大数据背景下个人所得税征管问题研究

作     者：鲍晓梦 

作者单位：安徽大学 

学位级别：硕士

导师姓名：李光龙

授予年度：2022年

学科分类：02[经济学] 0202[经济学-应用经济学] 020203[经济学-财政学（含∶税收学）] 

主      题：个人所得税 大数据 征收管理 税收遵从 纳税信用 

摘      要：当今大数据技术的蓬勃兴起,对各个行业的发展都起到了正向的促进作用。各种数据资源呈现爆炸式的增长,也存储了海量的税收大数据,为税收治理体系带来全新的机遇。而如何充分发掘利用涉税数据,以优化当前的个人所得税征管体系,是税务部门亟待解决的问题。2019年全面实行新的个人所得税法,个人所得税征收管理模式发生了新的变化,需要税务部门更高效地采集涉税信息、全面监控税源变动、优化纳税服务,同时加强与各部门之间的涉税信息共享。在个税征管实际工作中,需要进一步挖掘税收大数据技术的潜在价值。本文首先对论文研究的背景和意义进行介绍,阐述了税收大数据和个税征管的相关概念和特点。接着介绍近年来我国个人所得税的税收能力和征管措施。并说明在个人所得税征管中,应用海量涉税数据的基本流程。其次,通过研究发现,在大数据背景下,我国目前个税征管工作面临新的挑战,如缺少大数据技术相关配套税收法律法规体系、税源监控难度加大、个税纳税遵从度有待提高、大数据技术应用能力有待深化、自然人纳税信用体系缺失、数据管税能力不强。并借鉴国际上美国和日本的个人所得税征管模式和征管内容。最后就如何解决大数据背景下我国个税征管工作遇到的问题,提出了一些建议。本文认为,我国应该完善个人所得税征管法制保障、推进个人所得税第三方涉税信息共享建设、深入挖掘涉税数据价值、建立完善的纳税信用体系、打造高素质税务干部队伍。通过利用大数据技术的优势,进一步完善我国的个税征管制度,对于稳定国民经济发展、提高国家财政收入、调节收入分配,具有十分重要的意义。