基于Hadoop技术的内部持续审计模式构建与应用研究——以J公司为例

作     者：纪玉龙 

作者单位：东南大学 

学位级别：硕士

导师姓名：王亮亮

授予年度：2021年

学科分类：12[管理学] 1202[管理学-工商管理] 1201[管理学-管理科学与工程(可授管理学、工学学位)] 

主      题：Hadoop技术 内部审计 持续审计 

摘      要：信息技术的自动化和智能化发展,一定程度上促进了企业经营管理模式的转变,加速了企业内部管理的信息化和电子化进程。在经济和信息化飞速发展的背景下,各行各业的竞争变得越来越激烈。在这样的背景下,企业能否采取措施有效地应对生产和经营中出现的各种风险,在激烈竞争中实现盈利,急切地需要内部审计的支持。内部审计需要改变以往的定期监督模式,转为持续监督模式。该模式要求企业的内部审计充分利用业务数据,及时发现企业内部面临的潜在风险和内控薄弱点,及时提供审计报告,为管理层提出相关意见和建议,协助企业合规经营、可持续地发展。为了能够实时地获取审计报告,为决策提供支撑依据,内部审计需要对经济业务和交易进行实时的监督、分析和预警,形成专项报告,该种审计方式称为持续审计。持续审计最早在20世纪初提出,国外某大型公司试图利用内部持续审计促进自身更好地发展,并取得一定成效。近些年来,中国学者借鉴国外相关理论,也对相关理论、技术和应用方法进行研究,一定程度上促进我国内部持续审计体系的建立、完善及发展。持续审计实施过程中需要有一定技术作为基础支持与保障,需要一种能实时持续收集相关业务数据、进行持续分析和预警技术的方法。Hadoop技术因其自主性、分布式存储等运行模式及特点,为持续审计实现系统自动化取数和分析等提供可能性,有助于协助持续审计的工作正常开展和运行。尽管持续审计的相关理论和应用已有较长时间,但结合Hadoop技术解决制造业持续审计问题的研究还不多。本文旨在通过对Hadoop技术和内部持续审计相关理论的系统分析和总结,在现有持续审计模型中引入Hadoop技术,力求解决传统内部审计的弊端和问题,构建一种更加全面、高效和科学的持续审计模型,通过对数据进行采集、存储、传输、分析及报告等操作,为企业管理者提供实时、科学的审计报告,为其决策提供数据支撑。基于上述理论模型的构建,进一步将该模型运用到J公司的实际工作中,通过采购专项审计模块进行验证,并对实施可能遇到的问题进行分析,提出优化方案。本文不仅构建了内部持续审计的理论模型,而且为该模型后续应用到其他业务流程中提供借鉴。