基于渠道理论的JX公司营运资金管理研究

作     者：崔佳丽 

作者单位：山西财经大学 

学位级别：硕士

导师姓名：何存花

授予年度：2023年

学科分类：12[管理学] 120202[管理学-企业管理（含：财务管理、市场营销、人力资源管理）] 02[经济学] 0202[经济学-应用经济学] 1202[管理学-工商管理] 

主      题：渠道理论 营运资金管理 装备制造业 

摘      要：在企业财务管理中,营运资金的管理是最为关键的部分之一,它与企业生产经营中的各个环节都有着紧密的联系,包括采购、生产、仓储、物流和外销等。重视营运资金的管理不仅能够提升资金使用效益,而且有利于保证企业合理的资金耗用,降低财务费用,提升企业获取利润的能力,在市场竞争中获得优势地位。装备制造业作为与政策、生产技术水平密切相关的产业,为更好地适应现如今快速发展,企业应该快速整合内部资源要素,发挥其应有的价值与作用,特别是营运资金作为企业管理关键环节,更应该被高度重视。自2018年以来,JX公司财务主营业务收入呈逐年递增态势,息税前利润总额也是逐年递增,发展形势一片大好。然而发展中也存在着隐患,JX公司资金情况一直较为紧张,营运资金管理存在随意性和盲目性等问题。为深入研究JX公司营运资金管理情况,本文以渠道理论视角出发,通过分析JX公司的财务数据,结合JX公司实际情况,对JX公司营运资金管理展开分析研究。根据渠道理论,按采购、生产、销售三个渠道将内部的营运资金进行划分。首先对JX公司的财务状况进行分析,随后,基于渠道视角对JX公司的营运资金管理逐一进行分析。通过分析研究,发现JX公司在营运资金管理上存在采购渠道应付款项占比过高、生产渠道其他应付款、在产品存货占比大和销售渠道营运资金被其他用途占用较大等问题。根据上述问题结合企业现状提出改进建议和对应的解决方案,为企业实现高质量发展助力。本文研究对象为武器装备制造业——JX公司,由于行业特殊性,此行业在之前的相关研究文献中比较少见。作者勇于探索新研究领域,且研究内容基于自己5年多自身工作经验和岗位问题发现来展开分析,对武器装备制造业发展与营运资金的管理有一定的认识和专业基础。