湛江市涉农小微企业税务风险及应对研究

作     者：蓝超辉 

作者单位：广东海洋大学 

学位级别：硕士

导师姓名：张玉强;彭晖

授予年度：2022年

学科分类：12[管理学] 0202[经济学-应用经济学] 02[经济学] 1203[管理学-农林经济管理] 020205[经济学-产业经济学] 020203[经济学-财政学（含∶税收学）] 

主      题：税务 涉农 小微企业 风险 

摘      要：在乡村振兴背景下,诞生了一大批涉农企业,其中大部分都是以家庭作坊为主的小微企业。农业产业的平稳发展与国民经济息息相关,因此为了减轻涉农小微企业负担,实现企业利润最大化,国家出台了一系列政策扶持小微企业,特别是针对小微涉农企业。税收政策一直是国家扶持涉农小微企业的重要政策,但政策红利是一把双刃剑,在税收政策红利下必然存在一定税务风险,通过政策红利为涉农小微企业排忧解难同时也要应对企业的税务风险。自实施“营改增政策以来,国家税务机关就一直在强化对企业经营及发票管理工作,特别是对增值税发票的管理工作。国税和地税系统机构改革后,新合并的税务部门机关在省、市、县三级税务机关中都设有了税收风险管理部门,可以更有针对性地对税收风险机制加以探讨与建立。但到目前为止,仍未能针对涉农小微企业税收风险管理构建起一个相对健全的管理机制。湛江市农业相关企业约有2800多家,其中的小微企业占比90%以上,绝大多数的涉农微型企业都是以种植、加工、销售和收购为主。在税务管理中,税务风险大量存在,急需一套有效的税务风险管理机制加以应对。本文以应对湛江市涉农小微企业税务风险为研究导向,通过文献分析、调查研究、比较分析及政策分析等方法,主要研究以下几方面的内容。第一部分对涉农小微企业相关理论进行分析,第二部分简单分析湛江市涉农小微企业的总体状况与主要的税务风险,第三部分基于近年来湛江市部分可公开涉农企业税务数据,分析导致湛江市涉农小微企业税务风险的内外部原因,第四部分对比分析重庆、广州、青岛三个城市涉农小微税务风险应对的经验,第五部分在前文的基础上,提出涉农小微企业税务管理控制的内外部措施及政策建议。第六部分为结语,总结全文内容与不足之处。通过提升涉农小微企业税务风险应对能力,从而增强涉农小微企业的竞争力,促进涉农小微企业平稳发展;通过提高涉农小微企业税收服务满意度,拉近政企关系,营造良好的营商环境,为巩固精准脱贫成果、农村可持续发展、乡村振兴、解决“三农问题等提供一定的借鉴。