高校内部控制优化研究 ——以C高校为例

作     者：谢克莱·艾斯卡尔 

作者单位：中央财经大学 

学位级别：硕士

导师姓名：李哲

授予年度：2023年

学科分类：040106[教育学-高等教育学] 0401[教育学-教育学] 04[教育学] 

主      题：高校 优化 内部控制 财务治理 

摘      要：近年来随着全国高校规模的持续扩张,势必要求在各个领域管理水平都有明显的提高。内部控制作为高等教育的关键治理环节,不仅是构建高等教育现代化的重要机制,也是应对党的十九大,推进高校内部治理架构和管理能力现代化建设的一个重点。因此,各大高校应结合自身发展模式,积极构建内部控制体系,以适应我国高等教育发展的需要。内部控制贯穿于高校经济活动的全过程,包括业务的决策、业务的执行和业务的监督。其本质是在高校构建自我约束、自我监督、自我检查、自我调整的内部管理制度。因此,内部控制作为一种有效的管理手段,在我国高校的发展过程中发挥举足轻重的作用。不仅如此,在全面从严治党的新形势下,加强内部控制,有利于保障权力的制约和监督机制,以及权力的规范运行。随着学者对内部控制的研究越来越深入,内部控制研究也越来越完善,并且已经初步形成了一套体系,高校也逐渐拥有了一整套行之有效的内部控制建设标准。然而,由于高校中依然存在着内部控制环境相对较差,内部控制制度盲目照搬行政规范,制度流于形式等现象,导致无法真正发挥积极作用。因此,必须对高校内部控制系统进行优化研究,促进高校内部控制体系的不断完善,从而防范风险。本文以C高校作为研究对象,通过从内部控制的单位层面和业务层面发掘C高校存在的问题,提出对应的优化建议,并以C高校内部控制优化为其他高校提供借鉴与参考。首先,通过问卷调查初步了解北京市高校内部控制现状,发现控制环境建设薄弱、风险评估环节缺位、权力制衡仍需强化和信息系统尚未覆盖等共性问题,为进一步分析C高校提供了方向。其次,通过收集C高校内部控制相关制度,和访谈C高校各职能部门负责人,查阅和梳理职能部门的主要业务流程,在单位层面和业务层面了解了C高校内部控制现状,并分析其中存在的问题。再次,从落实高校从严治党、构建内控顶层设计、发挥高校学术优势、提升信息技术保障和院校两级协同的角度提出了改进建议;最后,得出结论并提出展望,在对C高校内部控制建设和实施起到积极作用的同时,为广大高校内部控制建设提供参考,以达到本文的研究目的。