J采油厂固定资产内部控制研究

作     者：张维宇 

作者单位：吉林财经大学 

学位级别：硕士

导师姓名：张晶

授予年度：2022年

学科分类：120202[管理学-企业管理（含：财务管理、市场营销、人力资源管理）] 12[管理学] 0202[经济学-应用经济学] 02[经济学] 1202[管理学-工商管理] 020205[经济学-产业经济学] 

主      题：J采油厂 固定资产 内部控制 全生命周期 

摘      要：固定资产是企业资产中非常重要的部分,是企业得以正常运转、维持足够的生产经营能力的物质保障,是企业实现自身发展战略的坚实基础。良好的固定资产内部控制能够使企业资源得到合理、有效地利用。对于国有企业来说,由于传统管理方式存在弊端,导致许多国有企业在固定资产内部控制方面做得不够完善。近年来国际局势动荡不安,国际原油价格剧烈变动,这为石油企业带来了巨大的运营风险。中石油集团作为我国石化行业的先驱,其内部控制制度实施较早。但是在实际工作中,部分下级单位仍然存在着较为粗放的管理模式,影响了内部控制的效果。同时,石油企业固定资产特点明显,如价值昂贵、位置偏远,极大程度上增加了固定资产内部控制的难度。对固定资产进行有效的内部控制能够提高固定资产管理的精细化和专业化程度,并规避风险。基于此,本文以J采油厂为研究对象,首先对国内外有关固定资产内部控制的相关文献进行梳理与汇总,并介绍了内部控制理论以及固定资产全生命周期理论等相关概念与理论。其次,本文以固定资产全生命周期为基础,将固定资产分为购置、日常管理、处置三个阶段,根据这三个阶段对J采油厂固定资产内部控制进行分析,发现J采油厂内部控制基本有效,但仍存在部分例外事项,其中固定资产管理类占比最大,占全部例外事项的比例高达46%。再次,本文研究发现,J采油厂在固定资产内部控制工作中存在的问题主要包括存在盲目投资现象、合同管理不严、固定资产利用率较低、报废处置不及时、存在大量低值老旧资产等问题。进一步探究J采油厂内存在问题的主要原因是缺乏具有综合素质的人才、固定资产使用及维护制度执行不力、低效资产存量较大、信息沟通不畅等,这些原因都阻碍了固定资产内部控制的正常管理工作。最后,本文针对J采油厂固定资产内部控制中存在的问题及其原因,提出了包括加强投资可行性分析、加强预算管理、利用信息化手段、提高人员素质、强化资产效益、调整报废资产处置流程等改进建议。通过对本文的研究能对J采油厂固定资产内部控制效果的改善有所启示,并为其他同行业企业提供现实参考。