信托公司内部审计信息化问题探讨——以A信托公司为例

作     者：曹馨匀 

作者单位：江西财经大学 

学位级别：硕士

导师姓名：饶斌

授予年度：2023年

学科分类：12[管理学] 02[经济学] 0202[经济学-应用经济学] 1202[管理学-工商管理] 020204[经济学-金融学（含∶保险学）] 

主      题：内部控制 内部审计信息化 信托公司 

摘      要：为了开辟新的业务场景,各信托公司纷纷选择创新转型。根据中国信托业协会统计,行业内已有超过七成的信托公司有数字化转型的意愿,数字化转型已然成为行业内的主流趋势。信托业当前面临着严监管和经济下行的双重压力,信托公司内部风险加速暴露。内部审计作为企业平稳健康发展的重要保障,内部审计信息化的实施不仅能够提高审计效率、加强审计成果的利用和促进审计手段的创新,而且有助于实现审计“全覆盖。由于信托业自身是合规管理、投资管理及资金管理的风险高发地带,为有效降低风险发生的可能性,如何运用信息化技术手段更好地发挥内部审计在信托公司中的功能价值,是当前多数信托公司都面临的问题。全文主要分为了五章内容。第一章是绪论,阐述了论文的研究背景和意义,介绍当前信托行业面临的监管环境和市场环境,整理了国内外关于内部审计信息化和信托公司审计的研究文献,对已有的研究成果进行了回顾,并介绍了本文所采用的研究思路和方法。第二章是信托公司内部审计信息化的理论概述,首先阐述内部审计信息化的概念,介绍了内部审计信息化的特点以及与传统审计的区别;其次基于风险导向审计理论等相关理论基础,结合信托公司的特点,提出了其内部审计信息化的主要应用。第三章对A信托公司的基本情况、审计开展情况及其内部审计信息化现状进行案例介绍。第四章主要对A信托公司内部审计信息化当前存在的问题及成因进行分析,问题主要集中在基础数据质量和数量、风险事项管理、项目全流程审计、审计资源配置等方面,本章针对以上问题同时进行了成因分析。第五章从A信托公司优化内部审计信息化建设的角度提出了改进建议,主要从建立完善的审计信息获取体系、加强审计在风险管理的有效性、建设审计全流程信息化管理、优化内部审计信息化环境等方面提出建议,具体包括了:提高业务数据的质量和标准化的制定、重点交易业务提前做好数据埋点、确保审计证据获取的合规性和有效性、充分利用数据挖掘技术分析内外部数据;构建风险隐患预警体系、完善审计信息化安全管理;关注信托项目全流程审计、持续跟进审计意见落实情况;加强对内部审计信息化建设的重视、培养复合型审计人才等。本文从信托的业务场景和特点入手,基于信托行业面临的强监管高风险的背景,以A信托公司作为研究对象,对数字化转型趋势下的内部审计信息化现状进行了分析,提出A信托公司内部审计信息化过程中面临的问题,分析问题形成的原因,并针对问题给出相应优化建议和保障措施。通过本文的研究,希望在一定程度上拓展内部审计信息化在信托公司的应用场景。