G财政局内部控制的优化研究

作     者：黄雯琦 

作者单位：哈尔滨商业大学 

学位级别：硕士

导师姓名：梁运吉;刘琳

授予年度：2023年

学科分类：02[经济学] 0202[经济学-应用经济学] 020203[经济学-财政学（含∶税收学）] 

主      题：政局 内部控制 预算业务 

摘      要：通过会计工作和利用会计信息可以实现对行政单位内部各项活动的指导、调节、约束和促进,从而提高工作效率和社会效益。当前,我国行政单位内部控制制度建设相对滞后,亟待建立一套科学有效、权责明确、体系完备的内控制度体系。基层财政部门作为本地区各级财政运转的管理者和监督者,承担基层行政单位财政运转的重要作用,在平衡当地财政结构、促进当地经济发展、加强当地文化建设等方面发挥着重要作用。G财政局应当率先垂范,确保财政资金合规高效的分配和使用,加大对资金的监督和管理力度,重视内控制度建设,财政指标下达到单位后,监督单位有效落实。同时要对辖区内预算单位进行监督和监管,在做好本级财政管理工作和本部门内控建设的基础上,规范预算单位内部控制流程,积极推动预算单位内控制度建设。做到与时俱进,及时分析单位内部控制实施过程中可能出现的问题和风险,有针对性地提出解决措施,在规范内部控制流程的同时,严密内部控制体系,更好地发挥政府职能。本文以一个县级市财政局为研究对象,通过文献研究、实地调研和案例分析法,基于委托代理理论、新公共管理理论以及绩效评价理论,从预算业务、国库集中支付业务和采购业务三个模块入手进行研究。对G财政局内部控制的优化研究可以有效推动单位内部控制政策的落实,加强单位信息化、科学化、规范化管理,提高工作效率和公共服务管理水平,提升工作质量。通过深入研究和查阅相关资料,发现G财政局在内部控制建设方面存在一些不足之处,比如预算编制和执行缺乏约束力、集中支付制度不完善、采购流程和验收环节有待细化,并且针对以上问题,提出优化方案和优化方案的制度保障、人员保障、文化保障三方面的保障措施。优化后的内控方案可以做到科学合理安排预算、严格控制预算调整、强化绩效管理;也可以规范集中支付授权审批流程、强化风险管理意识,提高内外部信息沟通效率;还能够优化采购招标流程、细化采购验收环节、提高采购档案管理效率,对于进一步提高G财政局内控水平具有积极的推动作用,让财政资金使用更加高效合理。