制造业企业增值税涉税风险管理研究 ——以C机械制造公司为例

作     者：卜晓勇 

作者单位：石家庄铁道大学 

学位级别：硕士

导师姓名：张艳辉;马晓辉

授予年度：2024年

学科分类：120202[管理学-企业管理（含：财务管理、市场营销、人力资源管理）] 12[管理学] 0202[经济学-应用经济学] 02[经济学] 1202[管理学-工商管理] 020205[经济学-产业经济学] 020203[经济学-财政学（含∶税收学）] 

主      题：增值税 制造业 风险管理 德尔菲法 层次分析法 

摘      要：风险管理是企业管理的重要内容,涉税风险作为企业风险中的一种,直接关系到企业的经济利益及信用度。我国目前有18个税种,其中增值税征收范围广、税收占比大、税收政策复杂,因此对企业来说,增值税涉税风险需要重点关注。本文以C机械制造公司为例,针对制造业企业增值税涉税风险管理进行研究,通过分析企业存在的增值税涉税风险指标,并对风险值进行评价,最终针对各项风险指标提出建设性意见,得出增值税涉税风险管理的结论。本文对制造业企业增值税涉税风险管理的研究按照风险识别、风险评价、风险应对的步骤进行。风险识别部分首先按照增值税申报和管理的流程对涉税风险进行分类,将制造业企业增值税涉税风险分为抵扣环节风险、销售环节风险、纳税申报风险、涉税管理风险,然后对各个风险类别进行分析,并通过两轮调查问卷最终确定14个风险指标。风险评价部分运用了层次分析法和调查分析法,首先对风险指标按照目标层、准则层、子准则层进行分层,然后通过调查问卷的方式得出分析矩阵,进行一致性检验后得出各指标的权重,最后按照权重对风险指标进行分级,其中三个风险指标确定为重大风险,两个风险指标确定为较大风险,六个风险指标确定为一般风险,三个风险指标确定为低风险。风险应对是在风险评价的基础上,对各项涉税风险指标提出应对措施,并对企业提出整体性风险应对策略。本文将增值税涉税风险管理的研究应用于制造业企业,通过对风险的识别,风险指标的评价和等级划分,最终得出风险应对的措施和策略,在企业涉税风险管理的应用层面具有较高的研究价值,对制造业企业的涉税风险管理具有参考意义。