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国家审计对内部审计资源的利用和风险防范

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财务与会计导刊（理论版） 2015年第12期

作者：和秀星潘虹赵青

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对金融支持西部大开发战略的“八点”思考

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金融与保险 2001年第2期

作者：和秀星曹严礼

一、关注焦点，金融业在支持西部大开发中谋求大发展2000年是实施西部大开发战略的起步年，党中央在我国现代化建设即将全面实现第二步战略目标，并向第三步战略目标迈进的关键时期，高瞻远瞩，统揽全局，审时度势，作出了加快西部大开...

一、关注焦点，金融业在支持西部大开发中谋求大发展2000年是实施西部大开发战略的起步年，党中央在我国现代化建设即将全面实现第二步战略目标，并向第三步战略目标迈进的关键时期，高瞻远瞩，统揽全局，审时度势，作出了加快西部大开发的战略决策。西部大开发成为全国各行各业关注的焦点，作为现代经济核心的金融业更应关注西部大开发这一焦点。（一）西部大开发是大局，金融业必须服从且支持这个大局。80年代，我国改革开放的总设计师邓小平同志提出了“要顾全两个大局”的地区发展战略。一个大局是：东部沿海地区要加快对外开放，充分利用有利条件先发展起来。中西部要顾全这个大局；另一个大局是，当发展到一定时期即到本世纪末全国达到小康水平时，国家就要拿出更多力量帮助中西部发展。东部沿海地区也要顾全这个大局。党的十五届四中全会通过的《决议》明确指出“国家要实施西部大开发战略”；1999年11月，中央经济工作会议敲定对西部进行大开发的战略决策；江总书记去年以来多次指出：“加快中西部地区发展的条件已经基本具备，时机已经成熟”。“从现在起，这要作为党和国家一项重大的战略任务，摆到更加突出的位置。”今年1月19日至22日，西部地区开发会议在京召开，朱总理在会上阐述了实施西部大开发战略、加快中西部地区发展的重大意义。3月5日，朱总理在九届全国人大三次会议上所作的政府工作报告，又较为系统全面地论述了西部大开发战略。前不久在西安召开的西部大开发金融服务座谈会上，戴相龙行长强调，金融系统要进一步调整金融政策，增加信贷支持力度，提高金融服务水平，积极、有效、分步骤支持西部大开发。为此，金融业必须认识到其肩负的重大历史使命，要真正用党中央的决策和江总书记、朱总理以及戴行长的一系列指示精神为指导，增强为西部大开发提供全方位服务的自觉性和紧迫感，把支持西部大开发作为一项重大的战略任务，摆到更加突出的位置。（二）西部大开发为金融业提供了难得的发展机遇。西部大开发作为实现国民经济“三步走”宏伟目标的重要步骤，必须是我国未来50年经济发展的新的增长点。国家发展计划委员会主任兼国务院西部开发领导小组办公室主任曾培炎指出：“要像当年搞特区那样，加快西部地区大开发。”可以说，明天的“西部”就是今天的“特区”。因此，西部腾飞会有时，金融支持当超前，金融业要抓住西部大开发这一千载难逢的契机，抢占先机，把金融业的发展和壮大系于西部的大开发和大发展之中，使金融业与西部大开发相促进、同发展、共繁荣。

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国家审计在完善银行内部控制中的途径

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审计文摘 2006年第1期 ⑥页

作者：和秀星齐兴利

推行风险基础战略系统审计，为优化银行内部控制提供专业指导。风险基础战略系统审计以银行经营战略及其业务流程为起点，要求审计人员了解商业银行生存能力和环境状况，明确其战略优势和风险，分析实现战略优势的关键流程和相关胜任能...

推行风险基础战略系统审计，为优化银行内部控制提供专业指导。风险基础战略系统审计以银行经营战略及其业务流程为起点，要求审计人员了解商业银行生存能力和环境状况，明确其战略优势和风险，分析实现战略优势的关键流程和相关胜任能力，从宏观上识别商业银行的重大风险，发现商业银行内控在防范风险方面的缺陷并提出改进建议。审计机关应当将贷款业务、票据业务、金融创新、金融衍生工具业务和计算机信息系统的风险防范作为当前的审计重点，推行风险基础战略系统审计，为银行内控的进一步完善提供较系统的专业咨询和管理服务。加大偏重于内控评价的经济责任审计，促进银行控制文化建设。金融案件的发生与银行领导对内控的关注程度密切相关。审计机关应当针对当前金融案件的特点，将关口前移，开展以评价内控为重点的经济责任审计，使银行领导的任免、晋升、报酬与银行内控考核结果直接挂钩，并进行一票否决，促使银行管理层从思想上、行动上高度关心内控状况，关注内控执行效果，及时改善内控缺陷，制定全行员工遵循内控的奖惩激励机制，形成良好的内部控制文化。经常对银行内审机构进行绩效评估，强化银行自我评价机制。分支机构庞大的国有商业银行，由于许多业务必须在两家或三家银行处理才能完成，仅靠审计机关的审计很难防范和化解风险。为了充分发挥银行内审的自我评价机制，审计机关应当发挥“指挥家”作用，经常对银行内部审计机构开展绩效评估，强化银行内部稽核审计制度，促使银行内部审计机构强化自身职责，从幕后走向前台，充分发挥内审及时性、经常性优势，开展事前、事中审计，建立内部风险管理长效机制。深化审计结果公告制度，促进银行内控机制市场化运行。随着国有商业银行改革的深化，国家信用的色彩渐渐退去，这必然要求商业银行提升市场化经营能力，强化信息沟通与披露，建立市场化的内控运行机制。金融审计作为防范金融风险、促进信息增值的重要工具，应当加大审计结果的公告力度，完善信息披露机制，发挥市场调节机制对国有商业银行内控的建设作用。在审计结果尚不能完全公开之前，应加重对责任人的问责和处罚，使内控有效运行成为国有商业银行在市场上求生存、求发展的自觉行动。开展银监会绩效审计，全方位构建风险持续监管长效机制。银监会作为专门的监管机构，审计机关应当经常开展对银监会的绩效审计，评价银监会对

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信息化环境下审计实验教学改革设想

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财会月刊（中） 2010年第9期 99-100页

作者：张文秀许莉和秀星南京审计学院

为适应我国审计事业和经济社会发展的信息化趋势,本文结合当前审计实验教学的不足,提出利用计算机和网络技术创新审计实验教学、高度仿真审计实务、激发学生动手动脑的教学改革思路,以培养学生在信息化环境下的审计能力和素养。

关键词：信息化环境审计实验教学审计软件审计案例

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