日本中小企业融资保障制度研究
作者单位：华中师范大学
学位级别：硕士
导师姓名：陈业宏
授予年度：2023年
摘 要：日本中小企业占其国内企业总数的99.7%,中小企业的从业人数占全体就业人数的68.8%,日本政府和社会各界历来认为中小企业是国家经济活力的来源,中小企业为推动日本经济发展做出了巨大贡献,在促进就业与社会稳定、提高国家科技创新等方面起到了突出作用。虽然日本的中小企业存在着融资难问题,但其能做出如此突出的贡献,根本原因在于日本中小企业在发展的融资过程中得到了国家法律制度的保障。日本在中小企业融资保障方面拥有较长的历史并积累了丰富的经验,建立了系统完善的中小企业融资保障制度,全方位地确保中小企业长期稳定发展。我国中小企业和日本中小企业的发展情况非常类似,中小企业占据我国企业总数的99.8%,为我国经济发展贡献巨大,但我国中小企业同样面临着融资难、融资贵的困境。产生这种困境的主要原因之一就是我国中小企业融资政府保障制度和金融机构保障制度存在缺失,而日本中小企业蓬勃发展与其健全的政府保障制度和金融机构保障制度分不开。本文采用文献研究法和比较分析法,通过收集大量资料研究日本中小企业融资保障制度,借鉴日本中小企业融资的成功经验,为我国完善中小企业立法并促进中小企业健康发展具有重要的现实意义。日本设置专门的中小企业融资政府保障机构,颁布并实施大量的中小企业融资政府保障法律制度,为中小企业健康发展保驾护航。首先,日本建立了较为完善的中小企业融资保障法律体系,目前关于中小企业的法律累计有38部,为中小企业的成长奠定了良好的法律基础,同时也推动了日本宏观经济的发展。其次,日本设立专门的中小企业融资政府保障机构,在中央和地方分别设立了中小企业厅与中小企业局,形成了由中央到地方的中小企业行政管理体系,为中小企业提供全方位的管理和支持。再次,政府建立了中小企业财税扶持制度,对于中小企业创业初期和科技创新、技术升级等缺乏资金的时期,通过税收优惠、财政补贴等方式鼓励支持中小企业发展。最后,日本构建了中小企业融资政府信用担保制度,中央与地方信用保证协会分工配合,与政策性金融机构和民间金融机构一起构成了日本中小企业融资政府信用担保体系,通过“贷款担保与贷款保险方式分散中小企业的信贷风险,减少银行“惜贷现象。日本政府在中小企业融资过程中起到了巨大的扶持作用,市场在资源配置中具有局限性,政府一定程度上的干预和支持,为中小企业的长期健康发展提供了有力支持。日本设置保障中小企业融资的专门金融机构,并赋予金融机构保障中小企业融资的各项职能。日本设置了政策性金融机构和民间中小企业金融机构,专门为中小企业融资提供支持,形成了民间金融机构为主、政策性金融机构为补充的中小企业金融机构体系,共同为中小企业融资提供最大程度的资金支持。日本建立了以政策金融公库为主导的中小企业政策性银行体系,以保护中小企业长远利益为出发点,建立长期贷款制度为中小企业提供低利率的长期贷款,极大降低了中小企业的贷款成本。日本民间中小企业金融机构为服务本地中小企业为原则,建立主办银行制度,参与中小企业发展全过程,降低中小企业的贷款风险。日本上述制度的实施卓有成效,极大地推动了占日本企业总数99%以上的中小企业健康发展,在这一方面我国国情与日本国情非常类似,借鉴日本中小企业融资的政府保障制度和金融机构保障制度,我国也应当完善相关立法,健全中小企业融资法律保障体系,为中小企业创造出良好的政治环境和市场环境。我国应当从中央到地方设置专门的中小企业融资机构,为中小企业保驾护航,并制定政府保障制度和金融机构保障制度,来赋予机构各项权力和责任。应当完善我国政府财税扶持制度,把中小企业的长远利益作为出发点,根据中小企业不同的发展阶段,实施差异化税率,不断提高税收优惠政策的执行效果,建立持续的资金投入并完善税收监管机制。我国正在构建政府性融资担保体系,但存在实际担保能力不强、风险较大等问题,需要完善我国中小企业融资政府信用担保制度,合理分散融资担保风险,提供金融机构为中小企业贷款的积极性。我国应当设置专门保障中小企业融资的政策性银行,不以盈利最大化作为经营目标,为中小企业设置长期的低利率贷款支持,能一定程度上降低中小企业的融资成本。建议民间金融机构建立主办银行制度,发展和谐的银企关系,降低信息不对称的问题,并树立“扶助弱势群体、“公平正义的价值取向。中小企业是国家未来的希望,也是国家经济发展的动力源泉,中小企业的健康茁壮成长有利于推动中国未来的科技进步,并为国家经济做出更大的贡献。
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