中国出口退税政策对中非贸易影响研究
作者单位：上海财经大学
学位级别：硕士
导师姓名：珠林可
授予年度：2022年
学科分类：02[经济学] 0202[经济学-应用经济学] 020206[经济学-国际贸易学] 020203[经济学-财政学（含∶税收学）]
主 题：中国的税制改革 中国和非洲两地贸易 中非贸易结构 中非区域结构 中国退税政策
摘 要：中国的税制改革始于1994年,而且期间实行多次的退税政策进行调整,为了控制高污染和高能耗的贸易生产与出口,大幅度的税制改革就达到16次之多,对于贸易出口中的税收进行调整,降低了原材料在贸易出口中的份额,提高了具有高附加值的科技产品在贸易出口中的份额,因此中国的税制改革对于经济具有一定的促进作用。中国实施退税制度对于同中国贸易的伙伴也具有一定的影响,本文通过对于中国出口退税与中非之间的贸易影响进行研究和分析,主要目的是了解中国的税制改革对于中非贸易之间产生了哪些作用,并根据研究提出相关的政策建议,从而更好的推动中国和非洲之间的贸易往来。首先,本文介绍了中国和非洲之间的贸易现状以及中国退税制度的实施,中国和非洲之间的贸易现状包括了两地之间的贸易规模、产品结构和区域结构等,值得注意的是,中国和非洲两地在贸易规模近20年都保持着十分高速的发展,在贸易结构上,中国向非洲贸易出口的商品以工业品为主,具有较高的附加值和高技术,而且这些高附加值、高技术的商品比重在持续增长。中国向非洲贸易进口的商品主要包括贵金属,石油,天然气,木材,有色金属,煤矿等原材料。在中非贸易区域上,中国同北非、南非和西非之间的贸易规模相对较大,中国同北非之间主要贸易进口商品为石油等原材料,贸易出口的商品以大型机械和电子产品为主。中国同南非之间主要贸易进口商品为金属和木材等原材料,贸易出口的商品以大型机械和初级产品为主。中国同西非之间主要贸易进口商品为石油和天然气等原材料,贸易出口的商品以大型机械和初级产品为主。中国同东非之间主要贸易进口商品为石油和天然气等原材料,贸易出口的商品以初级产品为主。从1994年到2020年的16年间,中国实施退税政策前前后后经历了16次大幅的调整,对于高污染和高能耗的企业取消和下调了退税税率,对于劳动密集型产业,下调了贸易出口退税率,但是对于高科技产品,高附加值产品提高了退税出口率,以此来鼓励中国发展科技。其次,本文基于贸易出口退税政策进行了相关的理论分析,通过理论来分析政策对于中国和非洲贸易之间的影响。通过对于前人的总结,退税政策对于中国和非洲之间的贸易影响包括:中国经济的发展状况,非洲经济发展状况、人民币在世界货币的储蓄比重、中国资本对于非洲的投资。退税政策对于贸易规模的影响包括:中国通过提高对于高污染高能耗企业的税收降低,对于高科技企业的税收,通过这样一降一升的方式,虽然税收整体保持不变,但是推动了中国国内企业发展高科技,将中国企业有低端制造向高端制造进行转型升级,将高污染、高能耗的生产制造向其他国家进行转移,一定程度上提高了国内的生产总值,让贸易出口竞争力得到了提高。出口退税政策对于中国和非洲贸易产业结构的影响:对于出口税收的改良,提高了高污染、高能耗产品和原材料等商品的出口税收,降低了高附加值、高科技商品的出口税收。对于非洲不同区域的影响:中国实施退税政策,促进了中国资本对于非洲进行投资,发展相关的产业链,根据非洲的地理优势和资源禀赋发展不同的行业,例如:中国石油就和非洲当地石油企业共同建立了石油公司,共同完善了一系列石油开发、加工和销售的产业链,不仅推动了非洲当地的经济发展,也让中国的石油供应更加稳定。再次,中国和非洲之间的贸易现状以及中国退税制度的实施之间的联系,本文通过建立数据模型进行的实证分析,分析了中国退税政策制度,对于中国和非洲两地贸易的规模,两地贸易产品结构和两地的贸易区域结构的影响。实证分析结论显示:第1,中国退税制度的实施对于中国和非洲两地贸易的规模具有显著的影响;第2,中国退税制度的实施对于中国和非洲两地贸易的结构具有显著的影响;第3,中国退税制度的实施对于中国和非洲两地贸易的区域具有显著的影响;同时对于两地贸易结构的影响,让中国在贸易出口中高科技商品在贸易的比重越来越高,同时非洲的矿产和石油等资源向中国出口比重提高。中国退税制度的实施对于非洲5个不同的区域在贸易规模和贸易结构上均产生了显著影响。最后,研究结论与展望。归纳本文的研究成果及结论,提出实施建议,提出进一步研究方向,展望未来。本文从关于国际贸易发展的多项研究中选出新的题目,中国出口退税政策对中非贸易影响研究这是一个全新的研究项目,本文较为系统地搜集与分析了中国出口退税政策对中非贸易影响,还指出了中非贸易中的不足之处以及原因,此外,本文还研究了相关贸易理论,对于其他区域具有一定的参考作用。
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