全面质量管理视角下H科技公司内部审计质量评价指标体系构建及应用研究

作     者：张吉洁 

作者单位：兰州财经大学 

学位级别：硕士

导师姓名：芦海燕;李世龙

授予年度：2024年

学科分类：120201[管理学-会计学] 12[管理学] 120202[管理学-企业管理（含：财务管理、市场营销、人力资源管理）] 0202[经济学-应用经济学] 02[经济学] 1202[管理学-工商管理] 020205[经济学-产业经济学] 

主      题：全面质量管理 内部审计质 内部审计质量评价 

摘      要：根据《“十四五国家审计工作发展规划》,必须建立综合、有效的内部审计监管体制,健全中国的内部审计体制。在维护国家经济安全,促进企业高质量发展,推进国家重要决策执行等领域,具有重要的现实意义。内部审计内容的完整性、内部审计人员的自身素质和内部审计程序的合理性都影响着内部审计质量,这体现着内部审计具体实践的复杂程度。因此,内审人员在实践和计划上需要进行合理分析才能达成目标。 本文首先对TQM理论、PDCA的基本概念进行了概述,并对其内涵延伸过程进行了阐述。随后阐明对如何进行H科技公司内审质量评估。接下来,介绍了H科技公司目前的审计现状,并分析了存在的问题。最后以AHP为研究手段,从机构、全过程和全人员三个维度选取评价指标来评估内部审计质量。全机构层面,从以下几个关键指标进行考量:独立性和权威性是否得到充分保障、资源的配置是否科学合理、规章的制定是否严谨有效。全过程方面,从以下几个关键指标进行考虑:从内部沟通交流是否高效准确、内部审计责任的追责机制是否完善、审计成果的落实是否有效执行等。全人员层面,从以下几个关键指标进行考虑:从审计人员的专业素质、工作年限、独立性、信息化审计的应用程度、参与培训的情况等,构建了一套评价体系。在此基础上,运用YAAHP软件对H科技公司进行了实证分析,得到了H科技公司的内审质量为中等的结论。在文章的结尾,通过完善内部审计制度体系、加强内部审计工作深度、多种风险控制方法结合、确保审计成果落实、利用计算机技术健全内部审计监督几方面出发优化H科技公司内部审计质量,确保其高质量发展。