基于ISO9001标准的T会计师事务所审计质量控制研究

作     者：陈凯歌 

作者单位：重庆理工大学 

学位级别：硕士

导师姓名：梁刚;陈萌

授予年度：2022年

学科分类：120201[管理学-会计学] 12[管理学] 1202[管理学-工商管理] 

主      题：ISO9001标准 审计质量控制 中小型会计师事务所 

摘      要：新《证券法》是我国资本市场的重大变革。双备案制改革使中小型会计师事务所有机会从事证券服务业务,同时也面临着竞争加剧、职责加重及执业风险增加的更高挑战。作为资本市场“守门人,会计师事务所肩负着维护资本市场秩序和保护投资者利益的重任。在新《证券法》下,如何督促会计师事务所回归“守门人的角色本位,强化审计质量控制,保证信息披露质量,是中小型会计师事务所中心任务。ISO9001标准作为国际上通用的先进质量管理工具,将ISO9001标准运用于从事证券服务业务的中小型会计师事务所审计质量控制工作中,尝试为中小型会计师事务所构建一个与国际接轨且可持续发展的审计质量控制体系以提高审计质量。运用文献研究和案例分析相结合的方式对所选课题进行研究。本文核心部分由四部分组成。第一部分,相关概念与理论基础。其次,在新《证券法》环境下,分析预计从事证券服务业务的中小会计师事务所引入ISO9001标准的必要性和可行性。再者,以T会计师事务所为例,基于ISO9001标准分析T会计师事务所审计质量控制的现状及存在的问题,最后,结合这些问题,基于ISO9001质量管理体系的事务所环境,领导作用,资源管理、过程管理,监督与改进创新5个方面提出T会计师事务所审计质量控制改进建议,从而提高T会计师事务所审计质量。T会计师事务所审计质量控制案例分析为我国中小型会计师事务所从事证券服务业务提供参考,以促使其充分履行职责,保证资本市场的正常有序进行。