于政府减税的讨论由来已久且依旧活跃,目前关心的核心问题在于如何确定最优税率和税制结构来实现社会福利最大化。本文在结合现有国内外主要减税政策的基础上,对政府减税的宏观经济调控效应以及微观企业治理效应进行了梳理归纳... 详细信息

学术界关于政府减税的讨论由来已久且依旧活跃,目前关心的核心问题在于如何确定最优税率和税制结构来实现社会福利最大化。本文在结合现有国内外主要减税政策的基础上,对政府减税的宏观经济调控效应以及微观企业治理效应进行了梳理归纳。发现政府减税的宏观经济效应聚焦于经济增长、收入分配、就业驱动以及外商投资四个方面,而微观财务效应则集中于企业创新、并购决策、股利支付以及企业价值四个方面,也有学者探讨了政府减税对企业资本结构、股票收益率、盈余管理以及股票回购的影响。最后,本文分析并提出了关于政府减税政策进一步发展的阻碍及未来研究展望。

关键词：政府减税经济效应财务效应

税收优惠与企业杠杆操纵——基于固定资产加速折旧政策的准自然实验

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海南大学学报（人文社会科学版） 2023年第5期41卷 176-186页

作者：胡国柳严逸婧常启国浙江工商大学会计学院浙江杭州310018

选取2010—2020年我国沪深A股上市公司为样本,以固定资产加速折旧政策为准自然实验,利用多期DID模型考察了税收优惠对企业杠杆操纵的影响及其内在机制。研究发现:固定资产加速折旧政策显著降低了企业杠杆操纵程度,在控制可能的内生性问... 详细信息

选取2010—2020年我国沪深A股上市公司为样本,以固定资产加速折旧政策为准自然实验,利用多期DID模型考察了税收优惠对企业杠杆操纵的影响及其内在机制。研究发现:固定资产加速折旧政策显著降低了企业杠杆操纵程度,在控制可能的内生性问题后,该结论依然成立。机制检验发现,固定资产加速折旧政策通过缓解融资约束和增强外部监督压力来降低企业杠杆操纵程度。进一步研究表明在外部融资依赖度更高以及内部控制更薄弱的企业中,固定资产加速折旧政策对杠杆操纵的抑制效果更明显。本研究发现税收优惠是抑制我国企业杠杆操纵的重要举措,为政府拨开杠杆操纵所带来的“杠杆迷雾”以制定更为精确的宏观税收政策提供了有益的启示。

关键词：杠杆操纵固定资产加速折旧政策融资约束

董事高管责任保险:机会主义还是监督效应?——基于A股上市公司的经验证据

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金融理论与实践 2018年第7期 96-102页

作者：常启国高挺海南大学经济与管理学院海南海口570228

以我国2007—2015年A股上市公司为样本,实证考察了董事高管责任保险(以下简称"董责险")对我国上市公司治理效用,并对其治理效用的作用期限进行了探讨。研究发现:董责险的引入对我国上市公司存在着消极影响,这支持了董责险的机会主义假说... 详细信息

以我国2007—2015年A股上市公司为样本,实证考察了董事高管责任保险(以下简称"董责险")对我国上市公司治理效用,并对其治理效用的作用期限进行了探讨。研究发现:董责险的引入对我国上市公司存在着消极影响,这支持了董责险的机会主义假说;董责险对上市公司的机会主义效应存在一定时滞性,在上市公司认购董责险3年后开始显现出来。研究董责险的公司治理机制,对于深入理解董责险在我国资本市场中的作用具有重要的理论和现实意义。

关键词：董事高管责任保险机会主义监督效应

董事高管责任保险、党组织治理与企业内部控制缺陷

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企业管理研究

中国银行业竞争与企业创新关系研究——基于115个城市的门限回归分组检验

企业管理研究 2022年第10期

作者：胡国柳常启国

以2009—2019年A股上市公司为样本，利用多期DID模型考察董事高管责任保险（简称“董责险”）对企业内部控制缺陷的影响及其作用机制，并探讨党组织治理在其中的调节作用。研究发现，董责险加剧了企业内部控制缺陷产生，使得内控缺陷发... 详细信息

以2009—2019年A股上市公司为样本，利用多期DID模型考察董事高管责任保险（简称“董责险”）对企业内部控制缺陷的影响及其作用机制，并探讨党组织治理在其中的调节作用。研究发现，董责险加剧了企业内部控制缺陷产生，使得内控缺陷发生率增加约26.91%，而党组织治理下“双向进入”和“交叉任职”能显著抑制董责险的不利影响。机制检验表明，董责险通过损害内部环境、风险评估、控制活动以及内部监督四大内控要素导致企业内部控制缺陷加剧，而“双向进入”和“交叉任职”明显抑制了董责险对这四大要素的不利影响。

关键词：董事高管责任保险内部控制缺陷党组织治理内在控制五要素

来源：人大复印报刊资料评论

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中国银行业竞争与企业创新关系研究——基于115个城市的门限回归...

作者：常启国海南大学

学位级别：硕士

中国经济历经四十年的高速发展,依靠要素投入的粗放型增长方式已不适应新常态背景下的发展模式,因此依靠技术进步和创新发展为核心的新增长模式己然成为社会共识。而企业无疑是探索这一模式的主体,企业的创新能力和质量则是衡量一个经... 详细信息

中国经济历经四十年的高速发展,依靠要素投入的粗放型增长方式已不适应新常态背景下的发展模式,因此依靠技术进步和创新发展为核心的新增长模式己然成为社会共识。而企业无疑是探索这一模式的主体,企业的创新能力和质量则是衡量一个经济体是否具有增长活力的重要指标。然而,我国现有的以银行主导的金融体系能否为企业的创新活动提供有效的支持,推动我国创新驱动发展战略全面落实,这引起了越来越多学者和政策制定者们的广泛关注。同时,在我国差异化的地方政府扶持性政策下,政府给企业的补贴和专项资金无时无刻不影响着银行信贷与企业融资之间的交流,那么,地方政府在银行和企业创新之间又扮演着怎样的角色,这也是本文关注和研究的重点。本文基于我国银行业管制放松的背景下,探讨了银行业竞争对企业创新的作用及政府补助的调节作用。首先,本文对选题的背景、目的及意义进行了初步分析,并通过对国内外己有文献的梳理和分析进一步确定了研究的重点和方向。其次,本文对我国银行业竞争和企业创新的趋势及现状进行了统计分析,并结合我国基本事实对二者间的关系进行了理论上的分析。最后,本文以我国115个城市为样本考察了我国银行业竞争与企业创新间的关系及政府补助的作用和效果,并提出了相关的建议。本文研究发现:(1)我国银行业管制的放松使得银行分支机构明显扩张,尤其是中小银行,且银行业竞争程度有所上升;(2)我国企业创新数量呈增加趋势,而创新效率却在下降,且中西部地区企业创新效率要高于东部地区;(3)我国银行业竞争与企业创新间呈显著的倒“U”型关系,且过高的政府补贴会挤占企业对银行信贷的需求,使得银行信贷减少而对企业创新产生抑制作用;(4)我国银行业竞争对企业创新作用存在产权性质上差异,在国有企业中银行业竞争与企业创新间存在着显著的“U”型关系,而在非国有企业中银行业与企业创新之间呈现出显著的倒“U”型关系。(5)我国银行业竞争对企业创新的作用存在地区差异,东部地区因过高的政府补助使得银行业竞争与企业创新间呈显著的“U”型关系,而中部和西部地区银行业与企业创新之间呈现出显著的倒“U”型关系。本文在重新审视和深入理解我国银行体系和企业创新之间的关系的基础上,分别针对银行业、企业以及政府提出了相关的建议,以期能为完善我国银行业体系结构、指导中小企业研发创新、深化我国金融体制改革,推动我国创新驱动发展战略全面落实提供一定的经验参考。

关键词：银行业竞争企业创新政府补助门限回归

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董事高管责任保险:理论研究与中国实践

会计之友 2021年第5期 17-27页

作者：胡国柳常启国浙江工商大学会计学院

董事高管责任保险(简称“D&O保险”)是完善公司治理机制和提升资本市场国际形象的一个良好实践。D&O保险引入我国资本市场虽已近二十年,但仍未引起国内企业和保险机构的足够关注。基于此,文章对D&O保险的起源与内涵进行了归纳,梳理了其... 详细信息

董事高管责任保险(简称“D&O保险”)是完善公司治理机制和提升资本市场国际形象的一个良好实践。D&O保险引入我国资本市场虽已近二十年,但仍未引起国内企业和保险机构的足够关注。基于此,文章对D&O保险的起源与内涵进行了归纳,梳理了其需求动因和治理效应的文献,同时对推动我国D&O保险发展的法律法规及目前国内实际应用情况进行了总结,最后分析了我国D&O保险进一步发展的阻碍并对未来做出展望,认为构建出一个“既符合中国国情又参考国际通行准则”的D&O保险制度体系,是确保其在我国资本市场充分发挥化解民事责任纠纷功能的关键。

关键词：董事高管责任保险需求动因治理效应民事诉讼

中国家庭金融投资行为与居民主观幸福感——基于CGSS的微观经验证据

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金融论坛 2019年第9期24卷 46-57页

作者：胡珺高挺常启国海南大学管理学院海口570228 浙江工商大学工商管理学院浙江工商大学财务与会计学院

本文基于中国综合社会调查的微观数据(CGSS),考察家庭金融投资行为对居民主观幸福感的影响。研究发现:中国家庭金融投资行为显著降低居民主观幸福感,其中股票和基金投资均会显著降低居民主观幸福感,而债券投资对居民幸福感的负向作用并... 详细信息

本文基于中国综合社会调查的微观数据(CGSS),考察家庭金融投资行为对居民主观幸福感的影响。研究发现:中国家庭金融投资行为显著降低居民主观幸福感,其中股票和基金投资均会显著降低居民主观幸福感,而债券投资对居民幸福感的负向作用并不显著;居民风险偏好水平上升会降低家庭金融投资行为对居民主观幸福感的负向作用;东部地区家庭金融投资行为显著降低居民主观幸福感,而中西部地区家庭金融投资行为并未对居民主观幸福感产生显著影响。

关键词：中国家庭金融投资行为居民主观幸福感金融资产投资风险偏好