现代风险导向审计在H事务所的应用研究

作     者：陈丽岭 

作者单位：成都大学 

学位级别：硕士

导师姓名：陈建西

授予年度：2024年

学科分类：120201[管理学-会计学] 12[管理学] 1202[管理学-工商管理] 

主      题：现代风险导向审计 风险评估 重大错报风险 

摘      要：随着经济的日益繁荣,企业所处的内部与外部环境变得愈发复杂多变,这些变化不仅为企业带来了新的发展机遇,同时也带来了大量的经营风险及潜在的财务舞弊风险。与此同时,会计师事务所也面临着日益增长的审计风险。在这样的背景下,企业如何有效应对这些风险,确保稳健发展,成为了亟待研究的课题。为了进一步提高审计质量,降低审计风险,越来越多的会计师事务所选择了现代风险导向审计。在现代风险导向审计指导下,审计人员需要始终保持对风险的敏锐意识,并将其贯穿于整个审计过程,不仅要深入了解被审计单位的内部情况,还要全面分析外部环境,从而识别出被审计单位面临的各项风险,有针对性地设计和执行风险应对程序,以便更好地开展审计工作,提升审计效率,确保审计结果的准确性和可靠性。 本文在理论研究基础上,采取文献研究法、案例研究法、实地研究法、层次分析法以及模糊综合评价法,以H会计师事务所(以下简称H事务所)为研究对象,结合问卷调查对现代风险导向审计在H事务所的应用现状进行研究。 研究发现,现代风险导向审计在H事务所的应用中,主要存在风险评估主观性强、风险应对重形式轻实质、复核程序滞后及审计人员综合素质与审计要求不匹配的问题。进一步分析发现,问题产生主要是由于实施现代风险导向审计难度大、质量控制执行不到位、知识结构单一且经验不足以及被审计单位配合度不高。 本文针对H事务所应用现代风险导向审计过程中存在的问题,结合相关理论,分别从量化风险评估、规范实质性程序、加强质量控制及提高人员素质四个方面提出了建议,其中,本文采用层次分析法和模糊综合评价法为H事务所提供了具体的量化风险评估方法。希望为H事务所及其他会计师事务所完善现代风险导向审计的应用提供参考。