B云计算公司销售业务内部控制案例研究

作     者：段云娇 

作者单位：中国财政科学研究院 

学位级别：硕士

导师姓名：杨小舟;王鹏程

授予年度：2023年

学科分类：120201[管理学-会计学] 12[管理学] 120202[管理学-企业管理（含：财务管理、市场营销、人力资源管理）] 1202[管理学-工商管理] 1201[管理学-管理科学与工程(可授管理学、工学学位)] 

主      题：内部控制 销售业务 云计算 

摘      要：云计算是计算机科学和互联网技术发展的产物,是引领关键战略技术和创新的手段,也是未来信息产业业务和商业模式的根本变革方式之一,对于我国克服外资企业的技术壁垒,发展高新技术产业具有战略意义。当今,云计算市场正处于蓬勃发展、飞速扩张的阶段,市场总份额正在以每年不低于20%的速度飞快增长。因此行业内的公司想要得到良好发展,抢占市场份额是极为重要的。而销售业务的开展直接关系到企业的对未来市场的占有程度,销售业务内部能稳定、健康运行的企业,才能实现持续扩张,长远发展。因此,完善销售业务的内部控制对云计算企业来说是极为重要的。本文通过对一家侧重私有云领域的云计算行业头部公司的销售业务内部控制进行分析,结合其行业的销售特点、销售业务模式以及该公司销售业务的实际运行情况,选取了销售计划制定环节、分销销售商选取及授权环节、客户信用管理环节、应收账款管理环节、售后服务环节等五个方面的内部控制作为具体的分析对象,通过对B公司销售业务内部控制手册、员工访谈以及检查销售业务内部控制程序及结果进行梳理和总结,根据结果也对B公司销售业务内部控制取得的成果做出了评价,同时也分析了其内控不足之处并提出改进建议。B公司的主要问题分为两个部分,一是对具体内部控制程序的执行问题,在分销销售商选取及授权环节、应收账款管理环节等多个环节,出现了对已有内部控制程序的执行不到位等问题;二是制度层面,出现了内部控制的设计缺陷,如销售计划与公司当前销售业务特点不匹配、授信过程信用评级制度定性标准过多等问题,同时也出现了因监督管理不到位,使内控流于表面,没有得到实际有效执行等问题。针对这些问题,本文分别提出了相应的改进建议。通过本文对B公司销售业务内部控制的现状分析,希望能帮助完善B公司销售业务相关的内部控制,使得B公司能继续健康、良好发展。同时,通过对云计算这一相对新兴行业的企业进行销售业务内部控制的分析,也希望能对与B公司同处云计算行业的其他公司起到一定的借鉴及帮助作用。