管理体制转型背景下铁路公安内控制度调适研究 ——基于社会学制度主义的分析

作     者：王志帅 

作者单位：中国人民公安大学 

学位级别：硕士

导师姓名：王爱华

授予年度：2024年

学科分类：030606[法学-公安情报学] 03[法学] 030610[法学-警务指挥与战术] 030602[法学-公安管理学] 0306[法学-公安学] 

主      题：铁路公安 内控制度 制度调适 社会学制度主义 COSO框架 

摘      要：2009年铁路公安机关由国有企业内设保卫部门划转为中央垂直管理的国家行政机关,2020年正式实施中央财政预算资金的经费管理模式,铁路公安经济活动运行规则发生重大变化。管理体制转型至今,铁路公安内控制度始终没有成“转型适配,且在铁路公安内控制度调适过程中暴露出诸多问题。为了解决当前铁路公安内控制度调适过程中面临的困境,以社会学制度主义为理论依据,探寻影响铁路公安内控制度调适的相关影响因素。 通过COSO框架的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个评价维度,对铁路公安转型前后内控制度的现实情况进行分析,并着重分析了转型后铁路公安内控制度与和预期效果之间的差距。以社会学制度主义为理论基础,分别从规制性引申出上级机关示范作用、从模仿性(文化—认知)引申出同侪压力、从规范性引申出组织沉淀程度。进而,使用李克特量表对铁路公安财务审计人员进行问卷调查,分析了以上三方面对铁路公安内控制度调适的影响机制。经实证分析发现,上级机关示范作用、同侪压力、组织沉淀程度均对铁路公安内控制度调适压力产生正向影响。经中介回归分析和调节因素分析发现,上述三个因素中上级机关示范作用影响最大,同侪压力可以作为中介因素,而组织沉淀未能发挥调节作用。 因此,为促使铁路公安内控制度调适工作顺利开展,保障铁路公安机关安全平稳使用财政资金,提高经费运行效率,全面降低廉政风险提供保障,要切实发挥好上述三个方面的正向影响,以加强顶层设计、开展同级竞争、提升自身素养、强化监督检查等多个方式,不断促使铁路公安内控制度调适工作正向发展。