自然人纳税遵从度提升研究——以G县（区）为例

作     者：杜晓滢 

作者单位：华南理工大学 

学位级别：硕士

导师姓名：韦曙林

授予年度：2022年

学科分类：02[经济学] 0202[经济学-应用经济学] 020203[经济学-财政学（含∶税收学）] 

主      题：自然人 纳税遵从 税收征管 

摘      要：个人所得税是针对自然人的税收制度,是近年来基于公平理念进行税制改革的重点之一。长久以来,我国基本上没有把自然人作为直接征管对象的习惯,对自然人的征管无经验可循,导致自然人税收征管存在许多问题。而税收征管的重要目的之一,是提高自然人纳税遵从度,而纳税遵从度的提升有利于税务机关税收征管任务的完成,,发挥税收的收入再分配功能,促进社会公平,提升直接税比重,优化税制结构。因此,对自然人纳税遵从度的研究,尤其是在当前结构性减税政策导致税收增量难以保证的情况下,更需要提高自然人纳税遵从度来确保税收存量,使得国家财政收入保持稳定。本文将以G县(区)自然人纳税遵从度为研究个案,采用文献分析法和问卷调查法等研究方法,以税收遵从理论、预期效用最大化及前景理论为理论基础,从G县(区)自然人纳税遵从度概况及问卷调查情况两个维度,发现G县(区)自然人纳税遵从度相对较低。从税收管理、纳税人内部心理和外部环境分析,发现税收征管手段不完善、税收环境不公平、社会整体纳税意识较低等问题的成因。在此基础上,提出提升自然人纳税遵从度的对策,以提高税收征管效率,完善自然人税收管理体系,最终实现纳税人易遵从,税务机关易征管的目标。