H制造公司内部控制问题研究

作     者：杨妞 

作者单位：西安理工大学 

学位级别：硕士

导师姓名：张之光

授予年度：2024年

学科分类：120202[管理学-企业管理（含：财务管理、市场营销、人力资源管理）] 12[管理学] 0202[经济学-应用经济学] 02[经济学] 1202[管理学-工商管理] 020205[经济学-产业经济学] 

主      题：制造业企业 内部控制 优化研究 保障措施 

摘      要：制造业作为实体经济的基础,是实现经济高质量发展的中坚力量。改革开放以来,中国制造业取得了举世瞩目的成就,我国已然成为全球制造大国,第二大经济体,但中国经济与制造业仍大而不强。制造业企业普遍存在管理方式粗放、制度体系不完善、资源配置不合理等问题;为应对新机遇和新挑战,制造业企业需在技术创新的基础上完善内部管理。有效的内部控制体系能提高企业生产效率、提升行业竞争力、并促进企业的健康稳定发展;然而,部分制造业企业的内部控制体系仍需完善。 本文以H制造公司为研究对象,以COSO内部控制整合框架为研究基础,对其内部控制问题进行研究。首先,通过文献研究法梳理了相关理论及制造业企业内部控制的概念;在此基础上,结合内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大核心要素,设计调查问卷,通过对H制造公司内部控制体系的深入调研分析,发现公司存在内部控制环境不佳、风险应对能力有所欠缺、相关控制活动不到位、信息与沟通渠道存在障碍、内部监督不力等问题;最后,结合公司实际情况,通过案例分析法,对公司内部控制存在的问题进行原因分析,提出具体可行的改进措施:完善公司组织架构、加强企业文化与人力资源建设以优化内控环境;培养全员风险意识、健全风险评估机制、完善供应商管理流程以提高风险应对能力;规范固定资产管理和应收账款管理等控制活动;强化内部信息沟通、完善E RP系统以优化信息系统;以及完善反馈与保障机制以加强内部监督。同时,为确保改进措施的有效执行,从组织、人员、技术和资金四个方面提供保障,以打造良好的内控氛围、深化内控意识与实践能力、实现信息化管理、确保内控体系顺畅运行。 本研究为H制造公司内部控制体系的优化提供了有益的参考,旨在提升公司的运营效率与市场竞争力。H制造公司作为典型的国有制造型企业,对其内部控制体系的研究可为同类型企业提供借鉴。