滨州市G区个人所得税征管问题及对策研究

作     者：金雪梅 

作者单位：山东师范大学 

学位级别：硕士

导师姓名：袁书华

授予年度：2024年

学科分类：12[管理学] 02[经济学] 0202[经济学-应用经济学] 1204[管理学-公共管理] 120401[管理学-行政管理] 020203[经济学-财政学（含∶税收学）] 

主      题：个人所得税 税收征管 纳税遵从 

摘      要：税收是国家组织财政收入的重要手段,对于国家财政的稳定和社会的和谐发展具有不可替代的作用。在进行国家基础设施建设、社会再分配以及维护国家权益等方面,税收都发挥着举足轻重的作用。然而,税收征管工作并非易事,尤其是个人所得税这一涉及千家万户切身利益的税种,更是面临着诸多挑战。 从目前个税征管的实际工作来看,税务部门对于纳税人的涉税信息掌握的不够全面和具体,造成这一问题的主要原因是征纳双方的信息不对称,这一弊端使许多纳税人钻制度漏洞,通过多种手段来隐瞒自身收入从而逃避履行纳税义务。更有甚者利用税收筹划和更换收入性质来躲避税收检查,造成了国家税款的流失。随着信息技术和网络传播的飞速发展,人们获取信息的渠道更加的多元化,一些看似平常的事件会被无限放大,带来一些令人意想不到的负面影响。比如,针对个人所得税征收中的高收入者偷税漏税问题,在经过信息的大肆传播后,引起社会公众对税收公平性的不断质疑,也在一定程度上损害了税务部门的行政公信力。造成这种情况的原因是多方面的,不仅单纯的来自于纳税人方面,还有税务部门自身的问题。为了深入探讨滨州市G区个人所得税征管问题,本文通过运用文献研究法,查阅大量相关文献,对国内外与个税征管相关的研究文献进行系统论述和总结,以收入分配、信息不对称、税收遵从等理论为指导,通过对滨州市G区税务局的征管现状进行分析,分别从征管主体、征管客体、征管制度以及征管工具等角度出发,通过问卷调查法和访谈法获得的大量一手资料,进一步揭示了G区个人所得税征管中存在的税源流失、征管服务不到位、纳税申报质量低、征管信息采集难等问题。针对这些问题,深入分析其产生的原因,并提出具体的优化方案,包括通过完善制度来防范税源流失,通过创新税收宣传的方式和策略实现对纳税人遵从度的快速提升,通过加强业务知识培训实现对税务干部业务素养的提升,通过加强内部和外部部门的合作来实现涉税数据的精准获取等方法。通过这些有效举措达到优化征纳关系、提升个税征管水平,实现对税收公平的维护和对社会稳定的维系。