地方政府专项债券管理问题和优化对策研究——以H县为例

作     者：邢雪 

作者单位：山东大学 

学位级别：硕士

导师姓名：王成

授予年度：2023年

学科分类：12[管理学] 1204[管理学-公共管理] 120401[管理学-行政管理] 02[经济学] 0202[经济学-应用经济学] 020203[经济学-财政学（含∶税收学）] 

主      题：地方政府专项债券管理 项目管理 资金管理 监督管理 

摘      要：2014《预算法》修订后,地方政府只能通过发行政府债券进行举债。2015年,我国发行地方政府专项债券9743.7亿元,到2022年发行40384亿元,不断增加的地方政府专项债券规模,在经济发展方面发挥了巨大的促进作用,有效缓解了地方政府财政压力。各地政府为更多的争取地方政府专项债券资金采取了很多措施,也因此在其管理的过程中难免会存在一些需要关注的问题。特别是近几年地方政府债券发行规模持续扩张,为保证地方政府专项债券在推动经济发展中真正发挥作用,达到地方政府专项债券发行的预期目标,有必要对该项工作管理情况进行分析研判,仔细研究其中存在的问题并结合实际情况加以改进完善。本文以H县为研究对象,从经济数据和社会现状的角度来说,在基层政府这一层级中具有一定的代表性。本文选取了 H县在地方政府专项债券相关管理部门和使用单位的部分工作人员进行访谈,并研究分析访谈内容,探究H县在地方政府专项债券管理中存在的问题,将问题归纳为地方政府专项债券项目管理、资金管理、监督管理三个方面,具体总结为项目谋划不规范,存在过度包装,项目手续办理困难,影响开工进展缓慢,债券资金投向与基层政府实际需求存在偏差,存在资金拨付与支出进度不同步的情况,存在资金分配追求平衡的情况,资金主体管理混乱,存在债务转嫁情况,项目绩效管理落实不到位等问题。之后运用财政分权、整体性政府治理等相关理论,从宏观政策、管理机制、监督管理等方面剖析了问题出现的原因,主要是基层政府事权与财权不匹配、债券举债与偿债主体错位;管理职能重合导致管理不清、层级管理导致政策落地偏差;监督机制不健全、监督职能有交叉。为了使地方政府专项债券这一政策工具发挥更好的效益,本文基于以上研究发现,提出以下优化对策,主要包括完善财政体制,合理分配事权和财权;明确主体责任,强化信息披露与信用评级体制;明确部门职能,构建协调合作机制;畅通政策传导,发挥资金最大效益;完善专项债券监督体制,明确主体责任;树立协同监督思维,做好绩效监督等,以期为地方政府专项债券常态化管理提供理论和实践的借鉴参考。