中国铁建财务共享服务中心的内部控制研究

作     者：孙思羽 

作者单位：湖南大学 

学位级别：硕士

导师姓名：彭桃英;周银屏

授予年度：2023年

学科分类：120201[管理学-会计学] 120202[管理学-企业管理（含：财务管理、市场营销、人力资源管理）] 12[管理学] 0202[经济学-应用经济学] 02[经济学] 1202[管理学-工商管理] 020205[经济学-产业经济学] 

主      题：财务共享 内部控制 财务管理 

摘      要：财务共享服务中心标准化、集中化的管理模式能够有效的提高财务工作的效率,减少财务职能建设重复投入所造成的成本浪费,符合企业财务转型的需要,尤其是国内其他行业财务共享服务中心的成功构建以及取得的巨大成效,为建筑施工企业构建财务共享服务中心提供了借鉴和参考,受到了越来越多国内建筑施工企业的重视与发展。财务共享服务中心在建筑施工企业的定位是企业服务平台和企业资金中心,既要满足顾客(集团内部的其他组织)的服务需求,同时也要兼顾企业的资金监管需求,承担着企业资金管理和审核的职责,这意味着财务共享服务中心被赋予了服务和监管双重职能,而财务共享服务中心服务性和监管性职能的有效履行依赖于完善的内部控制体系。 本文采取理论研究与案例研究相结合的方法,以中国铁建的财务共享服务中心为研究对象,参照《企业内部控制应用指引》框架,从财务共享服务中心涉及到的组织架构、人力资源、资金活动、采购业务、全面预算和信息系统六个部分对其内部控制现状进行了分析,发现其内部控制虽然取得了一些成效,但是无论是在内部管控环节还是在外部监督环节上依旧存在着重大缺陷。针对这些存在的缺陷,本文从优化人力资源管理体系、加强资金监管风险管控力度、强化采购审批业务控制、完善预算的执行和管控机制以及加强信息系统的建设五个方面提出了完善内部控制体系的相应建议及措施。 中国铁建是国内第一家成立全国性共享服务中心的建筑施工企业,财务共享服务中心的建设和运营时间较长,管理模式相较于其他建筑施工企业更加成熟,其内部控制体系存在的问题更加具有行业代表意义。本文将其作为案例研究对象,综合运用内部控制相关理论,希望通过对中国铁建财务共享服务中心内部控制的研究与分析,寻找到完善建筑施工企业财务共享服务中心内部控制的途径、方法和措施,以供中国铁建等企业加强财务共享服务中心的内部控制提供参考。