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算法审计本质论

财会月刊 2024年第15期45卷 73-77页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学研究院南京211815

以经典审计理论为基础,提出算法审计本质的一个理论框架。从内涵来说,算法审计是以系统方法对经管责任履行中的算法进行独立检查并将结果传达给利益相关者的算法治理制度安排。从外延来说,算法审计有多种分类方法,可分为基于规则和基于... 详细信息

以经典审计理论为基础,提出算法审计本质的一个理论框架。从内涵来说,算法审计是以系统方法对经管责任履行中的算法进行独立检查并将结果传达给利益相关者的算法治理制度安排。从外延来说,算法审计有多种分类方法,可分为基于规则和基于机器学习的算法审计,也可分为不同审计主体实施的算法审计,还可以根据人工智能系统的生命周期进行分类。从相关概念的关系来说,算法审计是人工智能系统审计的组成部分。

关键词：人工智能系统算法审计审计本质经典审计理论

审计处理处罚救济中的财政收支与财务收支之区分:现实困境与优化路径

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南京审计大学学报 2024年第4期21卷 1-7页

作者：郑石桥南京审计大学政府审计学院江苏南京211815

从《中华人民共和国审计法》(2006)开始,相关法律法规从提高审计处理处罚救济的效率出发,将审计处理处罚的标的区分为财政收支和财务收支,把财政收支作为内部行政行为,财务收支作为外部行政行为,分别实施不同的救济方式。但是,这种救济... 详细信息

从《中华人民共和国审计法》(2006)开始,相关法律法规从提高审计处理处罚救济的效率出发,将审计处理处罚的标的区分为财政收支和财务收支,把财政收支作为内部行政行为,财务收支作为外部行政行为,分别实施不同的救济方式。但是,这种救济制度在实践操作上和理论逻辑上都存在一些难以解决的问题,解决这种困境的路径有两个:路径之一是按审计处理处罚的客体来区分处理处罚行为,将政府及其部门的处理处罚作为内部行政行为,将组织单位的处理处罚作为外部行政行为;路径之二是不再将审计处理处罚区分为内部行政行为和外部行政行为,由对处理处罚决定不服的审计客体自己选择救济方式。在修订《审计法实施条例》时可以直接按审计客体来区分审计处理处罚救济措施,或者淡化财政收支和财务收支的划分,由审计客体自行选择救济方式。

关键词：审计法政府审计审计处理处罚救济财政收支财务收支行政行为审计客体审计司法救济

事务所任期会影响审计费用吗?——基于股权性质的调节作用研究

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财会通讯 2024年第13期 31-36页

作者：李玫萱郑石桥南京审计大学政府审计学院江苏南京2211815 南京审计大学审计科学研究院江苏南京211815

会计师事务所连续审计某家上市公司,可能会对审计费用产生影响。一方面事务所任期延长会形成学习效应,基于对客户的熟悉和了解,使签字审计师的审计效率提高,从而降低了审计费用;另一方面事务所任期延长会与客户产生亲密关系,容易发生审... 详细信息

会计师事务所连续审计某家上市公司,可能会对审计费用产生影响。一方面事务所任期延长会形成学习效应,基于对客户的熟悉和了解,使签字审计师的审计效率提高,从而降低了审计费用;另一方面事务所任期延长会与客户产生亲密关系,容易发生审计合谋和监督失效情况,增加了事务所的审计风险和法律责任,进而使审计费用提高。选取2016—2021年沪深两市A股上市公司为样本,结果表明,事务所任期越长,审计收费越高,如果被审计单位是国有企业,会削弱事务所任期与审计费用之间的正相关关系。

关键词：事务所任期审计费用股权性质学习效应亲密关系独立性

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军队绩效审计:一个理论框架

会计之友 2024年第4期 153-160,F0003页

作者：王会金郑石桥南京审计大学

正确地认知军队绩效审计的各个基础性问题,是科学地建构军队绩效审计制度的基础。文章以经典审计理论为基础,分析军队绩效审计的各个基础性问题,提出一个军队绩效审计的理论框架。文章分析的军队绩效审计基础性问题包括军队绩效审计本... 详细信息

正确地认知军队绩效审计的各个基础性问题,是科学地建构军队绩效审计制度的基础。文章以经典审计理论为基础,分析军队绩效审计的各个基础性问题,提出一个军队绩效审计的理论框架。文章分析的军队绩效审计基础性问题包括军队绩效审计本质、军队绩效审计需求、军队绩效审计客体、军队绩效审计主体、军队绩效审计内容、军队绩效审计目标、军队绩效审计方法、军队绩效审计结果及其运用。

关键词：军队资源类委托代理关系军队经济绩效军队绩效审计军队责任单位绩效审计军工项目绩效审计

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军队审计结果及其运用:一个理论框架

会计之友 2024年第1期 156-160,F0003页

作者：王会金郑石桥南京审计大学

文章以经典审计理论为基础,提出一个军队审计结果及其运用的理论框架。军队审计结果是军队审计过程的直接产出,审计发现、审计结论、审计信息和审计建议是其主要内容。军队资源类委托代理关系中的委托人、代理人及其他利益相关者是审计... 详细信息

文章以经典审计理论为基础,提出一个军队审计结果及其运用的理论框架。军队审计结果是军队审计过程的直接产出,审计发现、审计结论、审计信息和审计建议是其主要内容。军队资源类委托代理关系中的委托人、代理人及其他利益相关者是审计结果的主要运用者,审计机构推动审计结果的运用。基于审计客体不同,军队审计分为军队责任单位审计和军工项目审计,不同情形下的审计结果及其运用各有特色。军工项目审计是问题导向,所以,审计发现应该是主要的审计结果,主要包括军工项目信息虚假、军工项目行为违规、军工项目绩效低下和军工项目制度缺陷。军队单位和军工企业通常需要在军工项目合约中明确审计结果的运用。

关键词：军队审计结果运用审计发现审计结论审计信息审计建议军工项目审计

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年报问询函会影响财务审计重要性水平吗

会计之友 2024年第14期 117-124页

作者：郑石桥邓浩宇南京审计大学

交易所的年报问询函表示对该公司的审计质量持一定的怀疑态度,能够影响事务所对该公司后续财务审计重要性水平的界定。文章选取2015—2021年沪深两市A股上市公司作为研究样本,围绕年报问询函影响财务审计重要性水平这一主题,结合股权性... 详细信息

交易所的年报问询函表示对该公司的审计质量持一定的怀疑态度,能够影响事务所对该公司后续财务审计重要性水平的界定。文章选取2015—2021年沪深两市A股上市公司作为研究样本,围绕年报问询函影响财务审计重要性水平这一主题,结合股权性质的调节作用展开研讨。结果表明,年报问询函对财务审计重要性水平有反向影响,且被审计单位若是国有控股上市公司,年报问询函与财务审计重要性水平的负相关性更为显著。研究为事务所保障审计质量和交易所提升监管效率提供了一定的参考。

关键词：年报问询函财务审计重要性水平股权性质成本效益原则审计风险

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儒家文化与经济违规——基于政府审计数据的经验研究

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会计之友 2024年第9期 10-18页

作者：郑石桥刘妍妍南京审计大学审计科学研究院南京审计大学政府审计学院

文化作为典型的非正式制度,是影响经济行为的重要内在因素。文章基于2007—2019年30个省份的政府审计数据进行实证检验,从非正式制度的视角分析儒家文化对区域层面经济违规的影响。结果表明,儒家文化能够显著降低经济违规。调节效应检... 详细信息

文化作为典型的非正式制度,是影响经济行为的重要内在因素。文章基于2007—2019年30个省份的政府审计数据进行实证检验,从非正式制度的视角分析儒家文化对区域层面经济违规的影响。结果表明,儒家文化能够显著降低经济违规。调节效应检验发现,地区法律制度环境越好,儒家文化对经济违规的抑制作用越强。此外,不同于“文化冲突理论”,对外开放程度越高的地区,儒家文化越能够发挥对经济违规的抑制作用。研究发现儒家文化能够促进地区持续性的低程度经济违规,进一步证明了文化作为一种隐性价值规范对违规行为的约束作用具有持久性。研究成果对于规范经济秩序、治理经济违规具有一定的政策价值。

关键词：儒家文化经济违规非正式制度对外开放政府审计数据

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部门预算执行审计高质量发展的本质内涵分析

财会通讯 2024年第3期 3-7页

作者：郑石桥王彤月南京审计大学审计科学院南京审计大学国际学院江苏南京210000

部门预算执行审计是政府预算管理的一个重要环节,高质量发展是部门预算执行审计的必然选择。本文结合高质量发展内涵,基于审计经典理论对部门预算执行审计高质量发展的本质内涵进行阐释。部门预算执行审计高质量发展体现在三个方面,分... 详细信息

部门预算执行审计是政府预算管理的一个重要环节,高质量发展是部门预算执行审计的必然选择。本文结合高质量发展内涵,基于审计经典理论对部门预算执行审计高质量发展的本质内涵进行阐释。部门预算执行审计高质量发展体现在三个方面,分别是以效能更强、效率更高和效果更好的态势发展部门预算执行审计。无论是项目层级,还是审计机关层级、区域层级和全国层级都应对部门预算执行审计的高质量发展进行考察。

关键词：部门预算执行审计高质量发展部门预算执行审计效能部门预算执行审计效率部门预算执行审计效果研究型审计

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军队合规审计:一个理论框架

会计之友 2024年第3期 128-134页

作者：王会金郑石桥南京审计大学

正确认知军队合规审计的各个基础性问题,是科学建构军队合规审计制度的基础。文章以经典审计理论为基础,分析军队合规审计的各个基础性问题,提出一个军队合规审计的理论框架。军队合规审计基础性问题包括:军队合规审计本质,军队合规审... 详细信息

正确认知军队合规审计的各个基础性问题,是科学建构军队合规审计制度的基础。文章以经典审计理论为基础,分析军队合规审计的各个基础性问题,提出一个军队合规审计的理论框架。军队合规审计基础性问题包括:军队合规审计本质,军队合规审计需求,军队合规审计客体,军队合规审计主体,军队合规审计内容,军队合规审计目标,军队合规审计方法,军队合规审计结果及其运用。

关键词：军队资源类委托代理关系军队经济行为军队合规审计军队责任单位合规审计军工项目合规审计