证券公司经纪业务风险管理审计研究——以Z公司为例

作     者：刘德舜 

作者单位：南京审计大学 

学位级别：硕士

导师姓名：陈丹萍

授予年度：2022年

学科分类：12[管理学] 02[经济学] 0202[经济学-应用经济学] 1202[管理学-工商管理] 020204[经济学-金融学（含∶保险学）] 

主      题：证券公司 经纪业务 风险管理 风险管理审计 

摘      要：中国证券业自起步开始,到目前也只经历了30年左右的发展,虽然建立了较为全面的证券发展体系和行业监管系统,但是仍是一个年轻的行业。伴随着《证券法》新修订并实施、注册制改革逐步推行、资本市场愈发开放,证券行业迎来了实现高质量发展的巨大机遇。证券公司作为证券业发展的重要主体,在面临发展机遇的同时,也必须正视当前新环境下的证券行业风险问题,务必审慎考量并贯彻落实高效的风险管理措施。而作为始终占据证券公司巨大收入比重的经纪业务,近些年却时常因为风险管理问题受到监管部门的关注。为有效促进证券公司风险管理体系的建立,单纯依赖风险管理部门制定和实施风险管理办法很难保证风险管理工作走向完善,内部审计部门必须充分发挥其审计监督职能,及时发现证券公司风险管理工作中的缺陷并督促纠正,推动实现证券公司的全面风险管理格局。Z公司作为大型综合类证券公司,紧跟行业发展主流,将风险管理作为工作重心,以公司战略为指导建立了全面的风险管理体系,推动风险管理对各类业务、环节、机构的全面覆盖。同时,内部审计部门也参与风险管理体系建设,实施了风险管理审计工作,对主营业务的风险管理进行监督。本文首先整理了有关经纪业务风险管理审计的研究成果,在梳理经纪业务概念和风险管理审计相关理论的基础上,从构建的经纪业务风险管理审计框架出发,对Z证券公司实施的风险管理审计案例进行系统分析,深入探究了风险管理审计工作中的问题,具体体现为审计工作不够全面和深入、审计人员专业胜任能力不足、信息化水平低和结果运用程度不够等问题。根据详细的案例分析和风险管理审计相关的研究基础,本文提出优化经纪业务风险管理审计工作的可行性建议,主要有丰富风险管理审计的目标,开展经纪业务专项风险管理审计工作;建设专业化审计人才队伍,提升专业能力;优化审计技术方法,全面提升审计信息化水平;加强后续整改监督,完善审计结果运用路径等,以全面提升审计工作的质效。本文的创新点在于把风险管理审计细化至证券公司经纪业务中,聚焦于经纪业务风险管理审计存在的问题,并以可行的建议促进风险管理审计工作不断完善,丰富了风险管理审计的理论和案例研究,推动风险管理审计深入证券公司经纪业务发展。