企业所得税优惠对中小企业吸纳就业的影响研究

作     者：李赫 

作者单位：山东财经大学 

学位级别：硕士

导师姓名：李森

授予年度：2024年

学科分类：12[管理学] 120202[管理学-企业管理（含：财务管理、市场营销、人力资源管理）] 02[经济学] 0202[经济学-应用经济学] 1203[管理学-农林经济管理] 1202[管理学-工商管理] 020207[经济学-劳动经济学] 0201[经济学-理论经济学] 020106[经济学-人口、资源与环境经济学] 020203[经济学-财政学（含∶税收学）] 

主      题：企业所得税优惠 中小企业 就业 

摘      要：就业是经济的“晴雨表,也是社会的“稳定器,是民生的“基本盘。稳定的就业状况不仅能够满足人们的生活需求,提高居民收入水平,还能够推动市场需求,促进经济的增长。因此,我国政府高度重视就业问题并积极制定相关政策,为国民创造更多的就业和发展机会。从我国目前的实际状况来看,中小企业数量众多,吸纳就业的能力也很强大,对促进就业、推动经济增长具有重要作用。近年来,我国政府不断出台各种措施,以促进中小企业的发展和壮大。其中,针对中小企业的企业所得税优惠政策得到广泛地关注和认可,被认为是非常有效的激励措施之一。中小企业因其规模小,资金和技术相对欠缺,往往没有足够的能力吸纳大量的就业人员。而政府鼓励和扶持中小企业发展,不仅是为了促进经济增长,更是为了解决就业问题。因此,研究企业所得税对中小企业吸纳就业的影响,具有重要的现实意义和理论价值。本文的主要内容包括以下几部分:第一部分为绪论,主要是明确研究背景和意义,对国内外文献进行综述,阐明本文的研究内容、方法以及创新点和不足之处;第二部分对企业所得税、税收优惠、中小企业及就业失业的概念进行明确界定,并简述了税收效应理论、古典学派就业理论以及现代三大学派就业理论的基本内涵;第三部分为理论分析,研究了企业所得税优惠的就业效应,并分析了企业所得税优惠影响中小企业吸纳就业的机理和促进中小企业吸纳就业的企业所得税政策应具备的条件;第四部分为现实分析,利用搜集到的宏观政策及数据,对中小企业发展及就业现状和促进就业的企业所得税优惠政策现状进行汇总整理,并提出了目前企业所得税优惠在促进中小企业吸纳就业方面存在的不足及产生原因;第五部分为实证分析,选取国泰安数据库中符合标准的中小企业,建立固定效应模型及GMM模型进行回归分析,检验了企业所得税优惠对中小企业吸纳就业的影响程度,并对实证结果进行了内生性检验、稳健性检验及异质性分析;第六部分得到了企业所得税优惠有利于中小企业吸纳就业的的结论,并提出对策建议:一是明确企业所得税优惠政策的目标导向;二是加强政策设定时对劳动者素质的提升;三是构建长效稳定的企业所得税优惠政策;四是优化普惠性的企业所得税收优惠政策;五是加大企业所得税优惠政策的实施力度;六是简化企业所得税优惠政策的申报流程;七是实施区域间差异性的所得税优惠政策。