间接税、双曲贴现与降低消费不平等研究

作     者：钱镇 

作者单位：内蒙古财经大学 

学位级别：硕士

导师姓名：郝春虹

授予年度：2024年

学科分类：02[经济学] 0202[经济学-应用经济学] 0201[经济学-理论经济学] 020105[经济学-世界经济] 020203[经济学-财政学（含∶税收学）] 

主      题：消费不平等 双曲贴现 间接税 

摘      要：随着中国经济的快速增长,中国居民消费不平等现象是一个不争的事实。消费是居民福祉的直接体现,因此如何降低消费不平等提高家庭福祉,成为亟待解决的重要问题。间接税的累退性弱化了税收对于居民消费的调节,对居民消费不平等产生影响。消费差距的扩大会对经济发展存在一定的影响,也对共同富裕存在抑制作用。本文围绕“居民间接税与居民消费不平等这一核心问题,从行为经济学角度探讨了间接税对消费不平等的影响。本文具体研究内容如下:(1)对居民消费不平等、间接税以及双曲贴现的相关文献进行述评。(2)对影响居民消费决策的行为经济学进行阐述,并结合税收经济学理论以及消费理论分析双曲贴现、间接税税负水平及居民消费不平等之间的影响关系。(3)基于2021年《中国税务年鉴》和2020年《投入产出表》数据,使用投入产出价格模型对市场42部门所承担的实际间接税税负进行测算。(4)利用2020年CFPS数据中的居民消费数据,对消费不平等的程度进行测度和分析。(5)基于居民消费支出所承担的实际税负额测算进而计算出居民间接税税负水平,并实证验证居民间接税税负水平对居民消费不平等影响,进而基于双曲贴现进行异质性分析。本文的主要结论:(1)通过对间接税测算结果发现,中国居民间接税税负率呈累退性,且增值税、消费税以及整体间接税的MT指数都小于0。(2)2010-2020年的中国城乡基尼系数呈现波动式变动,总体趋势上看,2010年基尼系数最小,2020年基尼系数最大,中国消费不平等程度在逐渐上升。(3)实证分析发现,居民间接税税负水平会降低消费不平等指数。并且剔除教育支出和医疗支出,居民间接税税负水平仍与消费呈显著负相关关系。(4)异质性分析结果显示,居民间接税税负对居民消费不平等的影响效应随着居民储蓄率增加和收入的上升而逐渐增大;受过高中教育的样本因间接税税负降低消费不平等效果更显著。本文提出了三点政策建议:一是要对间接税税收制度进行再优化。间接税的累退性不利于降低居民间的消费差距,因此需要调整间接税税制。二是要加大义务教育的普及程度,注重提高农村以及偏远地区的义务教育水平。三是对社会保障体系的完善。能够提高低收入者抵御风险能力,从而进一步缓解居民消费不平等程度。