HY船舶企业采购业务内部控制优化研究

作     者：杨金枝 

作者单位：江苏科技大学 

学位级别：硕士

导师姓名：李文昌

授予年度：2023年

学科分类：120202[管理学-企业管理（含：财务管理、市场营销、人力资源管理）] 12[管理学] 0202[经济学-应用经济学] 02[经济学] 1202[管理学-工商管理] 1201[管理学-管理科学与工程(可授管理学、工学学位)] 020205[经济学-产业经济学] 

主      题：HY船舶企业 采购管理 内部控制 

摘      要：随着船舶行业的快速发展,船舶企业物资采购的种类和数量也持续增长。与此同时,受新冠疫情以及国际政策的影响,不断上涨的原材料成本让船舶企业倍感压力。如何提高采购效率、有效控制采购成本成为船舶企业必须解决的问题。HY船舶企业是我国招商局工业集团下的造船骨干企业,面对当前的经济形式,企业亟需在采购业务的管理上做出调整来应对挑战。本文首先指出了研究的背景、目的、意义,国内外研究现状及评述,研究思路、内容、方法及创新点;介绍了内部控制、采购业务内部控制的相关概念以及船舶企业采购业务内部控制特点,同时引用内部控制、采购管理、供应商管理等理论作为本研究的理论基础;并采用案例分析法,结合HY船舶企业实际情况,系统地描述了HY船舶企业采购业务内部控制的现状,初步探索HY船舶企业采购业务内部控制方面存在的问题;接着运用访谈和问卷调查法,通过对HY船舶企业采购业务涉及的相关部门的管理人员进行访谈,识别出采购业务内部控制的影响因素,结合文献中识别的影响采购业务的因素,制定出符合HY船舶企业自身特点的调查问卷。通过对问卷调查回收数据进行信度和效度检验,进而归纳问卷结果,从数据反映出HY船舶企业在采购业务内部控制方面存在的问题。进而总结出HY船舶企业在采购业务的内部环境中存在组织架构不合理、人员素质有待提高,采购业务的风险评估中存在风险评估机制不健全,采购业务的控制活动中存在采购流程冗长繁琐、制造企业的采购业务管理这一具体的问题上,具有一定的实践价值。通过对HY船舶企业的采购业务内部控制调查研究,发现HY船舶企业存在的问题。针对问题提出帮助HY船舶企业提升采购业务管理能力的相关建议,可为HY船舶企业供应商管理不规范、库存管理有所欠缺,在采购业务的信息与沟通中存在办公信息系统老旧、制度规章落实不到位以及采购业务内部监督方面缺少反舞弊措施、日常监督落实不到位的问题;针对HY船舶企业采购业务内部控制存在的问题,在改善采购业务的内部控制环境、完善采购风险评估机制、改进采购业务的控制活动、加强内外部信息沟通和完善监督五个方面进行一对一的优化。为了保证优化方案的顺利实施,又从人力保障、物力保障、财力保障三个方面保障优化方案的顺利实施;最后对本文进行了总结和展望。本文的创新之处在于本文将内部控制理论运用到船舶在采购业务的管理上提供参考,也可为同类研究提供理论参考。