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企业所得税优惠对就业的效应研究——基于服务业企业的数据分析

企业所得税优惠对就业的效应研究——基于服务业企业的数据分析

作     者:石增晖 

作者单位:广东财经大学 

学位级别:硕士

导师姓名:庞磊;薛光聪

授予年度:2023年

学科分类:02[经济学] 0202[经济学-应用经济学] 0201[经济学-理论经济学] 020106[经济学-人口、资源与环境经济学] 020203[经济学-财政学(含∶税收学)] 

主      题:企业所得税优惠 服务业企业 就业效应 

摘      要:近年来,劳动人口规模不断扩大,就业压力不断加大,党和政府高度重视,采取了多项措施来促进企业就业。其中,利用税收优惠激励就业是政府宏观调控的重要手段。政府通过税收优惠政策降低企业税收负担,从而鼓励企业增加劳动投入,扩大劳动需求,进而扩大社会层面就业率。而税收优惠当中,企业所得税对企业的优惠更加直接。同时,服务业企业是我国吸纳就业的主力军,对促进我国就业具有重要作用。但企业所得税优惠对服务业企业的就业是否存在显著影响?影响效果如何?基于此,本文尝试探究服务业企业享受企业所得税优惠的程度与企业劳动力雇佣的关系,为探究企业所得税对服务业企业就业影响提供经验证据。本文基于理论分析,提出以下假设:(1)企业所得税优惠对服务业企业的劳动力雇佣产生正向促进效应。(2)企业所得税优惠会对民营服务业企业劳动力雇佣产生正向促进作用。(3)企业所得税优惠会对中小型服务业企业就业产生正向促进作用。其次,本文选取2008年-2021年A股上市服务业公司数据,构建固定效应模型实证检验了企业所得税优惠对企业劳动力雇佣的影响。并进一步研究不同所有制、不同企业规模的企业对企业所得税优惠的敏感性。结果显示,企业所得税优惠与服务业企业劳动力雇佣呈正相关关系,企业享受的企业所得税优惠越多,企业就会提升自己的劳动力雇佣。此外,经过进一步的异质性分析,得出结论:对于大型企业和民营企业来说,企业所得税优惠更有助于促进就业增长,而对于中小型企业和国有企业来说,这种效果并不明显。根据论文理论分析与实证研究得出的结论,本文提出以下几点建议:(1)继续加强对服务业企业的企业所得税优惠力度;(2)给予不同企业提供针对性税收优惠;(3)根据劳动要素性质的不同提供差异化税收优惠:(4)延长税收优惠政策持续时间,探索税收优惠长效机制;(5)加强税收优惠政策与其他就业政策的联动。

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