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现代财政制度框架下的税收体系构建

学术研究 2017年第1期 93-101页

作者：谷成孙璐东北财经大学财政税务学院

作为财政制度的重要组成部分,税收反映了在历史和国家管理能力决定的制度框架下,不同社会群体及成员之间因复杂的相互作用而形成的经济和政治结果。在现代财政制度框架下,政府征税的依据在于为社会成员提供能够满足其需要的公共产品和... 详细信息

作为财政制度的重要组成部分,税收反映了在历史和国家管理能力决定的制度框架下,不同社会群体及成员之间因复杂的相互作用而形成的经济和政治结果。在现代财政制度框架下,政府征税的依据在于为社会成员提供能够满足其需要的公共产品和公共服务。从确立方式上看,政府征税必须经过代议机关同意是现代税收与封建专制课税的最主要区别。除取得财政收入、调节资源配置和收入分配、促进经济的稳定与增长外,政府还可以通过征税完善社会成员的意愿表达和公共决策机制,提高国家治理能力。现代税收征管的基点是将纳税人视为接受服务的顾客,通过完善税收服务提高税收征管效率和税收遵从水平是未来税收征管改革的方向。为保证地方政府的负责程度和治理能力,政府间税收划分应与支出职责相匹配并尽量减少对资源配置的扭曲效应,政府间转移支付主要发挥均等化作用。

关键词：现代财政国家治理税收体系

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基于非正式经济治理的小微企业推定课税

税务研究 2017年第9期 117-122页

作者：谷成孙璐东北财经大学财政税务学院

非正式经济中包含大量涉及现金交易和易货交易的小微企业,这些企业在保存交易记录和财务账簿方面存在困难且较少依赖银行和金融交易机构,税务机关很难得到与征税相关的必要信息。从国家治理的角度看,通过推定课税将处于非正式部门的小... 详细信息

非正式经济中包含大量涉及现金交易和易货交易的小微企业,这些企业在保存交易记录和财务账簿方面存在困难且较少依赖银行和金融交易机构,税务机关很难得到与征税相关的必要信息。从国家治理的角度看,通过推定课税将处于非正式部门的小微企业引入税收网络,将促进整个社会税收道德水平的提高。契约合同法、收入总额百分比法和定量评估法是各国在推定课税中采用的主要方法。对我国而言,在税收征管中细化小微企业行业分类、完善非法人小微企业推定课税办法、限制税务管理人员在推定课税中的自由裁量权有助于节省征管成本,推进非正式经济的正式化。

关键词：非正式经济小微企业推定课税

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对我国寿险公司所得税的设计

税务研究 2005年第1期 68-70页

作者：谷成东北财经大学财税学院

本文在对寿险产品所具有的保险性与投资性这二重性特征进行分析的基础上,提出这一特征使得一般的公司所得税难以适应对寿险公司课税要求的观点,并对我国寿险公司所得税的设计提出了建议。

关键词：寿险公司公司所得税计提课税寿险产品中国投资观点适应要求

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基于效率优化的四轮独立驱动电动车转矩分配

同济大学学报（自然科学版） 2015年第10期43卷 1550-1556页

作者：谷成刘浩陈辛波同济大学汽车学院上海201804 同济大学新能源汽车工程中心上海201804

对某款四轮独立驱动电动汽车转矩分配控制策略对车辆经济性影响进行研究,基于理论与试验数据,建立关键零部件数学模型及整车能耗的MATLAB/Simulink仿真计算模型.以降低系统能耗为目标,提出一种基于驱传动系统效率优化的转矩分配控制策略... 详细信息

对某款四轮独立驱动电动汽车转矩分配控制策略对车辆经济性影响进行研究,基于理论与试验数据,建立关键零部件数学模型及整车能耗的MATLAB/Simulink仿真计算模型.以降低系统能耗为目标,提出一种基于驱传动系统效率优化的转矩分配控制策略,得到转矩分配系数MAP图,从而避免了在线计算的时效性问题.不同行驶工况下的仿真结果表明,与固定比例的转矩分配方法相比,基于转矩分配优化算法的系统能耗可降低约5%.

关键词：四轮独立驱动转矩分配能耗效率

个人所得税收入分配职能的理论分析与现实思考

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税务研究 2011年第9期 41-43页

作者：谷成东北财经大学财税学院

发达国家普遍采用的累进综合个人所得税在发展中国家面临着更高的管理成本和遵从成本,因而可能不是发展中国家实现收入分配职能与作用的最优策略。对于我国而盲,未来个人所得税的改革方向应当是在合理确定劳动所得和资本所得税负水平的... 详细信息

发达国家普遍采用的累进综合个人所得税在发展中国家面临着更高的管理成本和遵从成本,因而可能不是发展中国家实现收入分配职能与作用的最优策略。对于我国而盲,未来个人所得税的改革方向应当是在合理确定劳动所得和资本所得税负水平的基础上,根据纳税人家庭人口数量及就业状况对费用减除标准加以细分。与个人所得税相比,商品税在税收结构中占有更高的比重,因此有必要对商品税的征收范围和税率予以适当调整,更好地发挥收入分配职能。

关键词：个人所得税收入分配发展中国家

对进一步完善房产税的探讨——由上海、重庆开展对部分个人住房征收房产税试点引发的思考

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价格理论与实践 2011年第2期 27-28,62页

作者：谷成东北财经大学财税学院

对个人住房征收房产税不应仅局限于满足地方政府取得收入的财政需求,税制设计应当遵从于完善税制、降低房价、调节收入分配以及引导住房消费等政策目标。房产税改革应当在规范和整合房地产租、税、费体系和逐步完善税收征管环境的基础上... 详细信息

对个人住房征收房产税不应仅局限于满足地方政府取得收入的财政需求,税制设计应当遵从于完善税制、降低房价、调节收入分配以及引导住房消费等政策目标。房产税改革应当在规范和整合房地产租、税、费体系和逐步完善税收征管环境的基础上,按照税收公共化的要求稳步推进,逐步向市场经济所要求的公共财政体制目标靠近。

关键词：房产税征税对象政策目标

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西方财政学的发展轨迹与研究方法探析

中国人民大学学报 2011年第2期25卷 92-100页

作者：谷成东北财经大学财政税务学院加拿大卡尔顿大学公共政策与管理学院

亚当·斯密有关公共收支的理论和思想为财政学搭建了基本框架。在此基础上,新古典财政学采用边际分析方法解释了政府干预经济的行为并对公共产品的提供问题进行了探索。进入黄金时期后,财政学更加重视预算活动对经济运行产生的影响,而... 详细信息

亚当·斯密有关公共收支的理论和思想为财政学搭建了基本框架。在此基础上,新古典财政学采用边际分析方法解释了政府干预经济的行为并对公共产品的提供问题进行了探索。进入黄金时期后,财政学更加重视预算活动对经济运行产生的影响,而不仅局限于对税收征收规则和税收管理问题的描述。随着研究领域的拓展与深化,财政学逐步由主要采用理论归纳的方法转变为更多地运用数理和计量工具进行经验性研究。西方财政学的发展历史,尤其是近半个多世纪以来的研究成果表明,对政策效应的实证分析、福利经济学及公共选择成为财政学领域占主导地位的分析方法。

关键词：财政学历史演进研究方法

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税收征管、遵从意愿与现代国家治理

财经问题研究 2018年第9期 99-106页

作者：谷成于杨东北财经大学财政税务学院辽宁大连116025 东北财经大学地方财政研究中心辽宁大连116025

传统税收征管理论采用预期效用模型考察税收遵从的影响因素和税务机关的应对策略,认为只有在面临税务机关的威慑时,纳税人才会履行纳税义务。这种本质上基于福利经济学的成本收益分析方法忽视了影响纳税人遵从意愿的某些要素,导致了对... 详细信息

传统税收征管理论采用预期效用模型考察税收遵从的影响因素和税务机关的应对策略,认为只有在面临税务机关的威慑时,纳税人才会履行纳税义务。这种本质上基于福利经济学的成本收益分析方法忽视了影响纳税人遵从意愿的某些要素,导致了对纳税人决策的推断与经验观察存在偏离的结果。在政府与社会成员通过建设性互动协同解决社会问题的现代国家治理环境下,社会运行体系的公平性、政府行为方式的规范性以及财政支出的使用效率等都会对税收遵从产生影响。笔者认为,强化税收征管并对纳税服务标准加以细化,落实税收法定原则并及时清理未能达到预期目标的税收激励措施,强调税收负担在社会成员间的公平分配并保证财政支出的透明度和高效率有助于税收遵从水平的提高。

关键词：现代国家治理税收征管税收遵从

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完善中国政府间转移支付的路径选择

经济学家 2009年第6期 67-74页

作者：谷成东北财经大学财税学院辽宁大连116025

作为分权化财政体制的组成部分,政府间转移支付在不同制度环境下产生的效果也存在很大差异。中国自上而下的财政分权强调更多的是发挥中央政府的宏观调控作用和保证中央政府取得足够的财政资源,因此转移支付在很大程度上被用于弥补地方... 详细信息

作为分权化财政体制的组成部分,政府间转移支付在不同制度环境下产生的效果也存在很大差异。中国自上而下的财政分权强调更多的是发挥中央政府的宏观调控作用和保证中央政府取得足够的财政资源,因此转移支付在很大程度上被用于弥补地方财政缺口,成为中央政府实现纵向控制的重要手段。改进中国转移支付体系的策略应当是进一步完善以公式为基础的分配标准,并在政治上可行的情况下促进均等化。

关键词：财政分权转移支付公共服务