N公司基本建设项目内部控制研究

作     者：许倩 

作者单位：电子科技大学 

学位级别：硕士

导师姓名：钟朝宏

授予年度：2022年

学科分类：120202[管理学-企业管理（含：财务管理、市场营销、人力资源管理）] 12[管理学] 0202[经济学-应用经济学] 02[经济学] 1202[管理学-工商管理] 020205[经济学-产业经济学] 

主      题：基本建设项目 内部控制 核燃料行业 业务层面 

摘      要：基本建设对于经济发展的意义重大。国家的财政支出中,有大量经费用于基本建设项目。国有企业在基本建设中发挥着不容小视的作用。按国企改革行动方案的统一部署,中央企业正在持续深化内部控制体系建设与监督,其中,就包括加强基本建设项目内部控制体系建设。N公司是一家中央企业三级子公司,位于四川,是我国最大的压水堆核燃料组件制造企业。其资产规模达171亿元。为了满足经营发展需要,N公司每年均维持着一定数量的基本建设项目。本文以N公司为案例研究对象,在介绍了该公司基本建设项目工作流程及内部控制工作现状之后,从内部控制的五要素出发,分析了该公司当前基本建设项目管理中存在的内部控制缺陷。这主要表现在以下几个方面。在内部环境方面:存在“所有者缺位和“内部人控制现象;项目管理机构的部分责任未落实;人力资源管理存在缺陷;企业使命等文化建设方面还有所不足。在风险评估方面,存在风险识别不够全面和风险应对策略不甚恰当等问题。在控制活动方面,问题主要是:授权审批流程冗长而流于形式;财务会计控制效果有限;编制预算时考虑不全面。在信息与沟通方面,部门协同与沟通机制不够畅通,信息化建设效果较差。在内部监督方面,一是内部监督机构威慑力小,二是内部监督人员的专业化程度低。随后,从公司整体层面、具体业务层面和保障措施三个方面,对完善该公司基本建设项目内部控制提出了改进建议。公司整体层面的建议包括:改善内部控制环境,统筹公司信息系统建设和强化内部机构的监督作用。具体业务层面的建议,主要是改进项目风险评估工作,完善和优化热点岗位轮换、合同控制、项目后评价等各类控制活动,推动基本建设项目信息共享以及坚持对项目进行内部监督。保障措施包括组织架构保障、制度保障和人员保障。希望本文能对处于核燃料行业的公司加强基本建设项目内部控制提供一些思路,助力其提高财政资金使用效率,发挥项目建设效益,维护国家安全和能源安全。但N公司不能代表整个核燃料行业,加之本人的水平有限,本文提出的建议并不能完全适用于其他公司。