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国有商业银行内部审计的现实问题与对策

财贸经济 2006年第7期27卷 65-67页

作者：和秀星南京审计学院

本文以上市改制中的国有商业银行为研究对象,立足于国有商业银行内部审计的发展现状,结合IIA关于内部审计的最新定义,用理论推理及实例分析的方法,深入剖析了商业银行内部审计应当具有的作用和存在的问题,提出了创新和发展银行内部审计... 详细信息

本文以上市改制中的国有商业银行为研究对象,立足于国有商业银行内部审计的发展现状,结合IIA关于内部审计的最新定义,用理论推理及实例分析的方法,深入剖析了商业银行内部审计应当具有的作用和存在的问题,提出了创新和发展银行内部审计的对策。

关键词：国有商业银行改制内部审计作用对策

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对中外审计市场环境的差异分析与应对思考

商业研究 2004年第24期 128-132页

作者：和秀星南京审计学院审计系江苏南京210029

审计市场环境是决定审计运作质量和效率的重要因素 ,也是制约审计市场机制能否有效运行的关键 ,它深刻地影响着审计职能和目标的实现。任何时期的审计实践都不可能超越审计市场环境的影响和制约 ,审计市场环境的变化。

关键词：市场环境中外审计市场差异分析优化市场环境

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对金融支持西部大开发战略的“八点”思考

经济问题探索 2000年第11期 23-28页

作者：和秀星曹严礼南京金融高等专科学校

审计机关机构设置与审计质量:基于分权制衡理论视角的分析

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当代财经 2012年第6期 112-120页

作者：和秀星曹严礼南京审计学院国际审计学院南京211815 南京审计学院金融学院南京211815

政府审计机关履行审计职能的权力可分解为审计立项权、审计取证权、审计报告权及处理处罚权等。然而受制于审计机关内部机构设置的现状,当前多种审计权力的行使主要集中于业务部门。由于分权制衡的有效性不足,机会主义行为很有可能发生... 详细信息

政府审计机关履行审计职能的权力可分解为审计立项权、审计取证权、审计报告权及处理处罚权等。然而受制于审计机关内部机构设置的现状,当前多种审计权力的行使主要集中于业务部门。由于分权制衡的有效性不足,机会主义行为很有可能发生,审计机关内部机构设置方式已成为当前影响政府审计质量的关键性因素。因此,通过机构改革与创新,形成审计权力的相对分离与制约机制,增加审计透明度和审计权力监督效果,减少审计合谋与过滤行为,对保障审计质量具有十分重要的现实意义。

关键词：职能机构分权制衡机会主义审计质量

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加入WTO与我国金融业对外开放

世界经济与政治 2000年第3期 26-28页

作者：和秀星蒋志芬

加入世界贸易组织后，我国金融业将进一步对外开发。短期内外资银行难以对中资银行形成巨在肉中长期看。外资银行大举进入，将对我国金融业形成严峻的挑战，同睦也还来发展的机遇。对此，我国国有商业银行必须加快改革步伐，增强抵御风... 详细信息

加入世界贸易组织后，我国金融业将进一步对外开发。短期内外资银行难以对中资银行形成巨在肉中长期看。外资银行大举进入，将对我国金融业形成严峻的挑战，同睦也还来发展的机遇。对此，我国国有商业银行必须加快改革步伐，增强抵御风险的能力；改善和加强对金融业的监管，提高中央银行的宏观调控展银行业务，支持业务创新；学习借鉴外资银行的先进管理经验，建立全新的经营理念。

关键词：中国 WTO 入世金融业对外开放金融创新

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论和谐金融构建与金融审计职能创新

审计与经济研究 2008年第3期23卷 24-27页

作者：和秀星南京审计学院国际审计学院江苏南京210029

文章立足于国有商业银行股份制改革以来的现状和宏观调控背景,从国家审计的视角,深入分析当前金融审计职能重新定位的重要意义,并深刻阐述了创新和完善现行金融审计职能的具体思路。

关键词：国家审计金融审计和谐金融职能

面向XBRL的财务报表聚类分析审计系统研究

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面向XBRL的财务报表聚类分析审计系统研究

作者：和秀星电子科技大学

学位级别：硕士

具有正确性、完整性、合法性和公允性的企业财务报表数据,对一国社会经济生活产生重要影响,加强对企业财务报表审计是现代经济健康、有序发展的必然要求。然而,面对电子化水平极高的企业财务会计账务处理系统和电子化数据,审计人员过去... 详细信息

具有正确性、完整性、合法性和公允性的企业财务报表数据,对一国社会经济生活产生重要影响,加强对企业财务报表审计是现代经济健康、有序发展的必然要求。然而,面对电子化水平极高的企业财务会计账务处理系统和电子化数据,审计人员过去采用的传统手工条件下的查账方法和审计模式,因受到审计手段、审计时间和成本的制约,无法对海量的财务数据进行全面审查,使当前审计工作的质量和效率受到严峻挑战。面对上述情况,本课题依据《审计法》和其它审计相关法规,结合财务报表审计的基本原理和具体审计方法程序,针对当前较流行的XBRL财务报表审计系统开发需求,展开面向XBRL的财务报表聚类分析审计系统的研究。在对企业和单位财务报表的构成项目、要素进行标准化研究的基础上,利用会计记账原理形成的会计报表各项目数据之间的内在依存和对应关系,通过数据聚类算法,查出不符合依存和对应关系的项目数据,及时发现财务报表的错报行为,提高财务信息的正确性。本课题在进行大量需求分析的前提下,针对当前XBRL财务报表编制模式,运用聚类算法对数据进行挖掘、分析的功能,使用Borland Delphi7.0和Microsoft SQL Server 2000开发工具,设计了一个应用于当前审计工作的通用审计系统。通过本文提出的技术体系和实现方案,开发的审计系统可以应用于审计工作实践,帮助审计人员分析企业海量的电子财务数据,查找和发现异常数据,形成审计证据和审计工作底稿,从而制止企业财务报表造假及违法乱纪现象,提高审计效率,促进审计事业和国民经济的可持续、健康发展。

关键词： XBRL 数据挖掘聚类审计

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国有商业银行政策措施落实审计研究

财会通讯 2021年第21期 109-112页

作者：和秀星钟琳毓南京审计大学政府审计学院江苏南京211815

内部审计作为审计的三大力量之一,作为审计监督的一部分在国家治理体系和治理能力现代化的建设上发挥重要作用,新时期的国有商业银行内部审计开展政策措施落实审计是政令畅通的重要保障、审计全覆盖的重要补充和管理运营的必要实践。而... 详细信息

内部审计作为审计的三大力量之一,作为审计监督的一部分在国家治理体系和治理能力现代化的建设上发挥重要作用,新时期的国有商业银行内部审计开展政策措施落实审计是政令畅通的重要保障、审计全覆盖的重要补充和管理运营的必要实践。而国有商业银行开展政策措施落实审计尚缺乏制度保障,存在过程监督和挑战职业胜任能力等现实困境。文章从厘清审计权限、区分隶属关系和整合审计资源三方面入手提出未来国有商业银行开展政策措施落实审计的建议。

关键词：商业银行内部审计政策措施落实审计国家治理审计全覆盖

政府审计处理处罚中的非正式制度:一个制度冲突理论架构

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会计研究 2011年第7期 85-91页

作者：郑石桥和秀星许莉南京审计学院国际审计学院 211815

依法审计是政府审计的基本原则,然而,现实审计中,审计机关审计难、处理难、落实审计决定难的问题普遍存在。本文从非正式制度的视角,建立一个制度冲突的理论架构来解释上述现象。主要的原因是,由于利益冲突和价值认同冲突,政府审计处理... 详细信息

依法审计是政府审计的基本原则,然而,现实审计中,审计机关审计难、处理难、落实审计决定难的问题普遍存在。本文从非正式制度的视角,建立一个制度冲突的理论架构来解释上述现象。主要的原因是,由于利益冲突和价值认同冲突,政府审计处理处罚的正式制度不具有"纳什均衡"的特性,在正式制度与非正式制度的相互作用中,非正式制度发挥重要作用,审计过滤得以发生。通过审计记录过滤、审计报告过滤、审计处理处罚过滤和审计执行过滤,使得正式制度依法审计的目标被扭曲,最终的结局是审计发现的问题不能依法得到处理处罚,非正式制度在与正式制度的冲突中取得胜利。

关键词：审计处理处罚审计过滤非正式制度利益冲突价值认同冲突