财务共享模式下ZC公司的内部控制研究

作     者：牛鑫道 

作者单位：安徽财经大学 

学位级别：硕士

导师姓名：卢太平

授予年度：2024年

学科分类：120202[管理学-企业管理（含：财务管理、市场营销、人力资源管理）] 12[管理学] 0202[经济学-应用经济学] 02[经济学] 1202[管理学-工商管理] 020205[经济学-产业经济学] 

主      题：内部控制 财务共享 流程优化 

摘      要：随着经济全球化和科学技术的发展,越来越多的企业开始重视如何增强自身的内在驱动力。在这种背景下,财务会计工作与信息化逐渐融合形成一种新的财务管理模式-财务共享模式。财务共享模式是利用其强大的信息技术,将企业日常财务业务标准化,并交给独立组织机构处理,不仅在很大程度上提升了工作效率,也提升了公司的财务管理水平。但新的财务共享模式在汇总分、子公司财务资料的同时也把风险归集和放大,同时组织架构的改变也增加了很多风险点,这些风险点不仅增加了企业的经营风险,还加大了财务风险,因此,公司需要对原有的内部控制需要进行优化,以更好的控制企业风险,促进企业良好、可持续的发展。本文以ZC公司为例,ZC公司是一家以施工总承包、运营管理和工程勘察设计为主的工程技术公司,ZC公司2021年开始建立财务共享中心,目前还属于初创阶段,公司针对财务共享中心设立后的内部控制制度进行了完善和调整,但有效性并不是很高。本文通过对内部控制理论的学习及相关案例的研究,决定从COSO五要素方向出发,分别从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五方面详细描述ZC公司财务共享下的内控现状,并通过访谈的形式全面分析ZC公司目前存在的问题。发现在内部环境方面中存在组织架构不清晰、员工发展受限、离职率较高的问题;在风险评估方面中存在风险识别与评估不完整、风险应对措施较为薄弱的问题;在控制活动方面存在业务模块不完善、绩效考核控制不够理想的问题;在信息与沟通方面存在内外部沟通不及时、信息维护不及时的问题。通过对上述问题的分析,深度剖析得出ZC公司在内部环境应改善企业控制环境、增强人力资源管理;在风险评估方面应设立单独的风险评估部门、采取有效的风险应对策略;在控制活动方面应拓展业务模块、完善绩效考评机制;在信息与沟通方面应加强信息与沟通建设;在控制监督方面应完善内部控制监督体系。希望这些优化措施能完善ZC公司的内部控制体系,让公司运行更加有效,避免因内部控制的不足给公司带来的内部控制风险,促进财务平稳有效的转型,进一步提升公司的竞争力。同时也为其他想要尝试建立财务共享中心或同样处于起步阶段、内部控制制度仍存在较大漏洞的企业提供借鉴。