基于风险导向的Z建筑施工企业内部审计问题研究

作     者：朱佩佩 

作者单位：江苏大学 

学位级别：硕士

导师姓名：徐文学

授予年度：2022年

学科分类：12[管理学] 02[经济学] 0202[经济学-应用经济学] 1202[管理学-工商管理] 

主      题：内部审计 风险导向 Z建筑施工企业 

摘      要：建筑业作为国民经济的支柱行业,与国家经济的发展、人民生活的改善有着密切的关系。新中国成立70多年来,我国建筑业走过了不平凡的发展道路,书写了一段从小到大,由弱转强的奋斗史,取得了辉煌的成绩。但面对现今的经济形势,我们必须要始终保持清醒的头脑,正确认识到建筑业发展过程中仍面临若干突出困难。在行业整体实力日益扩大的情况下,仍有不少建筑企业核心竞争力不强、管理模式粗放、经济效益低下、风险意识薄弱,还没有满足市场经济激烈竞争的要求等。特别是当前世纪疫情与百年变局相互交织,建筑行业发展正处于深水区,需要沉着冷静地应对,保持战略定力,精心谋划部署,始终坚持高质量、高标准发展的总基调。因此,内部审计成为企业发展中的关键一节,尤其是稳健有力的风险导向内部审计是对其他控制的再控制,越来越成为建筑企业在激烈的市场竞争中规避风险的有效砝码。本文以Z建筑施工企业为例,将理论与案例相结合。首先,通过梳理国内外文献,从中了解建筑业风险导向内部审计的研究情况。其次,从基本理论入手,阐述Z建筑施工企业的风险导向内部审计现状,并通过访谈,结合文献检索法、问卷调查法,从中探寻企业在飞速发展中风险导向内部审计存在的一系列问题。诸如企业实际工作中内审地位较低、内审风险识别不系统不规范、内审队伍专业素质有待提高、内审效率低下以及内审成果利用不充分等。再次,在提出问题基础上深入分析其原因,从企业内审制度和氛围来看,其内审缺乏独立性、权威性;从风险管理来看,缺乏健全机制;从人才队伍上来说,队伍建设存在缺陷;从审计效能上,其内审方式和技术手段落后;同时审计环境也制约对内审成果的重视和应用。对于上述问题,本文提出了贯穿企业风险导向内部审计全过程的相关改进措施:从健全企业风险导向内部审计体系,其包括对审计范围、流程的完善,规章的制定;到健全与内部审计相匹配的风险管理机制;加强内审队伍建设,打造审计“铁军,缓解短缺的突出矛盾;到改进企业风险导向内部审计技术手段,积极采用大数据技术、人工智能等新方式方法,最后是强化对风险导向内部审计成果运用,转变观念,落实问责。文章通过对Z建筑施工企业风险导向内部审计的研究与分析,优化其风险导向内部审计工作,提高审计效率,提升审计效果,对Z建筑施工企业改进内部审计工作具有参考价值。同时,Z建筑施工企业风险导向内部审计的问题是非常典型的,也同样存在于不少建筑企业的内审工作中,许多建筑企业也已对内部审计工作进行整改,但是未取得明显的成效。一方面企业大多是片面、局部地对内审部门进行整改,没有站在整体的角度上看待问题,另一方面,企业内审优化措施往往不具备针对性。因此,本文也试图能够通过对Z建筑施工企业内部审计工作的研究,为其他同类企业提供借鉴,推进建筑企业风险导向内部审计的发展。