会计师事务所审计质量管理问题研究——以立信所为例

作     者：丁川芷 

作者单位：武汉纺织大学 

学位级别：硕士

导师姓名：刘书兰

授予年度：2022年

学科分类：12[管理学] 1202[管理学-工商管理] 

主      题：立信会计师事务所 审计质量管理 审计质量 

摘      要：近年来我国注册会计师行业不断发展壮大,在服务国家建设、促进提高会计信息质量、维护金融体系稳定、提高资源配置效度等方面已发挥了十分重要作用。1981年新中国第一家会计师事务所上海公证会计师事务所诞生,注册会计师行业历经四十年的蓬勃发展,截至2020年12月31日,全国共有注册会计师28万余人,其中执业注册会计师11万余人,非执业注册会计师17万余人,全国共有会计师事务所8628家(不含分所),为4000多家上市公司提供专业服务。但上市公司频发财务舞弊、会计师事务所系列审计失败等使社会公众对注册会计师行业公信度产生严重质疑。财务造假谁之过?为此本文拟以立信会计师事务所为例(以下简称“立信所),研究会计师事务所审计质量问题,探索有效审计质量管理路径,对树立行业信心,重塑注册会计师职业形象,维护经济正常秩序,完善资本市场等具有十分重要现实意义。本文采用文献研究、案例分析等研究方法,研究会计师事务所审计质量问题,共分六个部分。第一部分:绪论。阐述研究背景及意义、文献综述和创新点。第二部分:相关概念及理论基础。阐述审计相关概念,并说明理论基础。第三部分:对我国大型内资会计师事务所审计质量管理现状分析。主要分析存在的共性问题及原因。第四部分:立信所为案例。事务所内部审计质量控制制度、存在缺陷与原因。第五部分:提出构建“1目标4维度审计质量控制长效机制,以提高审计质量为目标,从“监管者、会计师事务所、注册会计师、社会公众四个维度,齐抓共管改进建议与对策。第六部分:研究结论、展望、创新与不足。本文旨在通过立信所案例分析,希望能够为立信所及其他事务所提供可参考建议,以促进审计质量提升。但仅仅是个案研究,具有一定的局限性。