地铁运营企业定额管理体系的应用研究——以H企业为例

作     者：杨洁 

作者单位：内蒙古农业大学 

学位级别：硕士

导师姓名：石芳

授予年度：2023年

学科分类：02[经济学] 0202[经济学-应用经济学] 

主      题：成本控制 预算管理 定额管理 

摘      要：在当前经济形势和竞争压力下,企业要想获得良好的发展,就必须加强管理,提高自身竞争力。而成本控制是企业管理的重要环节,也是提升市场竞争力的重要措施。由于城市轨道后期运营维护费用较多,导致许多城市的轨道交通运营费用一直处于较高的水平,所以对于城市轨道交通企业的成本控制就尤为重要。全面预算管理是企业财务管理的一项重要内容,它直接影响着企业的成本控制。在企业预算管理中,预算定额管理是基础,是预算执行控制的前提。通过实行预算定额管理,企业可以在合理的范围内最大限度地控制成本费用水平,合理安排资金,降低成本费用支出。建立定额管理体系主要是做好成本费用定额的计算测定,利用定额合理安排人力、物力、财力。目前预算定额管理体系在城市轨道交通行业的相关研究较少,由于城市轨道交通规模发展的趋势,且具有公共基础设施运营的行业特性,需要优化预算管理体系进行成本控制,H地铁企业作为运营企业且处于企业发展初期,具有研究的代表性。本文从预算管理制度、预算编制、预算执行、预算考核全过程分析H地铁企业预算现状,研究公司现存预算管理过程的不足,采用文献研究法、案例分析法、标准成本法,结合国内部分地铁企业成本构成情况,基于构建定额管理体系提出优化公司预算管理的对策,通过构建预算定额管理体系解决H企业目前预算管理存在的问题,通过建立人员配置定额、运营能耗消耗定额、生产维修费用定额三类关键性定额项目及定额标准,构成企业定额指标库。为H企业预算编制提供依据,加强预算执行过程监管及预算结果分析,制定不同项目预算偏差值,利用定额控制预算全过程,完善预算定额信息化建设、绩效考核体系建设,实现企业全面预算定额的精细化管理,进一步达到成本控制。进一步完善信息化预算管理建设信息化定额体系,通过信息化收集信息、分析预测、制定生产计划、控制定额标准、加强过程监督、降低消耗等手段提高企业经济效益。建立健全预算定额管理考核评价体系和考核办法,对预算的制定实施进行全过程评价,以达到定额管理动态调整及预算标准控制,从而提高企业生产运营成本控制,加强企业的核心竞争力。