基层税务部门个人所得税征管问题研究 ——以X区为例

作     者：王雪倩 

作者单位：西南交通大学 

学位级别：硕士

导师姓名：刘桂花

授予年度：2021年

学科分类：02[经济学] 0202[经济学-应用经济学] 020203[经济学-财政学（含∶税收学）] 

主      题：基层税务部门 个人所得税 征管问题 

摘      要：“减税降费系列政策的颁布实施,让税收红利惠及了更多更广大的纳税人。本研究结合中国国情实际,以2019年新颁布的个人所得税税法案中个人所得税的概念为研究对象,以具有基层税务机关代表性的X区的个人所得税征管情况为例,对其个人所得税的征收种类、征收方式、征收流程以及征管体系进行调查分析,并以问卷的形式向X区纳税人、税务工作人员开展了基于个税征管态度、行为及建议的调查。根据X区社区版个人所得税征收调查问卷及税务机关工作人员版问卷的整合搜集,对问卷各维度进行数据分析,得出了统计Y社区人员的收入与纳税情况基本信息、纳税行为的自我界定、纳税中存在的问题、难以选择自主申报纳税方式的原因、对税务机关的评价、对税收遵从的建议等六大模块的内容。结合X区个人所得税征管数据,得出X区个税征管存在个人纳税意识不强、自行申报困难、征税信息不对称、征管方式不灵活等问题;结合“减税降费政策与X区税务征管实际情况对上述问题作出原因分析,总结出X区现行个人所得税征管体制问题存在的原因主要是因为原有税制建设不足、新税制存在漏洞、征管主体工作能动性不高;通过对国外优秀征税经验的借鉴,对基层税务部门个人所得税征管提出建议,即对税制方面,应加强税收征信体系建设、完善相关配套制度;对税务部门方面,应完善自然人税收系统,提升税务从业人员工作能力;对纳税人方面,应强调依法纳税理念,提高申报代理水平。面对大数据“互联网+税务发展及动向,税务部门需在政府宏观调控下依赖监管部门多样化的监督和监管举措的前提下自行发展,顺应市场经济,才能顺利开展各种业务,以建立健全自然人纳税信用体系,推动个税征管工作的顺利开展,也进一步提升个人的信用水平,促进社会文明的发展。多方面加强改进,以促X区乃至其他基层税务部门个人所得税的征管工作更为科学有效地开展。