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上市公司审计失败问题探讨——以众华会计师事务所对圣莱达审计为例

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上市公司审计失败问题探讨——以众华会计师事务所对圣莱达审计为...

作者：罗丝丝江西财经大学

学位级别：硕士

相较于发达国家而言,国内市场经济发展较为落后,在最近几年发展的过程中,出现了一系列的问题但也在不断的解决,由此我国资本市场基本形成。但是要想使我国经济体系更加健全,首先要加强完善监督机制,在监督机制方面,最重要的就是审计,并... 详细信息

相较于发达国家而言,国内市场经济发展较为落后,在最近几年发展的过程中,出现了一系列的问题但也在不断的解决,由此我国资本市场基本形成。但是要想使我国经济体系更加健全,首先要加强完善监督机制,在监督机制方面,最重要的就是审计,并有着不可或缺的地位,从这个角度来看,审计在未来发展的过程中仍有着举足轻重的作用。但是在最近的几年中,上市公司财务舞弊行为频频曝光,因此也关系到了审计机构是否遵守公认审计准则而形成合理的审计意见,这是审计失败的主要表现形式之一,并且审计机构也要因审计失败受到相应的处罚,并且会带来一系列的负面影响,例如,一方面会导致投资人员遭受一定的经济损失,另一方面也会使审计机构的声誉受到负面影响,从而导致我国资本市场进入无序状态,审计行业的权威不论是对投资人员还是对于企业甚至社会而言都会有一定程度的影响。由此可见,由于审计失败会带来一系列不良的后果,这也是目前社会共同关注的问题之一,基于此,学术界也针对审计失败这一问题展开了全面的研究。所以,通过何种方式来防止审计失败是目前面临的最主要的问题,同时研究审计人员的审计失败的影响因素也十分重要。文章在研究的过程中主要是以众华会计师事务所为样本,关于其对圣莱达审计失败这一具体案例进行了深入的研究,并分析了其审计失败的防范措施,文章查阅了大量前人的研究成果,并根据与文章研究课题相关的理论基于审计主体、被审计单位的视角,全面的研究了影响审计失败的主要原因与后果,文章研究大致有以下几个方面。第一章节为引言,首先是解释了文章的研究意义,阐明了文章的研究背景,基于审计失败的基本概念、影响因素与防范措施这几点展开了深入的研究,同时也总结了我国的研究成果,为文章的研究提供理论基础。第二章节针对审计失败这一定义进行了全面的研究,也分析了其基本特点与影响因素以及带来的后果,并提出了审计冲突理论、信息不对称理论、委托代理理论。第三章节是以众华会计师事务所为研究样本,关于其对圣莱达审计失败的原因展开了深入的研究,回顾了圣莱达审计失败案例。在众华会计师事务所对圣莱达审计失败的表现形式中,主要有众华未对影视版权的全部权利的真实性执行有效的审计程序、未有效识别潜在的关联方风险,在审计财政补助营业外收入时未勤勉尽责,未发现审计底稿中存在日期矛盾和倒置问题,同时阐述了圣莱达财务舞弊手段主要包括虚构版权转让协议以确认违约收入、关联公司协助制造虚假现金流、虚构政府补助收入等。第四章节着重探讨了众华会计师事务所对圣莱达审计失败的主要缘由与带来的后果。审计失败在会计师事务所方面的原因可以总结为以下几点:一是风险识别能力不足、二是没有严格遵守质量控制体系;注册会计师方面的原因可以总结为以下几点:一是注册会计师在审计的过程中态度不够严谨,二是注册会计师的专业胜任能力不强,三是注册会计师的独立性的缺失;被审计单位方面的因素主要如下:圣莱达内部控制制度不完善、高管职业道德缺失、经营业绩不佳因此而产生舞弊行为。外部审计监管方面主要因素有以下几点:一是审计监督失效,二是相关的法律体系不健全,三是惩罚力度不足等。第五章节主要是全面的梳理了众华会计师事务所对圣莱达审计失败的原因,然后对其进行归纳与总结,最后提出,要想防范审计失败,首先要不断的提升注会的专业能力与职业素养;其次建立健全会计事务所的全面质量控制,优化被审计单位内部控制体系和治理结构,建立完善的市场监督机制,加大惩罚力度。

关键词：审计失败注册会计师圣莱达会计师事务所

基于快速控制原型的智能小车控制系统设计与开发

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基于快速控制原型的智能小车控制系统设计与开发

作者：罗淞北方工业大学

学位级别：硕士

随着人工智能和自动化技术的发展,智能小车的应用场景也越来越广泛。在物流配送、智能巡检、智能仓储等领域都可以看见智能小车的身影。智能小车的传感器、执行器越来越复杂,开发难度高、周期长,因此对智能小车的快速开发提出了更高的... 详细信息

随着人工智能和自动化技术的发展,智能小车的应用场景也越来越广泛。在物流配送、智能巡检、智能仓储等领域都可以看见智能小车的身影。智能小车的传感器、执行器越来越复杂,开发难度高、周期长,因此对智能小车的快速开发提出了更高的要求。传统的智能小车控制系统依托于PLC、MCU等硬件设备,控制方法大多采用PID等简单的控制方法;复杂的控制算法由于缺乏应用平台,编程复杂,难以在智能小车中应用。而基于快速控制原型的智能小车控制系统可以加快智能小车控制算法验证的速度、缩短开发周期。本文开发了智能小车的快速控制原型平台。结合代码自动生成技术和基于模型的控制系统设计方法,开发了快速控制原型工具链,实现了从模型到可执行文件的自动转换;开发了嵌入Simulink的智能小车工具箱模块库,可以控制智能小车的运动;开发了交叉编译环境,实现了生成的代码在不同操作系统上运行;开发了智能小车监控软件,该软件可连接智能小车,获取智能小车的模型和参数,实现参数下装,监控智能小车实时运行状态、展示智能小车的实时运行数据。本文开发了智能小车的数字孪生系统。通过建立智能小车运动学模型、动力学模型、3D可视化模型和环境模型,构建了智能小车的数字孪生系统。通过智能小车实物实验和虚拟仿真实验,验证了快速控制原型平台和数字孪生系统的有效性。

关键词：智能小车快速控制原型数字孪生建图与定位路径规划

坡顶荷载下含砂砾石层边坡三维稳定性上限分析

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坡顶荷载下含砂砾石层边坡三维稳定性上限分析

作者：罗谢鑫湖南科技大学

学位级别：硕士

在湘江流域地层中,普遍存在砂砾石层,砂砾石层根据含砾石、黏土的成分不同,其强度指标有很大差异,此类边坡将其简化为均质土坡分析,其破坏机制的不同,必定造成计算结果与实际结果相差较大。本文针对含砂砾石夹层边坡的破坏特征,构建了... 详细信息

在湘江流域地层中,普遍存在砂砾石层,砂砾石层根据含砾石、黏土的成分不同,其强度指标有很大差异,此类边坡将其简化为均质土坡分析,其破坏机制的不同,必定造成计算结果与实际结果相差较大。本文针对含砂砾石夹层边坡的破坏特征,构建了含砂砾石夹层边坡三维转动、平动破坏机制;在此基础上基于极限分析上限法,采取强度折减原理得出安全系数求解方程,通过Matlab编程计算出安全系数的优化解。同时采用Optum G3软件对坡顶荷载下含砂砾石层边坡进行建模分析,得出安全系数与三维破坏机制。通过对比验证,证明本方法对坡顶荷载下含砂砾石层边坡稳定性三维上限分析的合理性。并采取本方法对实例工程进行分析。获得以下成果:(1)针对含砂砾石边坡破坏特性,充分考虑顶部荷载作用面积对边坡破坏机制宽度的影响,将边坡顶部破坏的宽度限制在顶部荷载作用面积内,得出与之相适应的三维转动加平动破坏机制。(2)基于极限分析上限法,采取强度折减原理得出安全系数求解方程,并通过Matlab编程计算出安全系数的优化解。分析了坡顶荷载P(k Pa)、坡度β(°)、夹层层厚H(m)、夹层位置H/H四种参数对边坡安全系数F的影响。并将其与Optum G3计算结果对比,验证了本方法对坡顶荷载下含砂砾石层边坡三维稳定性分析具有可行性。(3)通过Optum G3建模探究边坡夹层不同土体强度参数对应的破坏机制及安全系数,将夹层土体强度参数进行折减,得出与之相对应的破坏机制;计算安全系数表明,一旦破坏机制发生改变,从坡趾破坏发展为顺夹层底部破坏,安全系数下降速率将会增快。(4)采取构建的三维转动、平动破坏机制和上限有限元软件Optum G3、瑞典条分法分别对螺塘湾东路道路边坡稳定性进行分析,针对该工程存在坡顶土方堆载,计算出坡顶荷载的极限值。并结合现场监控数据对该基坑边坡稳定性进行验证,结果表明,三维极限分析上限法对坡顶荷载下含砂砾石层边坡稳定性分析的可行性。

关键词：边坡稳定性分析极限分析上限法含砂砾石夹层坡顶荷载安全系数 Optum G3

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北川县杨家沟泥石流危险性评价及防治研究

北川县杨家沟泥石流危险性评价及防治研究

作者：罗承西南科技大学

学位级别：硕士

一直以来,山区泥石流灾害高发且严重,而防治又相对薄弱。位于北川县的杨家沟每年雨季均有不同程度大小的山洪、泥石流爆发,一方面直接对沿沟居民的生命、生活、生产构成严重危害,另一方面泥石流冲入主河道都坝河,形成链式反应,堵塞河道... 详细信息

一直以来,山区泥石流灾害高发且严重,而防治又相对薄弱。位于北川县的杨家沟每年雨季均有不同程度大小的山洪、泥石流爆发,一方面直接对沿沟居民的生命、生活、生产构成严重危害,另一方面泥石流冲入主河道都坝河,形成链式反应,堵塞河道、抬高河床,对沿岸造成次生灾害,影响巨大。本文以北川羌族自治县陈家坝乡杨家沟泥石流为研究对象,实地调查搜集资料,通过遥感解译,运用Arcgis和CAD等软件,参考前人研究成果综合分析,对杨家沟泥石流流域的地质环境条件、形成条件等进行深入研究,在此研究基础上选取针对性参数进行危险性评价并和实际调查结果进行对比,根据综合分析和评价结果,提出防治建议。主要研究成果如下:(1)实地详细地调查了杨家沟所在区域的自然地理和地质环境条件,分析出杨家沟泥石流高频易发的原因在于:(1)地形条件方面,研究区属侵蚀溶蚀低中山地貌,相对高差超过1km,陡峭深切的沟谷提供了充足的动能;25.0km的流域面积极具强大的汇水能力。(2)物源方面,魏家山滑坡和沟道松散堆积物在泥石流启动时有大量固体物质直接参与活动。(3)水源方面,本不高的泥石流激发雨强震后变得更低,杨家沟每年雨季集中且降雨丰沛,暴雨和持续强降雨时有发生。(2)通过对杨家沟泥石流运动特征的参数计算,结合三大要素条件,选取了9个评价指标,将层次分析法和熵值法组合赋权后,对杨家沟泥石流危险性进行模糊综合评判,得出结果为极度危险。最后对比分析刘希林模型和实际调查结果,认为组合赋权的模糊综合评判法优于传统模型,评价结果更吻合实际。(3)杨家沟纵坡降较大,深切下蚀严重造成两侧坡体坡度较陡,沟道时宽时窄,泥石流物源主要为魏家山特大型滑坡和沟道松散物提供。结合具体情况和评价结果,通过两种方案优选,拟采用“以固床为主,拦挡为辅助,兼顾沟道清理”的防治方案。

关键词：杨家沟泥石流危险性评价防治方案

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儿童急性巨核细胞白血病临床特点及预后分析

中国当代儿科杂志 2021年第6期23卷 613-620页

作者：罗铁梅于洁安曦洲重庆医科大学附属儿童医院血液肿瘤科/国家儿童健康与疾病临床医学研究中心/儿童发育疾病研究教育部重点实验室/儿科学重庆市重点实验室重庆401122

目的研究儿童急性巨核细胞白血病(acute megakaryocytic leukemia,AMKL)的临床特点及急性髓系白血病(acute myeloid leukemia,AML) 03方案的疗效及预后。方法收集2011年5月至2019年12月确诊为AMKL的47例患儿的临床资料,分析其疗效及预... 详细信息

目的研究儿童急性巨核细胞白血病(acute megakaryocytic leukemia,AMKL)的临床特点及急性髓系白血病(acute myeloid leukemia,AML) 03方案的疗效及预后。方法收集2011年5月至2019年12月确诊为AMKL的47例患儿的临床资料,分析其疗效及预后因素。采用Kaplan-Meier法及log-rank检验进行生存分析。结果 47例AMKL患儿中,22例非唐氏综合征AMKL患儿使用AML03方案治疗,中位随访时间为11.4个月。非唐氏综合征AMKL患儿诱导Ⅱ后骨髓细胞学缓解率为85%,微小残留病(minimal resident disease,MRD)阴性率为79%;2年总生存(overall survival,OS)率及无事件生存(event-free survival,EFS)率分别为50%±13%和40%±12%。单因素分析提示:免疫表型标志物CD56阳性组2年EFS率、OS率均低于CD56阴性组(P0.05)。结论儿童AMKL缓解率低,预后较差。免疫表型标志物CD56阳性、早期治疗反应中的骨髓细胞学及MRD结果是影响预后的重要因素。异基因造血干细胞移植对AMKL预后无显著影响。[中国当代儿科杂志,2021,23 (6):613-620]

关键词：急性巨核细胞白血病临床表现预后 AML03方案儿童

分次分散脾动脉栓塞法治疗肝硬化脾功能亢进的临床疗效观察

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分次分散脾动脉栓塞法治疗肝硬化脾功能亢进的临床疗效观察

作者：罗延庆遵义医学院

学位级别：硕士

目的:探讨分次分散脾动脉栓塞法治疗肝硬化脾功能亢进症的临床疗效,为肝硬化脾亢患者行部分性脾动脉栓塞治疗探索新的栓塞方法。方法:收集2012年6月1日至2014年12月31日期间,在遵义医学院附属医院接受部分性脾动脉栓塞治疗的肝硬化脾功... 详细信息

目的:探讨分次分散脾动脉栓塞法治疗肝硬化脾功能亢进症的临床疗效,为肝硬化脾亢患者行部分性脾动脉栓塞治疗探索新的栓塞方法。方法:收集2012年6月1日至2014年12月31日期间,在遵义医学院附属医院接受部分性脾动脉栓塞治疗的肝硬化脾功能亢进患者共41例。按治疗时间分为A、B两组:2013年10月1日以前采取一次性集中成片状脾动脉栓塞法治疗的病例为A组,共25例;2013年10月1日以后采取分次分散脾动脉栓塞法治疗的病例为B组,共16例。B组病例首次栓塞术后2月内重复第2次栓塞治疗。观察时间按照首次栓塞术后计算,观察指标:术前及术后1周、2周、1月、2月、3月、4月、5月的外周血细胞(WBC、RBC、PLT)计数、肝功能Child-pugh评分、腹痛发生率、腹痛VAS评分及腹痛持续时间、并发症发生率、术后后续治疗累计住院时间;计量资料以x±s表示,将相关指标应用SPSS 17.0软件包作统计分析。结果： 1.外周血细胞变化:术前及术后1周、2周、1月、2月、3月、4月、5月,WBC计数(×109/L):A组分别为2.07±0.46、9.10±1.79、7.20±1.12、6.63±1.05、5.98±0.69、5.12±0.65、4.83±0.56、4.58±0.49,B组分别为2.14±0.67、6.41±1.76、5.75±1.40、4.65±0.58、7.38±1.56、5.49±1.04、4.94±0.69、4.67±0.48;RBC计数(×1012/L):A组分别为3.83±0.38、3.78±0.35、3.81±0.36、3.85±0.40、3.82±0.34、3.95±0.32、4.05±0.62、4.13±0.42,B组分别为3.96±0.58、3.95±1.25、3.99±1.33、4.03±1.52、4.02±1.41、4.15±1.62、4.37±1.58、4.35±1.37;PLT计数(×109/L):A组分别为25.64±8.89、92.56±23.43、84.20±16.82、75.88±14.47、67.68±8.79、62.92±6.47、59.16±5.84、55.68±5.80,B组分别为29.44±10.00、54.38±9.24、69.06±6.91、62.06±6.22、74.75±10.65、84.94±19.23、68.38±12.67、63.56±6.44。两组术后各观察时间段WBC、PLT计数均高于术前,p为0.000,差异有统计学意义。A组术后4月、5月及B组术后3月、4月、5月RBC计数略高于术前,p0.05,无统计学意义。两组间比较:术后1周、2周、1月相同观察时间段,A组WBC计数均高于B组,p0.05,差异无统计学意义。术后1周、2周、1月相同观察时间段,A组PLT计数均高于B组,p0.05,无统计学意义。2.肝功能Child-pugh评分:A组术后1周、2周、1月、2月分别为10.08±1.70、10.20±1.47、9.40±1.19、7.40±1.78,高于术前5.84±0.85,p为0.000,差异有统计学意义;术后3月、4月、5月分别是6.27±0.96、6.72±1.15、6.60±1.12,与术前比较,p>0.05,差异无统计学意义。B组术后1周、2周分别为8.69±1.74、7.68±0.87,高于术前5.75±0.68,p为0.000,差异有统计学意义;术后1月、2月、3月、4月、5月分别是6.06±0.77、6.13±0.89、6.25±0.93、6.09±0.91、6.54±0.96,与术前比较,p>0.05,差异无统计学意义。两组间比较:术后1周、2周、1月、2月,A组均高于B组,p0.05,无统计学差异。***术后并发症:A组术后腹痛发生率、腹痛VAS评分及腹痛持续时间分别是92%(23/25)、(58.76±30.14)分、(9.45±6.25)天;B组分别为50%(8/16)、(25.49±18.76)分、(3.20±3.15)天,两组比较,A组均高于B组,p值均<0.05,有统计学意义;中等量以上腹水、胸膜反应、脾脓肿A组分别是18例(72%)、16例(64%)、4例(16%),B

关键词：肝硬化脾功能亢进部分性脾动脉栓塞介入治疗

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基于决策树的信用评级信息含量研究

基于决策树的信用评级信息含量研究

作者：罗妙湖南大学

学位级别：硕士

信用评级是衡量债券信用风险,降低投资者与发行人信息不对称的重要工具,然而中国作为一个新兴的债券市场,由于债券评级的需求来源于监管机构的政策,不同于海外债券债券市场评级需求来源于投资者的情况,因此中国评级行业提供优质产品的... 详细信息

信用评级是衡量债券信用风险,降低投资者与发行人信息不对称的重要工具,然而中国作为一个新兴的债券市场,由于债券评级的需求来源于监管机构的政策,不同于海外债券债券市场评级需求来源于投资者的情况,因此中国评级行业提供优质产品的动力和压力较小。在中国,人们普遍对债券评级的质量持负面看法。因为绝大多数中国债券的评级存在虚高的现象,这一现象引起了人们对中国债券信用评级准确性的怀疑。因此,研究信用评级的信息含量有重要意义。传统对信用评级的研究主要是通过线性回归模型的方法分析债券信用评级的影响因素以及信用评级与债券发行利率、信用利差、债券违约的关系。但是由于线性模型设定的内生性问题,模型的预测能力稍弱于非线性模型。为了克服传统机器学习算法虽然能有效地对债券信用风险进行分类,但不能够解释因变量与自变量关系的缺陷。本文先使用随机森林算法以公开的市场信息对信用评级建模,再将筛选出来的特征变量放入线性回归模型,实现在拥有信用评级预测性能的同时又能得到因变量和自变量之间的影响关系。首先做出如下假设:（1）随机森林算法中,中间节点越靠上对信用评级影响越大。（2）我国信用评级能反应企业财务信息,财务指标越好,信用评级越高;（3）信用评级能解释债券到期收益率与同期国债收益率之差的变化,评级高的债券差值较小,反之则较大;（4）信用评级包含财务数据等公开数据之外评级公司的私人信息。通过对2016年-2020年发行的公司债券为样本数据进行的实证研究。本文首先分类讨论了决策树与随机森林在识别信用评级包含的公司财务指标重要性上的有效性,并且达到给自变量降维的目的,证明了利用历史的公开数据可以预测出债券的信用评级。其次,选用随机森林模型中排名靠前的中间节点对信用评级建立回归模型,发现可以部分解释变量的经济有效性。最后,讨论了财务信息以外的增益信息,发现评级机构的私人信息能解释信用利差,并对比了财务信息在解释两类评级机构的评级结果上的不同。

关键词：信用评级随机森林信用利差信用评级机构

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梁平“德合泰”木版门神画艺术语言研究

梁平“德合泰”木版门神画艺术语言研究

作者：罗画画重庆师范大学

学位级别：硕士

在新春门户装饰中,门神画是历史最悠久的类别之一。门神画的艺术语言主要依附于民间艺人主观知觉的经验判断,通过融入本地民俗宗教观念与民间原始思维等,有意识性地创作出具有独特风格的画作。本课题是在笔者查阅整理大量史料支撑的基础... 详细信息

在新春门户装饰中,门神画是历史最悠久的类别之一。门神画的艺术语言主要依附于民间艺人主观知觉的经验判断,通过融入本地民俗宗教观念与民间原始思维等,有意识性地创作出具有独特风格的画作。本课题是在笔者查阅整理大量史料支撑的基础上,实地调研走访梁平”德合泰”作坊并在传承人的指导下参与到门神画的制作中而构成这篇论文的。本文首先对“德合泰”门神画的由来、现状及主要形象进行梳理,并从民俗学、传播学的角度探究了“德合泰”门神画艺术语言形成的观念基础。紧接着,通过文献查证和作品分析,本文较为详细地梳理出“德合泰”门神画形象和信仰功能的历史演变历程。研究“德合泰”门神画艺术语言基本特征时,本文以搜集整理出的八幅不同内容的门神画为研究对象,用图像学的理论基础将该地域的民俗文化、宗教信仰关联起来,分别对构图、造型、色彩三种基本语言进行论证分析,将门神的人物比例、元素因子等进行具体数据分析,得出不同类别门神形象之间的造型差异,发掘其中艺术的形式规律,揭示其独特古朴的地域性特征。最后本文将论述“德合泰”门神画的审美价值、精神内涵和文化价值,希望可以给人们欣赏梁平门神画提供借鉴与思考,从中吸收本民族的文化内涵,并将“民族养分”融入到艺术实践中去,提升作品的层次内涵,发扬本民族的文化特质。希望本文能为梁平门神画活态性文化的保护起到一定作用。

关键词： “德合泰”门神画艺术语言精神内涵

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医疗保险对家庭风险资产配置影响机制研究

医疗保险对家庭风险资产配置影响机制研究

作者：罗修浙江财经大学

学位级别：硕士

近年来伴随着中国经济的飞速发展,中国家庭的财富水平大幅度上升,家庭作为社会经济基础在中国金融市场发展中发挥着越来越重要的作用。但是,中国一直面临“高储蓄率”问题,根据Wind提供数据显示,2015年中国储蓄率高达48.67%而同期美国... 详细信息

近年来伴随着中国经济的飞速发展,中国家庭的财富水平大幅度上升,家庭作为社会经济基础在中国金融市场发展中发挥着越来越重要的作用。但是,中国一直面临“高储蓄率”问题,根据Wind提供数据显示,2015年中国储蓄率高达48.67%而同期美国该数据仅为19.2%,明显高于美国家庭。根据2016年《中国家庭金融资产配置风险报告》,2015年中国家庭股票资产占总资产比例为4.4%,显著低于2013年美国家庭的股票资产占比(12.9%)。中国家庭高储蓄率,低风险资产配置率的问题,一方面,不利于居民财富增值,从而导致财富差异进一步扩大;另一方面,不能将部分储蓄有效转化为风险资产投资,不利于我国资本市场的发展。本文猜想造成这一现象的重要原因之一,可能是我国社会保障体系还不完善,居民通过减少风险资产投资和增加预防性储蓄,来应对未来可能发生的风险。医疗保险是社会保障体系的重要组成部分,本文将通过对比有无医疗保险家庭,家庭风险对家庭风险资产配置边际效用的不同,研究医疗保险对家庭风险资产配置影响机制。通过探究当前医疗保险对不同风险下家庭风险资产配置影响情况,衡量当前医疗保险对家庭风险的保障程度。该研究有助于建立医疗保险对家庭保障程度的衡量标准,将医疗保障制度改革与促进居民财富增值和资本市场发展相联系。医疗保障水平的提高,有利于参保家庭参与资本市场投资,增加家庭财富。政府在进行社会医疗制度改革的同时,鼓励家庭参与资本市场投资,不仅可以使居民实现财富增值,减小贫富差异,维护社会稳定,还可以推动资本市场发展。本文首先建立家庭风险评分机制,将不同家庭的风险进行评分。将家庭风险引入模型,通过对总样本实证分析,研究医疗保险以及家庭风险对家庭风险资产配置的影响。其次,通过对有无医疗保险两个分样本进行实证分析,研究医疗保险影响家庭风险资产配置的机制。再根据家庭风险评分将总样本分为低、中、高风险家庭三个子样本,对三个子样本分别进行分析,探究在不同风险曝露下,医疗保险对家庭风险资产配置的影响。再者,由于中国幅员辽阔,各地区家庭特征具有显著差异,本文还将总样本分为东、中、西部城市三个子样本,探究医疗保险对不同地区家庭风险资产配置的影响差异。最后,本文还将社会医疗保险分为城镇职工基本医疗保险、城镇居民基本医疗保险、新农合以及其他保险四种类型,分别探究不同社会医疗保险对家庭风险资产配置的影响。通过对以往文献的梳理以及实证分析,我们得出以下结论:第一,通过对总样本进行实证分析,发现医疗保险对家庭风险资产具有显著正向作用,而家庭风险对家庭风险资产配置具有显著的负向作用。第二,通过有医疗保险和无医疗保险两个分样本对比分析,验证医疗保险通过对冲家庭风险,来影响家庭风险资产配置。第三,通过分别对低、中、高风险家庭样本进行分析,发现对于低风险和中等风险家庭,医疗保险对家庭风险资产配置具有显著的正向影响。而对于高风险家庭,医疗保险对其风险资产配置正向影响并不显著。可能是由于现阶段的社会医疗保险还不能给予高风险家庭充分保障。第四,通过分别对东、中和西部城市样本分析,发现医疗保险对东部城市居民家庭风险资产配置具有显著的正向影响,而对于中、西部城市居民医疗保险对家庭风险资产配置的正向影响并不显著。第五,通过将社会医疗保险分为城镇职工基本医疗保险、城镇居民基本医疗保险、新农合和其他社会医疗保险,重复以上步骤,发现城镇职工医疗保险对家庭风险资产配置具有显著的正向作用,城镇居民医疗保险只对低和中等风险家庭风险资产配置有显著的正向作用,而新农合对家庭风险资产配置具有显著的负向作用。此外,家庭非股票收入和净资产与家庭股市参与概率和参与度都呈现显著的正相关关系,如果户主具有较高的教育年限,则会显著增加家庭股市参与概率与参与程度。而家庭自有住房则对家庭风险资产投资具有显著的“挤出效应”。

关键词：家庭金融医疗保险家庭风险影响机制