税收大数据在税务稽查领域的应用研究 ——以J市税务稽查局为例

作     者：李锐 

作者单位：山东财经大学 

学位级别：硕士

导师姓名：郭健

授予年度：2024年

学科分类：12[管理学] 02[经济学] 0202[经济学-应用经济学] 1201[管理学-管理科学与工程(可授管理学、工学学位)] 020203[经济学-财政学（含∶税收学）] 

主      题：税收大数据 税务稽查 税收征管 J市税务稽查局 

摘      要：税收大数据以数字技术为载体,助力税收征管数字化、智能化发展,推动税收征管体制创新性变革,是税收现代化的重要体现。数字化时代,税收征管迎来改革机遇的同时,税收违法犯罪行为日益复杂,税收乱象野蛮生长,严重干扰税收生态。税务稽查作为税收征管的兜底性环节,需要充分发挥税收大数据作用,强化税收大数据应用,依法严厉打击涉税违法行为。目前,税收大数据在税务稽查领域广泛应用,成效显著,但数据共享不全面、数据软件开发应用不彻底、复合型专业人才不充裕等难题日益凸显,需从多维度加强建设与完善。因此,在深化税收征管体制改革的关键时期,研究税收大数据在税务稽查领域的应用问题极具重要性和必要性。本文以税务稽查中税收大数据的应用为研究对象,通过查阅相关文献资料,并积极与J市税务稽查局工作人员进行沟通交流,以J市税务稽查局现状为切入点,以J市税务稽查局稽查案例为核心,综合运用文献分析、案例分析、调查研究等方法,由点到面分析了我国税收大数据对税务稽查中的现实影响。本文具体分为以下七个部分:第一部分,梳理现有相关文献资料,在了解当前研究现状的基础上明确研究思路和方法。第二部分,界定税收大数据和税务稽查的概念;阐述相关理论基础;分析税收大数据应用对税务稽查的影响机理;指明我国税务稽查深入应用税收大数据需具备的客观条件。第三部分,介绍我国税收大数据的发展历程,指出当前我国税务稽查中税收大数据的应用困境:数据共享不足、人才队伍建设不完善、法律机制不健全、大数据系统软件开发应用不足、缺乏科学的管理和考核机制。第四部分,以J市税务稽查局的基本情况和税收大数据在四环节中的应用现状为切入点,分析J市税务稽查案例中税收大数据应用的可借鉴和不足之处。第五部分,总结国内先进地区和发达国家税务稽查应用税收大数据的经验。第七部分,结合根据上文研究多角度提出建议:加强数据整合共享、重视稽查人才队伍建设、完善大数据法律支撑体系、促进大数据系统软件开发应用、建立科学化的管理和考核机制。在全面深化税收征管改革的大背景下,本文的研究为进一步发挥税收大数据优势,促进税收大数据在税务稽查领域深层次应用,推动税收征管数字化、智慧化转型升级提供了有力的借鉴和参考,有利于完备现代税收制度,助力国家治理体系与治理能力现代化。